Рассмотрим ситуацию подробно. ИП на УСН размещал деньги на депозитах, банк передал сведения о процентах в ФНС, а в личном кабинете физического лица появились данные о доходах по вкладам за 2025 год. Из-за этого может возникнуть ощущение, что налоговая уже начислила НДФЛ и требует оплатить его дополнительно к налогу по УСН. На практике сначала нужно отделить справочную информацию о доходе от реальной налоговой обязанности.
Главный вывод такой: если депозит в 2025 году был открыт именно как депозит ИП, проценты были получены в рамках предпринимательской деятельности и уже включены в налоговую базу по УСН, повторно платить НДФЛ с этих же процентов за 2025 год не нужно. Но если вклад был открыт как обычный вклад физического лица, без указания статуса ИП, тогда проценты относятся к личным доходам гражданина и облагаются НДФЛ по правилам статьи 214.2 НК РФ, если сумма процентов превышает необлагаемый лимит.
Разберем по шагам, почему в личном кабинете ФНС могли появиться сведения о процентах, когда это действительно задолженность, когда это просто информация, как проверить ситуацию и что делать в 1С.
Начнем с причины. Банки обязаны передавать в налоговые органы сведения о выплаченных процентах по вкладам и остаткам на счетах. Налоговая получает эти сведения централизованно, суммирует доходы по всем банкам и использует их для расчета НДФЛ по процентным доходам.
Поэтому само появление строки с процентами по вкладам в личном кабинете налогоплательщика еще не означает, что налог уже начислен к уплате. Очень часто в личном кабинете сначала отображается именно сумма дохода, переданная банком. Это справочная информация, на основании которой ФНС позже может сформировать налоговое уведомление.
В обсуждаемой ситуации автор темы как раз уточнил вопрос в налоговой. Инспекция пояснила, что банк передал данные о доходах по депозитам, а в личном кабинете пока отражен только доход, без суммы НДФЛ. То есть на этом этапе ничего платить не нужно, если в личном кабинете нет именно начисленного налога к уплате или задолженности на едином налоговом счете.
Рассмотрим подробнее, что нужно проверить:
Откройте личный кабинет физического лица и посмотрите, где именно отражена сумма. Если она находится в разделе сведений о доходах, это может быть только информация о процентах, переданных банком.
Проверьте, есть ли налоговое уведомление за 2025 год. НДФЛ с процентов за 2025 год должен попадать в сводное налоговое уведомление, а срок уплаты такого налога приходится на 2026 год.
Проверьте единый налоговый счет. Если там нет отрицательного сальдо и нет начисления НДФЛ к уплате, то говорить о задолженности рано.
Сравните сумму дохода с суммой налога. В личном кабинете может быть указана большая сумма процентов, но это не сумма НДФЛ. Налог рассчитывается только с превышения над необлагаемым лимитом.
Важно: не называйте любую строку в личном кабинете задолженностью. Сначала выясним, что именно показывает ФНС: доход, начисленный налог, предстоящее начисление или уже просроченную задолженность.
Теперь проанализируем основной вопрос: должен ли ИП на УСН платить НДФЛ с процентов по депозиту за 2025 год, если налог по УСН уже уплачен.
Для 2025 года ключевое значение имеет статус, в котором был открыт вклад или счет. Если предприниматель размещал деньги в банке именно как ИП, то проценты по такому депозиту признавались доходом от предпринимательской деятельности. Для УСН такие доходы учитывались как внереализационные доходы.
Логика такая:
ИП применяет УСН.
Депозит открыт в статусе ИП, то есть договор с банком оформлен на предпринимателя.
Проценты поступают на расчетный счет ИП или иной счет, используемый в предпринимательской деятельности.
Проценты включаются в налоговую базу по УСН на дату поступления денег.
ИП платит налог по УСН с этих процентов.
Повторно платить НДФЛ с этих же процентов за 2025 год не нужно.
