Проанализируем ситуацию: ООО применяет АУСН с 01.01.2026 (объект «доходы минус расходы»), размещает временно свободные деньги на банковском депозите и получает проценты. Давайте разберем, по какой ставке облагаются эти проценты, входят ли они в налоговую базу АУСН, и нужна ли отдельная отчетность именно по процентам.
Начнем с базовой логики, на которой строится ответ в теме 1С: при АУСН объект налогообложения формируется из доходов и расходов, которые определяются по правилам НК РФ (через отсылку к правилам признания доходов).
Проценты по депозиту не относятся к выручке от реализации товаров/работ/услуг. Это внереализационный доход. Для ООО на АУСН такие доходы, как правило, включаются в общую сумму доходов режима и участвуют в расчете налога.
Важно: в 2026 году в обсуждениях часто всплывает путаница из-за изменений по процентам у ИП (их проценты по банковским вкладам с 2026 года стали облагаться по «личным» правилам НДФЛ). Но мы рассматриваем именно ООО, то есть организацию, и у организации «личного» НДФЛ на проценты как у физлица/ИП нет. Поэтому для ООО проценты по депозиту — это обычный доход организации, который включается в налоговую базу АУСН.
Теперь разберем главный вопрос: «По какой ставке облагаются эти доходы?» Здесь работает простое правило: проценты по депозиту не имеют отдельной «специальной» ставки внутри АУСН. Мы облагаем их по той ставке, которая соответствует выбранному объекту налогообложения.
Если применяем объект «доходы», то все доходы (включая проценты по депозиту) облагаем по ставке 8%.
Если применяем объект «доходы минус расходы», то доходы (включая проценты по депозиту) входят в базу, а налог считаем по ставке 20% с разницы «доходы − расходы».
То есть в вашем исходном примере («ООО на АУСН доходы-расходы») проценты по депозиту не выделяем отдельно: они увеличивают доходы периода и участвуют в расчете налога по ставке 20%.
При объекте «доходы минус расходы» многие ожидают, что раз речь о депозитах, то «можно что-то вычесть» или «уменьшить». Давайте разложим по полочкам:
Проценты банка — это доход. Его включаем в доходы АУСН того периода, когда он признается (обычно это дата зачисления процентов на расчетный счет или иная дата признания по правилам режима, если банк передает данные помесячно).
Размещение денег на депозите само по себе не является расходом в смысле «потратили навсегда». Это перемещение денежных средств (финансовое вложение/спецсчет), и для налоговой базы АУСН оно, как правило, не создает расход, уменьшающий доход.
Возврат тела депозита — это тоже не «доход», а возврат ранее размещенных средств. В учете важно не задвоить доходы: если возврат депозита попадет в операции банка как «приход», его нужно корректно разметить, чтобы он не увеличил налоговую базу повторно.
Ключевая мысль: в налоговую базу АУСН включаем именно процентный доход. Тело депозита (размещение и возврат) — это движение денег, которое нужно правильно классифицировать, чтобы АУСН не посчитала его «выручкой».
Теперь ответим на вторую часть вопроса: «Нужно ли сдавать по ним отчетность? Если да — какую?»
Разберем по шагам:
Отдельной декларации по АУСН нет. По самому налогу АУСН декларацию не сдаем: расчет выполняется автоматически на основе данных банка и онлайн-касс (если они применяются).
Отдельной формы «по процентам» тоже нет. Проценты по депозиту не требуют отдельного отчета или отдельной «декларации по процентам» для ООО. Они просто входят в общий массив доходов АУСН.
Но сохраняется обязанность сдавать отдельные отчеты, не связанные напрямую с процентами. Например, при определенных операциях может возникать обязанность по НДС (в частных случаях, например импорт), а также отдельные сведения по сотрудникам, если они есть, и т. п. Это уже не «про проценты», а про общие обязанности организации.
Итог: по процентам по депозиту для ООО на АУСН отдельную отчетность не сдаем. Наша задача — правильно классифицировать операции и контролировать, что банк передал их в ФНС с корректным признаком (налоговая база/не налоговая база).
На практике проблема у организаций на АУСН чаще не в ставке, а в том, что банк или учетная система может неверно разметить банковские движения. Давайте разберем типовые ошибки:
Перечисление на депозит распознано как расход, уменьшающий базу. При АУСН это, как правило, не тот расход, который уменьшает налоговую базу (это не приобретение товаров/услуг, а размещение средств). Поэтому «уменьшить базу» этим платежом обычно нельзя.
Возврат депозита распознан как доход, увеличивающий базу. Это самая опасная ошибка: если возврат тела депозита окажется в «Приходах» налоговой базы, налог будет завышен. Возврат должен быть размечен как операция, не формирующая налоговую базу (например, возврат/перемещение средств).
