С введением новой формы отчетности «Персонифицированные сведения о физических лицах» (ПСФЛ), которая заменила форму СЗВ-М, у бухгалтеров возникло множество вопросов. Основная сложность заключается в заполнении строки 070 — «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица». В этой статье мы подробно разберем, какие суммы должны попадать в этот раздел, как обрабатывать выплаты уволенным сотрудникам и как технически проверить правильность заполнения отчета в программе 1С:ЗУП 3.1, если данные «не идут» со сводом.
При заполнении строки 070 важно понимать фундаментальное различие в терминах Налогового кодекса РФ. Проанализируем, что именно программа должна включать в отчет:
Важное правило: Состав данных в строке 070 должен практически идентично совпадать с данными Раздела 3 ежеквартального отчета РСВ. Если сумма попадает в базу для начисления взносов (включая необлагаемую часть) в РСВ, она должна быть и в персонифицированных сведениях.
Рассмотрим ситуации, когда трудовые отношения уже прекращены или еще не привели к выплатам:
Выплаты после увольнения (например, больничный лист): Если бывший сотрудник принес больничный лист в течение месяца после увольнения, организация обязана его оплатить. Однако, с точки зрения страхового законодательства, в этот момент физлицо уже не является застрахованным лицом именно в вашей организации. Поэтому такие суммы не включаются в отчет. Исключение — если вы выплачиваете премию за период, когда сотрудник еще работал. В этом случае он включается в отчет за месяц начисления премии.
Договоры ГПХ: Лица по договорам ГПХ включаются в отчет в течение всего срока действия договора, независимо от факта выплаты. Если в конкретном месяце начислений не было, физлицо все равно попадает в отчет, а в строке 070 ставятся прочерки или «0». Это необходимо, так как налоговая контролирует периоды страхового стажа.
Сотрудники без доходов: Все застрахованные лица (декретницы, отпуска за свой счет) должны быть в отчете с нулевыми суммами. Это критическое отличие от логики старых отчетов.
Часто бухгалтеры пытаются сверить отчет ПСФЛ с «Полным сводом начислений и удержаний». Однако из-за перерасчетов прошлого периода («сторно» в текущем месяце) суммы могут не совпадать. Выясним причину и научимся проверять данные корректно.
Проблема «Свода» заключается в том, что он показывает начисления по месяцу, за который они начислены, а налоговая отчетность формируется по месяцу налогового периода. Чтобы увидеть реальную картину, которую видит программа при заполнении ПСФЛ, выполним следующие шаги:
Сведения о доходах для исчисления страховых взносов (в старых версиях он может называться Учет доходов для исчисления страховых взносов).Разберем пример: в марте был введен больничный за февраль, который сторнировал часть зарплаты февраля. Если в марте еще нет начислений, которые перекрывают этот минус, программа может отнести отрицательную сумму к февралю, что вызовет расхождение между уже сданным ПСФЛ за февраль и итоговым РСВ за квартал.
Для корректной проверки рекомендуется использовать формулу: Сумма по Своду - Сумма выявленных погрешностей (перерасчетов) = Сумма в отчете ПСФЛ.
Рассмотрим важный управленческий момент: согласно разъяснениям ФНС, отчет за март, июнь, сентябрь и декабрь можно не подавать, если вы вовремя сдаете квартальный РСВ, так как данные там дублируются. Однако 1С:ЗУП позволяет формировать эти отчеты ежемесячно для поддержания дисциплины учета.
Если вы обнаружили ошибку в сумме или персональных данных уже после отправки, разберем порядок корректировки:
Используя данные методы проверки через регистры СтраховыеВзносыДоходы и понимая разницу между объектом и необлагаемыми суммами, мы обеспечим полное соответствие между ежемесячными персонифицированными сведениями и квартальным РСВ, что исключит требования о представлении пояснений от налоговых органов.