← На главную

При формировании регламентированного отчета Расчет по страховым взносам (РСВ) в типовых конфигурациях 1С (таких как 1С:Комплексная автоматизация, 1С:ЗУП и 1С:ERP) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда отчет заполняется целиком по головной организации, игнорируя созданные обособленные подразделения. При этом отчетность по форме 6-НДФЛ в этой же базе успешно распределяется по инспекциям, КПП и ОКТМО. Разберем, почему возникает такое поведение системы, какова законодательная база и как правильно настроить учет обособленных подразделений в программе.

В чем разница между учетом НДФЛ и страховых взносов по подразделениям

Рассмотрим архитектурную разницу учета подоходного налога и страховых взносов в программных продуктах 1С:

1. Учет НДФЛ строится в разрезе регистраций в налоговом органе. В справочнике Подразделения для каждого подразделения можно установить флаг Обособленное подразделение и указать соответствующую налоговую инспекцию (с кодами КПП и ОКТМО). Регистры накопления по расчету и удержанию НДФЛ хранят информацию о регистрации в ИФНС, что позволяет автоматически заполнять отдельные формы 6-НДФЛ по каждому обособленному подразделению, даже если оно не выделено на отдельный баланс.
2. Учет страховых взносов в регистрах накопления 1С ведется исключительно в разрезе измерения Организация. Измерение Подразделение не используется для разделения отчетности РСВ. Поэтому типовой отчет заполняется строго по выбранной в шапке организации, игнорируя настройки обособленности из справочника Подразделения.

Законодательные нормы сдачи РСВ обособленными подразделениями

Проанализируем нормы Налогового кодекса РФ (п. 7 ст. 431 НК РФ). Обособленные подразделения обязаны самостоятельно исчислять, уплачивать страховые взносы и представлять отчет РСВ в налоговую по месту своего нахождения только при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Подразделение наделено полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц.
2. Подразделение имеет открытый расчетный счет в банке для осуществления таких выплат.
3. Организация своевременно уведомила налоговый орган о наделении подразделения соответствующими полномочиями.

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется (например, подразделение не имеет своего банковского счета или начисление зарплаты осуществляется централизованно через головной офис), у организации нет законных оснований для отдельной сдачи РСВ по подразделению. Вся отчетность по страховым взносам должна представляться в ИФНС по месту нахождения головной организации единым документом.

Варианты настройки и порядок действий в 1С

Выясним, какие варианты структуры учета доступны пользователю в зависимости от статуса обособленного подразделения.

Вариант 1. Подразделение без отдельного баланса и счета (типовой случай)

Это наиболее распространенная ситуация: подразделение зарегистрировано в ИФНС по месту нахождения рабочих мест, но выплаты и учет ведутся централизованно.

1. В справочнике Подразделения открываем карточку подразделения, устанавливаем флаг Это обособленное подразделение и выбираем соответствующую регистрацию в налоговом органе.
2. Начисление зарплаты, расчет НДФЛ и расчет страховых взносов выполняем стандартными документами.
3. Отчетность по НДФЛ формируем раздельно по каждой ИФНС.
4. Отчет Расчет по страховым взносам формируем единым документом по головной организации. В титульном листе проставляем код места представления 214 (по месту нахождения российской организации). Все доходы и взносы работников подразделений автоматически попадут в общий отчет.

Вариант 2. Филиал с отдельным балансом, счетом и полномочиями по выплатам

Если подразделение официально наделено полномочиями начислять выплаты и имеет собственный счет, оно должно быть зарегистрировано в 1С как филиал:

1. Переходим в справочник Организации и создаем новый элемент.
2. Устанавливаем признак Это филиал (обособленное подразделение) и в появившемся поле выбираем головную организацию.
3. Заполняем собственные реквизиты филиала: ИНН головной организации, уникальный КПП филиала, ОКТМО, а также регистрационные номера в фондах.
4. Прием и перевод сотрудников оформляем именно в эту организацию-филиал.
5. При создании регламентированного отчета РСВ в поле Организация выбираем созданный филиал. Программа автоматически сформирует отдельный отчет с кодом места представления 222 (по месту нахождения обособленного подразделения).

Вариант 3. Нестандартная ситуация и доработка заполнения

Если подразделение наделено полномочиями по выплатам, но не создано в справочнике Организации (заведено только в справочнике Подразделения), типовой алгоритм 1С не разделит страховые взносы автоматически. В этом случае у пользователя есть два пути:

1. Корректировка регламентированного отчета вручную: создать отчет РСВ, вручную изменить ИФНС и КПП на титульном листе, скорректировать списочный состав в Разделе 3 и числовые показатели в Разделе 1.
2. Доработка логики заполнения через расширение конфигурации: разработать механизм, который при заполнении отчета будет отбирать данные регистра накопления СтраховыеВзносыПоДоходам с фильтрацией по кадровым данным сотрудников соответствующего подразделения.

Наиболее корректным и безопасным с точки зрения обновлений конфигурации остается использование штатной структуры: простые обособленные подразделения ведем в справочнике Подразделения и отчитываемся по РСВ централизованно, а полноценные филиалы регистрируем в справочнике Организации.