Рассмотрим на примере. ИП на УСН «Доходы» открыл депозит как предприниматель. В 2025 году банк начислил и выплатил 350 000 рублей процентов. ИП отразил эту сумму в доходах УСН и заплатил налог по ставке 6%. В этом случае проценты уже прошли как предпринимательский доход. Если налоговая дополнительно покажет эти проценты в личном кабинете физического лица, нужно проверить, не является ли это просто справочной информацией, переданной банком. За 2025 год такие проценты не должны облагаться НДФЛ повторно при условии, что вклад действительно был открыт как ИП.
Именно поэтому в рассматриваемой ситуации важно не просто сказать: «ИП на УСН не платит НДФЛ». Нужно уточнить основание: не платит НДФЛ за 2025 год по тем процентам, которые получены по депозиту ИП и уже включены в базу по УСН.
Теперь разберем второй вариант. Если вклад был открыт не как ИП, а как обычный вклад физического лица, то проценты по нему не относятся к предпринимательской деятельности. В этом случае они облагаются НДФЛ по правилам для физических лиц.
Это может быть ситуация, когда:
договор банковского вклада заключен на физическое лицо без указания статуса ИП;
проценты поступали на личный счет гражданина;
банк передал сведения в ФНС именно по физическому лицу;
ИП ошибочно включил эти проценты в УСН, хотя они не относились к предпринимательской деятельности;
вклад был открыт до регистрации ИП или вне рамок бизнеса.
В такой ситуации проценты считаются личным доходом гражданина. Налоговая рассчитывает НДФЛ самостоятельно на основании сведений банков. Декларацию 3-НДФЛ по таким процентам обычно подавать не нужно, если речь идет о процентах по вкладам в российских банках. Налог включается в налоговое уведомление.
Но и здесь НДФЛ начисляется не со всей суммы процентов. По правилам статьи 214.2 НК РФ налогом облагается только превышение над необлагаемым лимитом. За 2025 год необлагаемый лимит составляет 210 000 рублей, потому что максимальная ключевая ставка, применяемая для расчета лимита, составила 21%.
Формула выглядит так:
Необлагаемый лимит = 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка года.
Для 2025 года:
1 000 000 рублей × 21% = 210 000 рублей.
Посмотрим на пример. Физическое лицо получило в 2025 году проценты по личным вкладам в сумме 300 000 рублей. Необлагаемый лимит — 210 000 рублей. Налоговая база по НДФЛ составит 90 000 рублей. Если применяется ставка 13%, сумма налога составит 11 700 рублей.
Другой пример. Физическое лицо получило в 2025 году проценты по личным вкладам в сумме 180 000 рублей. Эта сумма меньше лимита 210 000 рублей. НДФЛ к уплате не возникает, хотя сведения о доходе все равно могут быть отражены в личном кабинете.
Важно: налогом облагается не сам вклад и не сумма денег, размещенная в банке, а только процентный доход. Если на депозит положили 5 000 000 рублей, налог не возникает из-за самого факта размещения денег. Налоговая смотрит на проценты, которые банк выплатил за календарный год.
Вопрос автора связан с важным изменением законодательства. С 2026 года порядок налогообложения процентов по вкладам и остаткам на счетах для ИП меняется. Для ИП на специальных налоговых режимах, включая УСН, проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах в российских банках начинают облагаться НДФЛ по общим правилам, даже если вклад открыт в статусе ИП.
Разберем отличие по периодам:
За 2025 год: если вклад открыт как ИП, проценты включаются в доходы УСН и облагаются налогом по УСН. Новые правила по НДФЛ для таких процентов еще не применяются.
С 2026 года: проценты по вкладам и остаткам на счетах ИП больше не нужно включать в базу по УСН. Они облагаются НДФЛ по правилам статьи 214.2 НК РФ, как процентные доходы физического лица.
Срок уплаты налога за 2026 год: если по итогам 2026 года возникнет НДФЛ с процентов, ФНС рассчитает его по сведениям банков и включит в уведомление. Уплата будет производиться в следующем году.
Поэтому фраза «закон действует с депозитов, начиная с 2026 года» частично верна, но ее нужно правильно понимать. С 2026 года меняется порядок для процентов по депозитам ИП на спецрежимах. Но налог на проценты по личным вкладам физических лиц действует и по доходам 2025 года, если проценты превышают необлагаемый лимит.
