Продажа товаров или продукции собственного производства сотрудникам организации — это распространенная операция, которая требует четкой настройки взаимодействия между контуром продаж и контуром расчета заработной платы. Основная техническая сложность в программе 1С:Управление производственным предприятием (УПП) заключается в том, что стандартный документ реализации работает с субконто Контрагенты, в то время как расчеты с персоналом ведутся в разрезе справочника Сотрудники или Физические лица.
В данной статье мы подробно разберем, как реализовать эту задачу, используя типовые механизмы программы, проанализируем необходимые проводки и рассмотрим дополнительные настройки для автоматизации процесса.
Прежде чем переходить к оформлению документов, определим бухгалтерскую схему. Продажа сотруднику — это полноценная реализация, облагаемая НДС. Традиционно расчеты по прочим операциям с персоналом (не связанным с оплатой труда) ведутся на счете 73.03 "Расчеты по прочим операциям".
Рассмотрим типовую схему проводок:
Дт 62.01 — Кт 90.01.1 : Отражена выручка от продажи продукции (по сотруднику-контрагенту).
Дт 90.03 — Кт 68.02 : Начислен НДС с реализации.
Дт 90.02.1 — Кт 43 : Списана себестоимость продукции.
Дт 73.03 — Кт 62.01 : Задолженность сотрудника перенесена с расчетов с покупателями на расчеты с персоналом.
Дт 70 — Кт 73.03 : Сумма удержана из заработной платы при начислении.
Этот способ является наиболее прозрачным и не требует внесения изменений в конфигурацию. Разберем его по шагам.
Шаг 1. Создание контрагента. Чтобы выбрать сотрудника в документе реализации, мы должны завести его в справочнике Контрагенты. Рекомендуем создать отдельную папку «Сотрудники», чтобы не смешивать их с внешними покупателями. Для каждого работника создается карточка контрагента (физического лица).
Шаг 2. Оформление реализации. Создаем документ Реализация товаров и услуг. На закладке «Товары» указываем проданную продукцию и цену. На закладке «Счета учета» убеждаемся, что установлены счета 62.01. Проводим документ и выписываем Счет-фактуру выданный.
Шаг 3. Перенос задолженности. Теперь нам нужно «перекинуть» долг с 62 счета на 73. Для этого воспользуемся документом Корректировка долга с видом операции «Перенос задолженности».
73.03. Здесь программа потребует выбрать аналитику из справочника Физические лица.Шаг 4. Регистрация удержания. Для того чтобы сумма попала в расчетный листок, используем документ Регистрация разовых удержаний. В табличной части выбираем сотрудника и вид удержания (например, «Удержание за продукцию»). Важно, чтобы в настройках этого вида удержания в плане видов расчета был указан счет 73.03.
Если продаж сотрудникам много и они происходят ежедневно, можно воспользоваться механизмом розничной торговли. Рассмотрим, как это упрощает процесс.
Проанализируем работу документа Отчет о розничных продажах. В нем есть возможность отражать оплату не только наличными, но и «безналичными» способами. Мы можем создать новый элемент в справочнике Виды оплаты чека ККМ с названием «Удержание из зарплаты».
В настройках этого вида оплаты укажем:
При проведении такого отчета система сразу сформирует проводку Дт 73.03 — Кт 90.01.1. Это исключает необходимость использования 62 счета и документа Корректировка долга. Однако помните, что в этом случае все равно потребуется зафиксировать удержание в зарплатном блоке для корректного формирования проводок по 70 счету.
Как отмечают участники форума, в УПП часто прибегают к модификации документа Реализация товаров и услуг. Разберем, в чем заключается суть доработки.
На форму документа и в его табличную часть добавляется реквизит ФизическоеЛицо. В модуле проведения прописывается условие: если физическое лицо заполнено, то вместо счета 62 в проводках подставляется счет 73. Это позволяет исключить лишние документы переноса задолженности, но делает конфигурацию «нетиповой», что усложняет обновления.
Выясним, как правильно настроить вид расчета для удержания. Перейдем в план видов расчета Удержания организации и создадим новый элемент:
Если сотрудник планирует приобретать продукцию регулярно (например, каждый месяц на определенную сумму), используйте документ Ввод сведений о плановых удержаниях. Если это единичный случай — Регистрация разовых удержаний.
Проанализируем ситуацию с точки зрения законодательства, так как это напрямую влияет на отражение в 1С:
Таким образом, мы рассмотрели основные способы отражения продажи продукции работникам в 1С:УПП. Выбор метода зависит от частоты таких операций и готовности компании к небольшим доработкам системы. Наиболее сбалансированным для типовой конфигурации остается вариант с использованием Корректировки долга, так как он сохраняет всю цепочку прослеживаемости отгрузки и оплаты.