Переход с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения (ОСНО) — это сложный процесс, требующий не только изменения настроек в программе, но и пересмотра всей логики учета НДС и налога на прибыль. В программе 1С:Управление нашей фирмой (УНФ) этот процесс имеет свои особенности, зависящие от организационно-правовой формы предприятия (ООО или ИП). Проанализируем основные шаги и возможные сложности, с которыми сталкиваются пользователи.
Прежде чем приступать к техническим настройкам, разберем ключевое ограничение программы 1С:УНФ. Рассмотрим ситуацию с точки зрения регламентированного учета. Программа изначально проектировалась для управленческого учета, и полноценный налоговый учет на ОСНО в ней реализован не для всех.
УНФ поддерживается расчет налогов и формирование отчетности для ИП на ОСНО. Вы можете продолжать вести учет в одной базе, формировать декларации по НДС и КУДиР непосредственно в программе.УНФ для ООО на ОСНО невозможно сформировать декларацию по налогу на прибыль и вести полноценный бухгалтерский учет по РСБУ. В этом случае программа должна использоваться только для оперативного и управленческого учета, а для сдачи отчетности необходимо настроить синхронизацию с 1С:Бухгалтерия 8 (БП).Выясним причину такого разделения: регламентированный учет для юридических лиц требует соблюдения ПБУ, ведения двойной записи на счетах бухгалтерского учета и формирования сложных проводок по налогу на прибыль (ПБУ 18/02), что выходит за рамки функционала управленческой базы.
Рассмотрим порядок действий для изменения системы налогообложения в настройках программы. Перейдем по шагам:
Важный момент: Если вы переходите на ОСНО в середине года (в случае потери права на УСН), крайне важно зафиксировать дату перехода точно, так как с этого момента программа начнет требовать указание ставок НДС в документах отгрузки и закупки.
Посмотрим на справочник Номенклатура. При работе на УСН (без НДС) в карточках товаров часто установлена ставка "Без НДС". При переходе на ОСНО нам потребуется выставлять счета и накладные со ставкой 20% (или 10% для определенных категорий).
Чтобы не менять ставку в каждой карточке вручную, воспользуемся групповой обработкой:
Номенклатура.После этого во всех новых документах по умолчанию будет подставляться актуальная ставка налога.
Разберем одну из самых трудоемких задач — принятие к вычету НДС по товарам, которые были приобретены в период применения УСН, но остались на складе на момент перехода на ОСНО. Согласно налоговому законодательству, вы имеете право на такой вычет при условии наличия правильно оформленных счетов-фактур от поставщиков.
Проанализируем ситуацию: в УНФ нет автоматического "помощника перехода", как в 1С:Бухгалтерии. Поэтому нам придется действовать следующим образом:
1С:Бухгалтерией.Посмотрим на пример: если на складе осталось товара на 120 000 рублей (включая НДС, который не был принят к учету на УСН), то при переходе мы должны выделить 20 000 рублей НДС для предъявления к вычету. В УНФ это отражается через корректировку регистров или ввод остатков по налогам.
Проанализируем расчеты с контрагентами. Особое внимание уделим авансам:
Для корректного отражения этих операций в УНФ рекомендуется проверить состояние взаиморасчетов через отчет Задолженность по поставщикам/покупателям по срокам на дату перехода.
Как отмечалось в обсуждении на форуме, иногда целесообразно выполнить свертку информационной базы. Выясним причину этой рекомендации. В процессе работы на УСН в регистрах накопления (особенно в части запасов и взаиморасчетов) могут накопиться ошибки, которые не критичны для упрощенки, но "выстрелят" при расчете НДС на ОСНО.
Разберем алгоритм свертки:
Если вы — ООО, то на этом этапе крайне важно настроить синхронизацию с 1С:Бухгалтерией 3.0. Проанализируем настройки обмена:
// В коде правил обмена важно проверить соответствие систем налогообложения
// Если в УНФ указано ОСНО, а в БП еще стоит УСН, синхронизация может
// привести к некорректному заполнению счетов учета в документах.
Убедитесь, что в обеих программах дата смены учетной политики совпадает. После включения синхронизации документы из УНФ (Расходные накладные, Поступления) будут попадать в БП, где на их основании будут формироваться проводки по счетам 90.01, 19, 68 и другим.
Переход на ОСНО в 1С:УНФ — это не просто смена "галочки" в настройках. Рассмотрим краткий чек-лист для успешного перехода:
УНФ (только для ИП) или связывать ее с БП (для ООО).Соблюдение этих шагов позволит избежать штрафов от налоговой службы и обеспечит прозрачность учета в вашей компании.