Иными словами, для 2025 года нельзя автоматически сказать, что НДФЛ вообще не бывает. Нужно сначала определить, какой это депозит: предпринимательский или личный.
Рассмотрим подробнее самый важный практический шаг. Чтобы понять, есть ли обязанность платить НДФЛ, проверьте документы по депозиту и банковские выписки.
Проанализируйте следующие признаки:
Договор с банком. Посмотрите, кто указан стороной договора: индивидуальный предприниматель или физическое лицо. Если в договоре указано «Индивидуальный предприниматель», ОГРНИП, ИНН и реквизиты предпринимательского счета, это сильный аргумент, что вклад открыт в рамках деятельности ИП.
Счет, на который поступали проценты. Если проценты поступали на расчетный счет ИП, это подтверждает предпринимательский характер дохода. Если деньги поступали на личную карту или личный вклад физлица, ситуация может быть другой.
Назначение платежа. Проверьте назначение платежа в банковской выписке. Если банк указывает проценты по договору депозита ИП, это нужно сохранить как подтверждение.
Отражение в учете УСН. Посмотрите, включены ли проценты в КУДиР и декларацию по УСН за 2025 год. Если включены, сохраните расшифровку доходов.
Условия открытия депозита в банке. Некоторые банки четко разделяют продукты для бизнеса и продукты для физических лиц. Если вклад был открыт в интернет-банке для бизнеса, это также подтверждает статус ИП.
После проверки документов можно сделать вывод. Если депозит предпринимательский, готовим аргументы для налоговой на случай, если ФНС сформирует НДФЛ. Если депозит личный, проверяем расчет НДФЛ и не уменьшаем его тем, что ранее ошибочно заплатили УСН.
Теперь разберем вариант, который наиболее похож на ситуацию из форума. В личном кабинете отображаются доходы по вкладам за 2025 год, но нет суммы НДФЛ к уплате.
В этом случае действуйте так:
Не оплачивайте сумму дохода как налог. Сумма процентов — это не сумма НДФЛ.
Проверьте, сформировано ли налоговое уведомление. Если уведомления нет, значит налоговая еще не предъявила налог к уплате.
Проверьте единый налоговый счет. Если отрицательного сальдо нет, задолженности нет.
Сохраните документы по депозиту ИП: договор, выписки, платежные документы, КУДиР, декларацию по УСН.
Дождитесь налогового уведомления или направьте обращение в ФНС через личный кабинет, если сведения выглядят ошибочными уже сейчас.
Если в личном кабинете отражен только доход по процентам, платить ничего не нужно. Сначала ФНС должна рассчитать налог, применить необлагаемый лимит и сформировать уведомление. До этого момента строка с доходом является информационной.
Теперь рассмотрим более сложный вариант. Допустим, ФНС не просто показала доход, а действительно включила НДФЛ с процентов в налоговое уведомление за 2025 год. При этом депозит был открыт как ИП, а проценты уже включены в УСН.
В этом случае нужно не платить налог автоматически, а разобраться с основанием начисления. Действуйте по шагам:
Скачайте или откройте налоговое уведомление. Посмотрите, за какой год начислен налог, какая сумма процентов учтена и по какому банку переданы сведения.
Сверьте банк и договор. Убедитесь, что начисление относится именно к предпринимательскому депозиту, а не к личному вкладу физического лица.
Подготовьте подтверждения. Соберите договор банковского вклада ИП, выписку по счету, документы из 1С, КУДиР и декларацию по УСН.
Направьте обращение в ФНС. Укажите, что проценты по депозиту за 2025 год получены в рамках предпринимательской деятельности, вклад открыт в статусе ИП, доход включен в налоговую базу по УСН, поэтому повторное начисление НДФЛ приведет к двойному налогообложению.
Попросите скорректировать начисление. В обращении попросите исключить проценты по депозиту ИП из расчета НДФЛ за 2025 год или дать письменное пояснение о причинах начисления.
Формулировку обращения можно сделать такой:
«Прошу проверить корректность расчета НДФЛ с процентных доходов за 2025 год. Проценты, полученные от банка по договору депозита, относятся к деятельности индивидуального предпринимателя на УСН. Договор заключен в статусе ИП, проценты поступили на счет ИП и были включены в налоговую базу по УСН за 2025 год. Прошу исключить указанные суммы из расчета НДФЛ либо предоставить мотивированное пояснение».
