Разберем ситуацию: ИП применяет ЕСХН (доходы минус расходы), в 2025 году разместил свободные деньги на депозитном счете, банк выплатил проценты, и теперь нужно понять, как правильно учесть этот доход и как заплатить с него налог. Вопрос обычно звучит так: «Проценты по депозиту — это отдельный налог или их нужно включить в общие доходы по ЕСХН? Нужно ли заносить в КУДиР и считать вместе с остальными доходами?»
Давайте разберем по шагам, чтобы получить понятный и проверяемый алгоритм: определим правовую природу процентов при ЕСХН, выясним момент признания дохода (когда именно он попадает в налоговую базу), разберем, где отражать в КУДиР, как это влияет на авансовый платеж и годовую декларацию по ЕСХН, и посмотрим, как корректно сделать это в 1С, чтобы данные автоматически попали в налоговые регистры.
Сначала проанализируем базовую норму: при ЕСХН налоговая база считается как доходы минус расходы. Доходы для ЕСХН определяются по правилам главы 25 НК РФ через отсылку к общим правилам определения доходов. В самой логике ЕСХН проценты банка не выделяются как «особый» доход, который не надо учитывать, поэтому проценты попадают в налоговую базу как обычный доход.
Проценты по депозиту относятся к внереализационным доходам. Это ровно тот вывод, который дан в обсуждении на форуме: проценты по депозиту учитываются в составе доходов при ЕСХН как внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.5 и ст. 248 НК РФ).
Практический вывод: да, проценты по депозиту — это доход при ЕСХН. Их нужно включать в доходы, отражать в КУДиР и участвовать ими в расчете ЕСХН вместе с остальными доходами.
Теперь рассмотрим подробнее: почему проценты по депозиту — это внереализационный доход, а не «выручка от реализации».
Доходы для целей налогообложения делятся на:
доходы от реализации (выручка от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав);
внереализационные доходы (проценты, курсовые разницы, штрафы, безвозмездные поступления и т. п.).
Проценты банка по депозиту — это доход, который возникает не от продажи сельхозпродукции или услуг, а от размещения денежных средств. Поэтому он логично попадает в группу внереализационных доходов (как и проценты по договорам займа и иные «финансовые» доходы, перечисленные в перечнях внереализационных доходов).
Практический вывод: в КУДиР проценты мы отражаем как доход, но по смыслу — это внереализационный доход, который увеличивает общий показатель доходов для ЕСХН.
Теперь выясним самое важное для практики: когда включать проценты в доходы. При ЕСХН применяется кассовый метод: доход учитывается тогда, когда он фактически получен. То есть нас интересует не дата «начисления» процентов банком в расчетах, а дата, когда банк реально перечислил проценты на счет (или капитализировал их, увеличив сумму депозита, если это предусмотрено договором).
Разберем по шагам самые частые варианты выплаты процентов:
Проценты выплачиваются ежемесячно
Включаем проценты в доходы каждый месяц по дате поступления процентов на расчетный счет/депозитный счет (по выписке банка).
Проценты выплачиваются в конце срока депозита
Включаем проценты в доходы в момент поступления (обычно это один платеж в дату окончания депозита или дату выплаты).
Проценты капитализируются (прибавляются к сумме вклада)
Смотрим условия договора: если капитализация отражается как фактическое увеличение суммы вклада (и это видно в выписке/справке банка), включаем в доход по дате капитализации как фактического получения дохода.
Практический вывод: для ЕСХН ориентируемся на банковскую выписку и дату поступления процентов (кассовый метод).
Теперь проанализируем нюанс, который часто упускают: проценты по вкладам могут облагаться по-разному в зависимости от того, в каком статусе размещены деньги.
Для целей спецрежимов принцип такой:
если деньги размещены на депозите как предпринимательские средства, проценты включаются в базу спецрежима (в нашем случае — в базу ЕСХН);
если вклад оформлен как личный вклад гражданина (без предпринимательского статуса) и проценты относятся к доходам физлица, налоговый режим может быть «как у гражданина» (глава 23 НК РФ).