Проценты распознаны неверно. Проценты должны попасть в доходы налоговой базы. Если банк пометил их как не облагаемую операцию, налог будет занижен, а затем возможны вопросы при сверках.
Чтобы избежать этих ошибок, давайте перейдем к практической части: как контролировать и при необходимости корректировать разметку.
При АУСН значимую роль играет банк: он передает в ФНС сведения о ваших операциях и их классификацию для формирования налоговой базы. Поэтому действуем так:
Регулярно сверяем операции в приложении/личном кабинете уполномоченного банка. Ищем операции, связанные с депозитом: перечисление на депозит, возврат депозита, начисление процентов.
Проверяем признак операции для налоговой базы. Нам важно, чтобы процентный доход был в «Приходах» налоговой базы, а возврат тела депозита — не попадал как облагаемый приход.
Корректируем разметку в установленные сроки. В правилах АУСН обычно предусмотрено «окно» для корректировок разметки операций (как правило, до определенной даты следующего месяца). Поэтому действуем оперативно, не откладываем сверку на конец квартала или года.
Практическая рекомендация: заведем внутренний чек-лист и раз в месяц (в первых числах) совместно делаем сверку: проценты — в доходах, тело депозита — не в доходах, перечисление на депозит — не как расход, уменьшающий базу.
Теперь перейдем к прикладной части для 1С, потому что именно этого обычно ждут читатели после темы форума. Разберем по шагам, как организовать отражение операций по депозиту и процентам так, чтобы бухгалтерский учет был корректным, а контроль АУСН — удобным.
1) Настроим работу с АУСН в программе
Если вы ведете учет в «1С:Бухгалтерии», включим режим АУСН и обеспечим корректный обмен/учет банковских операций. На практике это означает, что документы по банку должны формировать не только бухгалтерские проводки, но и записи в специальном учете АУСН.
2) Используем стандартные банковские документы
Для отражения факта поступления процентов банка используем документ Поступление на расчетный счет, а для списаний — документ Списание с расчетного счета. В большинстве конфигураций это базовая связка для банковского учета.
3) Контролируем, как операция попала в АУСН-учет
В актуальных версиях «1С:Бухгалтерии» для АУСН применяется специальный механизм учета разметки банковских операций. При проведении банковских документов формируются записи в регистре Банковские операции АУСН. Это ключевое место, где мы контролируем: операция относится к налоговой базе или нет.
Давайте разберем практический подход:
Вводим/загружаем банковскую выписку как обычно.
Открываем документы по депозиту и процентам и проверяем заполнение (вид операции, назначение платежа, статья движения денежных средств, счет учета).
Формируем и анализируем отчет Банковские операции АУСН (как правило, он находится в разделе «Налоги»).
Что ищем в отчете:
Проценты по депозиту должны быть отражены как доход, относящийся к налоговой базе АУСН.
Возврат депозита не должен увеличивать налоговую базу (иначе возникнет «лишний» налог).
Перевод средств на депозит не должен превращаться в «расход, уменьшающий базу», если это не соответствует правилам учета расходов на АУСН.
4) Учитываем бухгалтерскую сторону депозита
Помимо налоговой логики АУСН, нам нужен корректный бухгалтерский учет депозита как актива. Обычно компании выбирают один из подходов:
Учет на счете 55 (специальные счета в банках) — если депозит воспринимаем как размещение на отдельном банковском счете/спецсчете.
Учет на счете 58 (финансовые вложения) — если депозит квалифицируем как финансовое вложение по учетной политике.
Важно: закрепим выбранный способ в учетной политике и придерживаемся его последовательно, чтобы не было «скачков» между 55 и 58 от месяца к месяцу.
5) Разберем признание процентов
Проценты по депозиту в бухгалтерском учете обычно отражаем как прочие доходы (например, через счет 91). По факту банк может начислять проценты ежемесячно или в конце срока — это зависит от договора. Поэтому действуем так:
Если банк начисляет и выплачивает проценты ежемесячно — отражаем поступление процентов документом по банку в момент зачисления.
Если проценты начисляются ежемесячно, но выплачиваются в конце срока — в бухгалтерском учете может потребоваться ежемесячное начисление процентов (в зависимости от учетной политики и существенности), а затем при поступлении закрываем задолженность банка.
При этом для целей АУСН нас интересует, чтобы фактический доход корректно попал в налоговую базу (как правило, по данным банка). Поэтому не забываем сверять банковский факт и разметку АУСН.