К обращению приложите подтверждающие документы. Не ограничивайтесь фразой «мы уже заплатили УСН». Налоговой нужно показать связь между конкретным депозитом, конкретными процентами и налоговой базой по УСН.
Рассмотрим обратную ситуацию. Иногда ИП видит любые поступления процентов и автоматически включает их в доходы УСН. Но если вклад был открыт как физическим лицом, проценты не являются предпринимательским доходом. Тогда НДФЛ может быть начислен правомерно, а уплата УСН с этих процентов может оказаться ошибкой.
В такой ситуации разберем порядок действий:
Проверьте договор вклада. Если вклад личный, проценты относятся к доходам физического лица.
Проверьте, включали ли вы эти проценты в КУДиР и декларацию по УСН.
Если включали ошибочно, оцените необходимость корректировки декларации по УСН.
Не пытайтесь зачесть уплаченный налог по УСН в счет НДФЛ автоматически. Это разные налоговые обязательства.
Подготовьте корректировку учета и при необходимости подайте уточненную декларацию по УСН.
Важно: если проценты по личному вкладу ошибочно попали в доходы УСН, это не отменяет НДФЛ. Нужно исправлять именно ошибку учета УСН, а не спорить с НДФЛ только на основании того, что «налог уже где-то заплачен».
Посмотрим на расчет подробнее. Для физических лиц налоговая база по процентам определяется по всем вкладам и счетам в российских банках за календарный год. ФНС суммирует проценты, применяет необлагаемый лимит и рассчитывает налог.
За 2025 год необлагаемый лимит составляет 210 000 рублей. Это значит, что НДФЛ возникает только с суммы процентов сверх 210 000 рублей.
Пример 1. Доход по личным вкладам за 2025 год составил 150 000 рублей.
Расчет: 150 000 рублей меньше 210 000 рублей. Налоговая база равна нулю. НДФЛ платить не нужно.
Пример 2. Доход по личным вкладам за 2025 год составил 300 000 рублей.
Расчет: 300 000 рублей − 210 000 рублей = 90 000 рублей. Если применяется ставка 13%, НДФЛ составит 11 700 рублей.
Пример 3. Доход по личным вкладам за 2025 год составил 2 700 000 рублей.
Сначала применяется необлагаемый лимит 210 000 рублей. Налоговая база составит 2 490 000 рублей. По процентным доходам для налоговых резидентов действует ставка 13% до установленного порога и 15% с превышения. Точный расчет ФНС сделает в уведомлении с учетом применимой налоговой шкалы.
При этом проценты по рублевым счетам со ставкой не выше 1% годовых за весь год и проценты по счетам эскроу в расчет налоговой базы не включаются. Например, проценты по обычному зарплатному счету с минимальной ставкой обычно не должны формировать облагаемый доход по статье 214.2 НК РФ.
Теперь посмотрим на учет в 1С. В типовой ситуации для ИП на УСН проценты по депозиту, открытому в статусе ИП, за 2025 год нужно отразить как доход УСН. В 1С это обычно делается через банковские документы.
Используйте документ Поступление на расчетный счет. Для процентов по депозиту обычно выбирайте вид операции Прочее поступление. В зависимости от конфигурации и настроек учета укажите статью доходов, связанную с процентами банка или процентами по депозиту.
Для контроля используйте следующие объекты и разделы 1С:
Банк и касса — для загрузки и проверки банковских выписок.
Банковские выписки — для просмотра документов поступления процентов.
Поступление на расчетный счет — для отражения поступивших процентов.
Прочее поступление — вид операции, который часто используется для процентов по депозиту.
Книга учета доходов и расходов УСН — для проверки попадания процентов в налоговые доходы.
Анализ учета по УСН — для проверки формирования налоговой базы.
Декларация по УСН — для финальной сверки доходов за год.
Разберем по шагам:
Загрузите банковскую выписку или создайте поступление вручную.
Откройте документ Поступление на расчетный счет по сумме процентов.