ФНС разъясняла эту логику на примере УСН: если вклад открыт как предпринимательский, проценты учитываются в базе спецрежима и признаются по кассовому методу; если вклад внесен как физлицом без статуса ИП — проценты облагаются как доход гражданина. Это принципиальная логика, и для ЕСХН она применяется по смыслу так же, потому что проценты являются доходом, который либо включаем в спецрежим, либо относим к личным доходам физлица в зависимости от статуса вклада.
Чтобы избежать спорных ситуаций, действуем так:
оформляем депозитный договор и счет так, чтобы было понятно: это средства ИП, используемые в предпринимательской деятельности;
держим договор депозита, выписки банка и справки о начисленных процентах в папке налогового учета;
в 1С отражаем поступление процентов как доход, учитываемый для ЕСХН, чтобы КУДиР формировалась без ручной дописки.
Практический вывод: если депозит открыт «как ИП», проценты — доход по ЕСХН. Если депозит личный «как физлицо», могут появиться иные налоговые правила. Мы заранее фиксируем статус, чтобы не спорить при проверке.
Да, нужно. КУДиР для ЕСХН — это основной налоговый регистр, который фиксирует доходы и расходы, влияющие на налоговую базу. ИП на ЕСХН обязан вести книгу учета доходов и расходов, а ФНС обновляла формы и порядок заполнения книги, начиная с 2024 года (важно для тех, кто ведет книгу вручную или в электронном виде).
Проценты по депозиту — это доход, следовательно, он должен появиться в книге учета доходов и расходов как отдельная запись дохода.
Практический вывод: проценты по депозиту обязательно отражаем в КУДиР, потому что они входят в налоговую базу по ЕСХН.
Рассмотрим подробнее, как логично оформить запись в книге (даже если книга формируется автоматом в 1С, нам полезно понимать структуру).
Обычно запись по процентам выглядит так:
Дата — дата поступления процентов на счет (по выписке банка).
Документ-основание — банковская выписка / операция банка «Проценты по депозиту» / справка банка о выплаченных процентах.
Содержание операции — «Проценты банка по депозиту (вкладу) по договору № …».
Сумма дохода — сумма фактически полученных процентов.
Если проценты выплачиваются ежемесячно — будет несколько записей. Если выплачиваются в конце — одна запись на дату поступления.
Практический вывод: в КУДиР проценты отражаем как отдельный доход на дату получения. Не смешиваем проценты с выручкой от реализации — для проверки и объяснения это разные экономические потоки.
Теперь разберем вопрос «как выплатить налог по этому доходу». Здесь важно не запутаться: при ЕСХН не существует отдельного «налога на проценты». Мы платим ЕСХН по итогам отчетного периода/года с общей налоговой базы.
Алгоритм такой:
собираем все доходы периода (включая проценты по депозиту);
собираем расходы периода (которые признаются при ЕСХН);
определяем налоговую базу: доходы минус расходы;
умножаем на ставку ЕСХН (обычно 6%, но регион может снижать);
уплачиваем аванс (если он предусмотрен по итогам полугодия) и доплачиваем налог по итогам года.
Практический вывод: проценты по депозиту просто увеличивают общий доход по ЕСХН. Налог считаем вместе с остальными доходами, как и указано в ответе на форуме.
Посмотрим на пример, чтобы на цифрах закрепить логику.
Допустим, в 2025 году у ИП на ЕСХН:
доходы от реализации сельхозпродукции — 5 000 000 руб.;
расходы по перечню ЕСХН, оплаченные и признанные — 4 200 000 руб.;
проценты по депозиту поступили 20.12.2025 — 80 000 руб.
Тогда:
общие доходы = 5 000 000 + 80 000 = 5 080 000 руб.;
налоговая база = 5 080 000 − 4 200 000 = 880 000 руб.;
ЕСХН (при ставке 6%) = 880 000 × 6% = 52 800 руб.
Если бы процентов не было, база была бы 800 000, а налог — 48 000. То есть проценты «добавили» к налогу 4 800 руб. (80 000 × 6%).
Практический вывод: проценты участвуют в общей базе, и их влияние на налог прямо пропорционально ставке ЕСХН.