Чтобы закрепить, посмотрим на пример. Допустим:
Доходы от основной деятельности за месяц: 2 000 000 руб.
Расходы, признаваемые при АУСН, за месяц: 1 400 000 руб.
Проценты по депозиту, зачисленные банком за месяц: 60 000 руб.
Тогда налоговая база при объекте «доходы минус расходы» будет:
(2 000 000 + 60 000) − 1 400 000 = 660 000 руб.
Налог по ставке 20%:
660 000 × 20% = 132 000 руб.
Обратите внимание: проценты увеличили доходы, и налог вырос на 12 000 руб. (60 000 × 20%), если расходы не менялись.
Для сравнения посмотрим, как это работает при объекте «доходы». Допустим:
Доходы от основной деятельности за месяц: 2 000 000 руб.
Проценты по депозиту: 60 000 руб.
База: 2 060 000 руб.
Налог: 2 060 000 × 8% = 164 800 руб.
Здесь проценты увеличили налог на 4 800 руб. (60 000 × 8%).
Теперь разберем практический сценарий: вы видите, что сумма налога завышена, потому что возврат тела депозита попал в облагаемые доходы. Действуем структурно:
Находим конкретную операцию в банке и в 1С. Это может быть строка «Возврат депозита» или «Закрытие депозита».
Проверяем признак операции для АУСН в кабинете банка. Нас интересует, помечена ли она как «приход, формирующий налоговую базу».
Исправляем разметку в срок корректировки. Обычно корректировка доступна до определенной даты следующего месяца — поэтому не затягиваем.
Повторно сверяем сумму базы и налога после исправления. Смотрим, уменьшилась ли налоговая база на сумму возврата тела депозита.
Фиксируем внутренний комментарий. Полезно сохранять пояснение: «Возврат тела депозита — не доход», чтобы при проверках и смене сотрудника не терять логику.
Совет по организации процесса: давайте заведем отдельный регламент: «депозитные операции проверяем отдельно», потому что именно по ним чаще всего возникают «ложные доходы».
Вопрос: «Можно ли не включать проценты по депозиту в доходы АУСН, раз это “пассивный доход”?»
Ответ: Для ООО — нет, проценты являются доходом организации и включаются в налоговую базу АУСН. “Пассивность” важна в дискуссиях про ПСН/ИП, но для ООО на АУСН проценты — обычный внереализационный доход.
Вопрос: «Нужна ли отдельная декларация по процентам или отдельный отчет?»
Ответ: Нет. По АУСН декларацию не сдаем, и отдельной отчетности «по процентам» тоже нет. Наша задача — корректность учета и разметки банковских операций.
Вопрос: «Если проценты начислены, но еще не поступили на счет, нужно ли их включать?»
Ответ: Для бухгалтерского учета возможны варианты (ежемесячное начисление по договору). Для АУСН практическая точка контроля — операции, переданные банком и попавшие в расчет базы. Поэтому давайте синхронизируем бухгалтерскую логику и банковские данные: если начисление существенное и отражается проводками, все равно контролируем, как и когда оно попадает в АУСН-базу.
Вопрос: «Если депозит открыт/закрыт в течение месяца, как это повлияет на налог?»
Ответ: Налог влияет только через проценты (доход). Перевод на депозит и возврат тела депозита сами по себе не должны увеличивать доходы налоговой базы. Поэтому критично проверить, что банк корректно разметил эти движения.
Соберем результат в понятный план действий:
Включайте проценты по депозиту в доходы АУСН. Для ООО это внереализационный доход, который увеличивает налоговую базу режима.
Применяйте “свою” ставку АУСН. При объекте «доходы» — 8%, при объекте «доходы минус расходы» — 20% (проценты не имеют отдельной ставки).
Не сдавайте отдельную отчетность по процентам. Декларацию по АУСН не сдаем, отдельной формы по процентам нет.
Организуйте ежемесячный контроль разметки банковских операций. Проценты должны попасть в доходы налоговой базы, возврат тела депозита — не должен попасть в облагаемые доходы.
В 1С контролируйте отражение через специализированные механизмы АУСН. Используйте документы Поступление на расчетный счет и Списание с расчетного счета, а для проверки применяйте отчет Банковские операции АУСН и анализ регистра Банковские операции АУСН.
Закрепите в учетной политике способ учета депозита. Выберите и зафиксируйте, учитываете ли депозит на 55 или 58, чтобы бухгалтерский учет был последовательным.
Финальная мысль: в вопросе процентов по депозиту для ООО на АУСН ключевое — не только ставка (она зависит от объекта), но и корректная классификация депозитных движений, чтобы тело депозита не “раздувало” налогооблагаемые доходы.
Информация носит справочный характер.