Укажите вид операции Прочее поступление.
Выберите банк как плательщика, если конфигурация требует контрагента.
Укажите статью доходов, например «Проценты по депозиту» или аналогичную статью, принятую в вашей базе.
Проверьте, что сумма отражается в доходах УСН. В разных релизах поле может называться по-разному, но смысл один: сумма должна попадать в налоговый учет по УСН за 2025 год.
Сформируйте Книга учета доходов и расходов УСН и убедитесь, что проценты попали в раздел доходов на дату поступления.
Сверьте итоговые доходы с декларацией по УСН.
Если депозит краткосрочный и учитывается как отдельный банковский счет, в учете могут использоваться счета для депозитных счетов, например 55.03. Если депозит учитывается как финансовое вложение, может применяться счет 58.03. Для ИП на УСН в малом бизнесе чаще важнее не бухгалтерская проводка сама по себе, а корректное попадание процентов в налоговый учет УСН.
Главная проверка в 1С за 2025 год: проценты по предпринимательскому депозиту должны попасть в доходы УСН, а возврат самой суммы депозита не должен увеличивать доход УСН. Доходом являются проценты, а не возврат собственных денег.
Одна из частых ошибок — включить в доходы УСН всю сумму, которую банк вернул после закрытия депозита. Так делать нельзя. Возврат тела депозита — это возврат собственных денег ИП. Доходом является только сумма процентов.
Посмотрим на пример. ИП перечислил на депозит 2 000 000 рублей. Через несколько месяцев банк вернул 2 000 000 рублей основного долга и 120 000 рублей процентов. В доходы УСН за 2025 год должна попасть только сумма 120 000 рублей.
Если банк перечислил деньги двумя платежами, отразите отдельно:
возврат депозита — как возврат собственных средств, без включения в доходы УСН;
проценты по депозиту — как доход УСН за 2025 год.
Если банк перечислил одну общую сумму, разделите платеж на две части. В 1С в зависимости от конфигурации можно использовать разбиение платежа или создать отдельные строки учета. Главное — не допустить, чтобы вся сумма возврата депозита попала в доходы УСН.
Для проверки сформируйте Книга учета доходов и расходов УСН. В КУДиР должна быть сумма процентов, а не сумма размещенного и возвращенного депозита.
Теперь отдельно рассмотрим 2026 год, потому что именно из-за него возникла путаница. С 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах ИП облагаются НДФЛ по общим правилам. Это касается и ИП на УСН.
Практический вывод для 1С с 2026 года другой:
Проценты по вкладам и остаткам на счетах ИП не включайте в доходы УСН.
Не отражайте эти проценты в КУДиР как доход, облагаемый УСН.
Проверьте настройки документа Поступление на расчетный счет, чтобы сумма процентов не попадала в доходы УСН автоматически.
НДФЛ по таким процентам будет рассчитывать ФНС на основании сведений банков.
Оплату НДФЛ производите по налоговому уведомлению, если сумма процентов превысит необлагаемый лимит.
Если программа 1С автоматически включает проценты 2026 года в доходы УСН, проверьте поле налогового учета в документе поступления. В зависимости от релиза это может быть настройка, связанная с принятием суммы в доходы УСН. Для 2026 года по процентам по депозитам ИП нужно добиться результата, при котором сумма не попадает в Книга учета доходов и расходов УСН.
Не переносите правила 2026 года на 2025 год. Это главная ошибка. За 2025 год предпринимательский депозит ИП на УСН еще учитывается в рамках УСН. С 2026 года такие проценты переходят в порядок НДФЛ.
Соберем решение в понятный алгоритм. Если в личном кабинете ФНС физического лица появились проценты по депозитам за 2025 год, действуйте так:
Определите статус депозита. Откройте договор с банком и проверьте, кто является вкладчиком: ИП или физическое лицо.
Проверьте счет поступления процентов. Если проценты поступили на счет ИП и связаны с договором ИП, это аргумент в пользу учета по УСН за 2025 год.
Проверьте 1С. Сформируйте Книга учета доходов и расходов УСН и убедитесь, что проценты по предпринимательскому депозиту включены в доходы УСН.
