При ведении налогового учета индивидуального предпринимателя (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО) бухгалтеры часто сталкиваются со странным поведением программы 1С:Бухгалтерия 3.0. Одна из самых труднообъяснимых проблем — появление дробного количества реализованного товара (например, 0,998 шт. вместо целой 1 штуки) в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). На первый взгляд, все документы оформлены корректно: комплектация проведена, реализация закрыта, оплата от покупателя поступила в полном объеме. Однако в регистрах налогового учета позиция упорно дробится.
В этой статье мы подробно разберем, почему возникает эта ошибка, как работает внутренний механизм распределения оплат в 1С и как пошагово исправить настройки эквайринга, чтобы вернуть в КУДиР целые единицы товара.
Для индивидуальных предпринимателей на ОСНО налоговый учет доходов и расходов ведется кассовым методом, но с жесткой привязкой к партионному учету ТМЦ. Программа отслеживает цепочку «Поступление — Оплата поставщику — Реализация — Оплата от покупателя» с помощью специальных регистров накопления, таких как ИП МПЗ (материально-производственные запасы), ИП Расходы и ИП Доходы.
Для того чтобы стоимость проданного товара полностью списалась в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по НДФЛ, этот товар должен быть:
Если покупатель оплачивает товар не в полном объеме (не хватает даже одной копейки), программа задействует алгоритм пропорционального распределения. Налоговый учет в 1С считает, что расходы признаются только в той части, которая была фактически оплачена.
Давайте проанализируем математику процесса на конкретном примере:
Допустим, покупатель приобретает комплект стоимостью 742 000 рублей. Оплата производится банковской картой (эквайринг). Банк-эквайер перечисляет деньги на расчетный счет, но удерживает комиссию (например, 0,2%, что составляет 1 484 рубля). В результате на расчетный счет зачисляется 740 516 рублей.
Если программа разделила платеж на две составляющие — «чистое поступление» (740 516 руб.) и «комиссию» (1 484 руб.), то с точки зрения регистра ИП Доходы покупатель погасил лишь часть стоимости товара. Расчет коэффициента оплаты выглядит следующим образом:
КоэффициентОплаты = СуммаЧистойОплаты / СтоимостьТовара;
КоэффициентОплаты = 740 516 / 742 000 = 0,998;
Соответственно, программа делает вывод, что товар оплачен только на 99,8%. При проведении регламентных операций в КУДиР списывается не 1 штука товара, а пропорциональная часть: 1 шт. * 0,998 = 0,998 шт. Остаток количества (0,002 шт.) зависает в регистрах как неоплаченный долг покупателя, искажая налоговую отчетность.
Часто бухгалтеры проверяют справочник Виды оплат и видят, что для используемого договора эквайринга процент комиссии не установлен (поле оставлено пустым). Логичный вопрос: почему тогда документ Поступление на расчетный счет все равно дробит сумму платежа?
Причина кроется в интеллектуальном алгоритме распознавания банковских выписок при импорте через «Клиент-Банк»:
Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам.В результате, даже если вы не настраивали расчет комиссии в справочниках, программа сама заполнила это поле из выписки, разделив проводки расчетов с покупателем.
Чтобы восстановить целое количество номенклатуры в КУДиР ИП, нам необходимо перенастроить правила отражения услуг банка и скорректировать первичные документы.
Если вы хотите, чтобы комиссия банка не уменьшала сумму оплаты покупателя внутри одного документа, а списывалась как отдельная услуга банка (что упрощает ведение взаиморасчетов в КУДиР), выполните следующие действия:
Теперь нам нужно исправить уже проведенный документ, который разделил сумму:
Поступление на расчетный счет.Поступление по платежным картам.После этого программа сформирует единую проводку на полную сумму расчетов по дебету счета 51 и кредиту счета 57.03 (или 62.01 в зависимости от схемы настроек), без искусственного разделения платежа.
Для того чтобы изменения корректно отразились в налоговом регистре ИП Доходы и попали в КУДиР, простого перепроведения одного документа недостаточно. Необходимо восстановить хронологическую последовательность расчетов:
В результате проделанных действий программа увидит стопроцентную оплату сделки, и в графе «Количество» КУДиР отразится ровно 1 штука комплекта ковриков и автомобиля.