Приветствуем вас, уважаемые коллеги! Сегодня мы детально разберем один из наиболее частых вопросов, возникающих при ведении учета добровольного медицинского страхования (ДМС) в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» (УПП 1.3). Многие бухгалтеры и системные администраторы сталкиваются со следующей проблемой: платеж по ДМС успешно отправлен, аналитика на счете 76.01.2 заполнена, карточка расходов будущих периодов (РБП) настроена строго по инструкциям, однако при запуске регламентной процедуры «Списание РБП» программа упорно отказывается списывать накопленные суммы. Выясним причину такого поведения системы и найдем правильный рабочий алгоритм.
Прежде чем перейти к техническим настройкам в программе, проанализируем методологическую сторону вопроса. Исторически расходы на ДМС, КАСКО и ОСАГО в бухгалтерском учете отражались на счете 97 «Расходы будущих периодов». Однако правила бухгалтерского учета претерпели изменения, связанные с трактовкой понятия активов. Аудиторы и методологи рекомендуют учитывать выданные страховые авансы как дебиторскую задолженность, поскольку при досрочном расторжении договора страхования часть средств может быть возвращена организации. Для этих целей в плане счетов 1С предусмотрен субсчет 76.01.2 («Платежи (взносы) по добровольному страхованию на случай смерти и причинения вреда здоровью»).
В результате профессиональное общество разделилось на два лагеря:
97 для упрощения учета.76.01 с ежемесячным равномерным списанием на затраты.Разработчики фирмы «1С» заложили в конфигурацию «1С:Управление производственным предприятием» оба этих механизма, однако они жестко разделены на программном уровне.
В 1С:УПП архитектура закрытия месяца построена на четком разделении регламентных операций. Документ «Списание расходов будущих периодов» спроектирован так, чтобы работать исключительно со счетом 97. Он анализирует остатки по дебету счета 97 в разрезе субконто «Расходы будущих периодов» и списывает их согласно настройкам в карточке РБП. Для контроля и инвентаризации остатков на данном счете подойдёт обработка для формирования формы ИНВ-11 по расходам будущих периодов.
Если вы отражаете оплату ДМС на счетах группы 76.01 (например, 76.01.2 или 76.01.9), то документ «Списание РБП» просто «не видит» эти суммы, так как они находятся вне его зоны видимости. Для этих счетов предусмотрен совершенно другой регламентный документ — «Расходы на страхование». Он выполняет аналогичную функцию равномерного списания, но с учетом специфических требований законодательства по страхованию, включая автоматический контроль лимитов.
Поскольку интерфейс УПП 1.3 достаточно перегружен, найти нужный документ бывает непросто. Рассмотрим основные способы его открытия:
Рассмотрим по шагам весь процесс корректного отражения ДМС в программе с использованием счета 76.01.2.
Шаг 1. Оформление платежа (списание с расчетного счета)
При перечислении денежных средств страховой компании мы создаем документ «Списание с расчетного счета» (или «Платежное поручение исходящее»). В нем мы указываем:
76.01.2.76.01.2 требует ведения детальной аналитики по застрахованным лицам. Нам необходимо распределить общую сумму платежа по сотрудникам. Если провести платеж одной строкой без указания работников, регламентный документ в конце месяца не сможет рассчитать суммы и выдаст ошибку.Шаг 2. Настройка карточки РБП
Перейдем в справочник «Расходы будущих периодов» и откроем карточку созданного нами элемента. Настроим ее следующим образом:
По календарным дням. Это наиболее корректный вариант, так как страховые услуги списываются пропорционально дням действия договора в каждом месяце.Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату медицинских расходов. Это критически важно! Именно этот реквизит активирует алгоритм автоматического нормирования расходов (лимит 6% от фонда оплаты труда).26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу»).Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату медицинских расходов.Проанализируем интересное системное поведение программы. При проведении платежного документа по дебету счета 76.01.2 в бухгалтерском учете, в налоговом учете (НУ) программа автоматически формирует проводку по дебету счета 97.02 («Расходы будущих периодов (налоговый учет)»).
Это стандартное и абсолютно корректное поведение системы. В налоговом учете расходы на ДМС признаются не в момент оплаты, а только после прохождения контроля на соответствие нормам законодательства. Программа резервирует эти суммы на транзитном счете 97.02. При проведении ежемесячного регламентного документа «Расходы на страхование» система проанализирует накопленные лимиты ФОТ и спишет нужную часть со счета 97.02 в налоговом учете на затратные счета. Для детального контроля движений и сопоставления сумм между видами учета можно использовать отчет для расшифровки доходов и расходов в разрезе БУ и НУ.
Согласно Налоговому кодексу РФ, расходы работодателя по договорам ДМС для целей налогообложения прибыли нормируются. Сумма взносов включается в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда (ФОТ).
Выясним, как этот механизм реализован в 1С:УПП:
97.02 в налоговом учете. В последующих месяцах, когда ФОТ организации вырастет, этот недосписанный остаток может быть автоматически признан в расходах НУ.Ниже представлен алгоритм распределения сумм в коде проведения регламентного документа (на примере формирования движений):
// Псевдокод распределения расходов по ДМС
Для Каждого СтрокаСотрудника Из СписокЗастрахованных Цикл
ДоступныйЛимитФОТ = СтрокаСотрудника.ФОТ_С_НачалаДоговора * 0.06;
УжеПризнаноРасходов = СтрокаСотрудника.ПризнаноСтрахованияРанее;
ТекущийРасходБУ = СтрокаСотрудника.СуммаЗаМесяцБУ;
ЛимитНаТекущийМесяц = ДоступныйЛимитФОТ - УжеПризнаноРасходов;
Если ТекущийРасходБУ <= ЛимитНаТекущийМесяц Тогда
ТекущийРасходНУ = ТекущийРасходБУ;
Иначе
ТекущийРасходНУ = ЛимитНаТекущийМесяц;
ВременнаяРазница = ТекущийРасходБУ - ТекущийРасходНУ;
КонецЕсли;
// Запись движений в регистры бухгалтерии и налогового учета
ЗаписатьПроводкиДМС(СтрокаСотрудника, ТекущийРасходБУ, ТекущийРасходНУ, ВременнаяРазница);
КонецЦикла;
Для того чтобы документ «Расходы на страхование» отработал абсолютно корректно и без ошибок, необходимо соблюдать следующие правила:
25 («Общепроизводственные расходы»), 26 («Общехозяйственные расходы») или 44 («Расходы на продажу»). Попытка списать расходы напрямую на счет 20 («Основное производство») в базах с включенной расширенной аналитикой учета затрат (РАУЗ) может привести к некорректному распределению затрат или зависанию сумм в НУ, что потребует ручного вмешательства.Благодаря использованию специализированного регламентного документа «Расходы на страхование», учет ДМС в 1С:УПП становится автоматизированным, прозрачным и полностью соответствующим требованиям законодательства. Надеемся, данная статья помогла вам разобраться в тонкостях настройки этой подсистемы!