Проверьте личный кабинет ФНС. Разделите сведения о доходах и реальное налоговое начисление. Если показан только доход, платить ничего не нужно.
Проверьте налоговое уведомление. Если НДФЛ уже начислен, посмотрите источник дохода, год и сумму.
Если начисление ошибочное, направьте обращение в ФНС. Укажите, что проценты за 2025 год относятся к деятельности ИП и уже обложены налогом по УСН.
Если вклад личный, примите НДФЛ как налог физического лица. При необходимости исправьте ошибочное включение личных процентов в УСН.
Такой алгоритм позволяет не спорить с налоговой на эмоциях, а показать документы и правильно квалифицировать доход.
Если депозит был открыт как ИП, сохраните комплект документов. Он пригодится, если ФНС сформирует НДФЛ или запросит пояснения.
Договор банковского вклада или соглашение о размещении средств, где указан статус ИП.
Выписку банка по счету ИП с поступлением процентов.
Расшифровку назначения платежа от банка.
КУДиР за 2025 год, где проценты включены в доходы УСН.
Декларацию по УСН за 2025 год.
Платежные документы по уплате налога УСН.
Оборотно-сальдовую ведомость или анализ счета в 1С, если ведется бухгалтерский учет депозитов.
Карточку счета или расшифровку документа Поступление на расчетный счет по процентам.
Чем точнее вы покажете связь между банковским договором, поступлением процентов и налоговой базой УСН, тем проще будет убрать ошибочное начисление НДФЛ.
Проанализируем типичные ошибки, из-за которых возникает путаница.
Путают доход и налог. В личном кабинете может отображаться сумма процентов, но это еще не сумма НДФЛ и не задолженность.
Не проверяют статус вклада. Один и тот же человек может иметь и личные вклады, и депозиты ИП. Налоговый порядок по ним за 2025 год разный.
Включают возврат депозита в доходы УСН. Возврат собственных денег не является доходом. Доходом являются проценты.
Считают, что все проценты за 2025 год не облагаются НДФЛ. Это неверно. Личные вклады физического лица облагаются НДФЛ, если проценты превышают лимит.
Считают, что с 2026 года ничего не изменилось. Это тоже неверно. С 2026 года проценты по вкладам ИП переходят в порядок НДФЛ и не должны включаться в УСН.
Платят начисление без проверки. Если НДФЛ начислен по депозиту ИП за 2025 год, сначала проверьте документы и направьте пояснение.
Теперь сформулируем решение применительно к исходной ситуации. Если в личном кабинете физического лица за 2025 год появились сведения о доходах по депозитам, сначала проверьте, является ли это именно задолженностью. В описанном случае налоговая пояснила, что банк передал данные, а в личном кабинете отражен только доход без суммы НДФЛ. Значит, на этом этапе платить ничего не нужно.
Если депозиты открывались как ИП и проценты уже были учтены в УСН, за 2025 год дополнительный НДФЛ по этим процентам платить не нужно. Сохраните договоры, выписки, КУДиР и декларацию по УСН. Если позже налоговая включит эти суммы в расчет НДФЛ, направьте обращение с просьбой скорректировать начисление.
Если же часть вкладов была открыта как физическим лицом, по ним действует общий порядок НДФЛ. Налоговая рассчитает налог сама, применит необлагаемый лимит 210 000 рублей за 2025 год и включит налог в уведомление только при наличии облагаемого превышения.
В 1С за 2025 год проценты по предпринимательскому депозиту отражайте через Поступление на расчетный счет с видом операции Прочее поступление и проверяйте попадание суммы в Книга учета доходов и расходов УСН. С 2026 года подход измените: проценты по вкладам и остаткам на счетах ИП не включайте в доходы УСН, потому что они будут облагаться НДФЛ по уведомлению ФНС.
Итог: за 2025 год ИП на УСН не должен платить НДФЛ с процентов по депозиту, если депозит открыт в статусе ИП, проценты относятся к предпринимательской деятельности и уже обложены налогом по УСН. Появление сведений о процентах в личном кабинете физического лица само по себе не означает задолженность. Сначала проверьте налоговое уведомление, единый налоговый счет и статус депозита.
Информация носит справочный характер