Разберем частый уточняющий вопрос: «Если проценты — доход, можно ли поставить рядом расходы по депозиту и уменьшить базу?»
При ЕСХН расходы учитываются только если:
они прямо предусмотрены перечнем расходов ЕСХН (п. 2 ст. 346.5 НК РФ);
они документально подтверждены;
они оплачены (кассовый метод);
они экономически обоснованы.
По депозитам обычно возможны:
комиссии банка за обслуживание счета/операций (если они относятся к банковским услугам и подпадают под расходы, учитываемые при ЕСХН);
комиссии за перевод средств на депозит и обратно (если они есть в выписке и подтверждены тарифами банка).
Но важно: даже если есть комиссии, это не «уменьшает» проценты напрямую. Это просто отдельные расходы (при выполнении условий признания), которые уменьшают общую налоговую базу в периоде признания.
Практический вывод: проценты включаем в доходы полностью, а расходы признаем отдельно по правилам ЕСХН. Не пытаемся «не отражать проценты», потому что «это финансовый доход» — он все равно участвует в базе.
Теперь перейдем к практической части: как это сделать в 1С так, чтобы не вести КУДиР вручную.
Сразу договоримся о принципе: в 1С проценты должны быть отражены как поступление денежных средств с правильной аналитикой налогового учета, чтобы программа признала их доходом по ЕСХН и включила в КУДиР.
Разберем по шагам универсальный алгоритм (он подходит для типовой логики 1С, даже если названия пунктов меню могут отличаться в зависимости от релиза):
Шаг 10.1. Отразим поступление процентов по выписке банка
Обычно проценты видны как отдельная строка в выписке. Если используем загрузку банковских выписок, операция может подтянуться автоматически. Если вводим вручную — создаем документ поступления на расчетный счет (по смыслу операции).
В терминах объектов 1С нам важно, чтобы операция прошла через БанковскаяВыписка и/или документ вида ПоступлениеНаРасчетныйСчет (наименование может отличаться, но логика такая: «деньги поступили на счет»).
Шаг 10.2. Выберем вид операции «Прочее поступление»
Проценты — это не оплата от покупателя и не возврат товара, поэтому чаще всего выбираем «Прочее поступление» (или аналогичный вид операции). Это помогает корректно классифицировать доход как прочий/внереализационный.
Шаг 10.3. Настроим статью движения денежных средств (ДДС) и налоговый признак
Создадим или выберем статью ДДС «Проценты по депозиту». Важно, чтобы у статьи был корректный налоговый признак: операция должна быть учтена как доход для целей ЕСХН. Если в вашей конфигурации есть выбор вида дохода/статьи доходов для КУДиР, выбираем вариант, который попадает в доходы ЕСХН.
Внутри 1С полезно держать отдельную статью, чтобы потом легко сформировать отчет и показать, сколько процентов было получено за год.
Шаг 10.4. Проведем документ и проверим КУДиР
После проведения формируем отчет КнигаУчетаДоходовИРасходовЕСХН (КУДиР по ЕСХН) и проверяем, что запись появилась в доходах на дату поступления процентов.
Шаг 10.5. Проверим расчет налога по ЕСХН
Формируем помощник/отчет по расчету ЕСХН (в зависимости от конфигурации) и убеждаемся, что проценты включились в общую сумму доходов.
Практический вывод: в 1С ключевой риск — неверная классификация операции (например, как «не учитываемый доход»). Поэтому мы обязательно проверяем, попала ли сумма в КУДиР.
Разберем по шагам, почему проценты иногда “не попадают” в книгу учета:
Причина 1: статья ДДС или вид операции помечены как «не учитывается в налогообложении»
Решение: меняем статью ДДС или налоговую настройку операции на «учитывается в доходах при ЕСХН» и перепроводим документ.
Причина 2: проценты отражены не как поступление, а как «корректировка» без движения денег
Решение: при ЕСХН нам нужен кассовый метод, значит доход должен быть связан с фактическим поступлением на счет. Вводим операцию именно по выписке банка.
Причина 3: перепутана дата операции
Решение: проценты в КУДиР должны попасть в тот период, когда они фактически получены. Проверяем дату документа и дату выписки.
Причина 4: депозит ведется на отдельном счете (например, 55/58), а проценты не отражены как поступление
Решение: даже если депозит учитывается как отдельный объект, проценты должны быть отражены как доход (поступление) с правильным налоговым признаком.
Практический вывод: если проценты не попали в КУДиР, почти всегда проблема в классификации операции и налоговом признаке, а не в том, что «при ЕСХН проценты не учитываются».
Теперь разберем вопрос, который часто всплывает из-за «налога на проценты по вкладам» у физических лиц: «А не нужно ли ИП платить НДФЛ с процентов по депозиту?»
Если депозит размещен как предпринимательский (то есть деньги ИП, используемые в предпринимательской деятельности), проценты включаются в базу ЕСХН и облагаются именно ЕСХН, а не НДФЛ «как у гражданина».
НДФЛ может появиться в логике «доходов гражданина», если вклад оформлен как личный вклад физлица без привязки к предпринимательской деятельности, и тогда проценты идут вне спецрежима. Мы уже разобрали этот нюанс как ключевой риск, поэтому действуем от статуса депозита и документов банка.
Практический вывод: при предпринимательском депозите ИП на ЕСХН платит ЕСХН (как часть общей базы), а отдельный НДФЛ по процентам обычно не возникает.
Чтобы в случае налоговой проверки не объяснять «на пальцах», соберем комплект документов, который подтверждает и доход, и правильность его включения в КУДиР.
Договор банковского депозита (вклада) с условиями выплаты процентов (ежемесячно/в конце срока/капитализация).
Банковские выписки по счету, где видно поступление процентов.
Справка банка о начисленных/выплаченных процентах (если банк выдает такую справку, она удобна как единый документ за период).
КУДиР (распечатка/выгрузка из 1С) с отражением процентных доходов по датам.
Расчет ЕСХН (помощник/отчет из 1С), где видно включение процентов в доходы.
Практический вывод: проценты по депозиту — простой доход, но его нужно подтвердить выписками и корректной записью в КУДиР, чтобы не было вопросов «почему деньги пришли, а в доходах их нет».
Закрепим ключевые ошибки, которые чаще всего приводят к неверному налогу.
Ошибка 1: проценты не включили в доходы
Решение: включаем как внереализационный доход по правилам ЕСХН и отражаем в КУДиР.
Ошибка 2: признали доход «по начислению», а не по факту получения
Решение: применяем кассовый метод, ориентируемся на поступление по выписке.
Ошибка 3: проценты отражены в 1С как «не учитываемые»
Решение: проверяем статью ДДС, вид операции и налоговый признак, перепроводим документ и проверяем КУДиР.
Ошибка 4: смешали личный вклад и предпринимательский депозит
Решение: фиксируем статус депозита и учитываем проценты в том налоговом контуре, которому они принадлежат (ЕСХН или НДФЛ как доход гражданина).
Ошибка 5: попытались заплатить «отдельный налог на проценты»
Решение: считаем общий ЕСХН (доходы минус расходы), проценты включаем в доходы и платим налог в составе аванса/годового платежа.
Соберем короткий, но полный алгоритм, который можно выполнить сразу после поступления процентов.
Открываем выписку банка и фиксируем дату поступления процентов.
В 1С отражаем операцию как поступление денег (обычно ПоступлениеНаРасчетныйСчет / строка в БанковскаяВыписка) с видом операции «Прочее поступление».
Выбираем статью «Проценты по депозиту» и настраиваем, чтобы операция учитывалась как доход для ЕСХН.
Проводим документ.
Формируем КнигаУчетаДоходовИРасходовЕСХН и проверяем, что запись появилась в доходах.
При расчете аванса/налога по ЕСХН включаем эти проценты в общие доходы периода.
Информация носит справочный характер и не заменяет проверку конкретных условий вашего депозитного договора (порядок выплаты/капитализации процентов), региональной ставки ЕСХН, а также настроек вашей конфигурации 1С (какие статьи ДДС и признаки налогового учета используются для автоматического включения доходов в КУДиР).