← На главную

Разберем ситуацию по шагам и одновременно «приземлим» ее на практику Контур.Экстерна: почему в документе видно суммы «С НДС / Без НДС / Итого», а в строке «Учитывать в доходах УСН» подставляется сумма без НДС, и когда это действительно правильно.

Ключевая мысль, с которой начнем: ставка НДС контрагентов (5% или 7%) не определяет, как вы считаете свои доходы по УСН. Доходы по УСН считаются по правилам УСН, а НДС живет «параллельно» как отдельный налог. В большинстве типовых случаев доход по УСН отражается без предъявленного НДС, если вы этот НДС выделяете покупателю и обязаны перечислять его в бюджет.

Шаг 1. Проанализируем, какой у вас статус по НДС на УСН

Прежде чем нажимать кнопки в сервисе, зафиксируем учетную логику. На УСН в 2026 году встречаются две принципиально разные ситуации:

1. УСН с освобождением от НДС (когда у вас нет обязанности начислять НДС по большинству операций). Тогда вы не предъявляете НДС покупателям (кроме отдельных случаев), не выделяете его в цене и, как правило, в доходах УСН у вас учитывается вся поступившая сумма.
2. УСН без освобождения от НДС (когда вы обязаны исчислять НДС, выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж/покупок и сдавать декларацию по НДС). В этом случае вы получаете деньги от покупателя «в том числе НДС», но сам НДС не является вашим доходом по УСН, потому что вы его собираете «для бюджета».

По описанию («работаем с НДС 22%») будем считать, что вы как раз во втором варианте: вы на УСН и являетесь плательщиком НДС по ставке 22%.

Шаг 2. Выясним причину путаницы со ставками 22% и 5%

Фраза «у нас НДС 22%, а у контрагентов 5%» часто приводит к ошибочному ожиданию, что из-за ставки контрагента должна меняться логика доходов или документов. Давайте разделим роли контрагента:

1. Если контрагент — ваш покупатель и он работает на НДС 5%, это влияет в основном на него: он предъявляет НДС 5% своим покупателям. Но когда он покупает у вас, вы выставляете ему НДС по своей ставке (например, 22%), если операция облагается по 22%.
2. Если контрагент — ваш поставщик и он выставляет вам документы с НДС 5%, это влияет на ваш входной НДС: вы получаете НДС 5% во входящих счетах-фактурах и дальше действуете по правилам вычетов (если у вас ставка 22% со стандартными вычетами и соблюдены условия для вычета).

Но в обоих случаях доходы УСН считаются не «по ставке контрагента», а по правилам УСН. Поэтому на вопрос из переписки «Если это доходы УСН, то при чем тут НДС контрагентов?» логика именно такая: ставка НДС контрагента сама по себе не отвечает на вопрос о доходах УСН.

Шаг 3. Разберем, почему в Экстерне «Учитывать в доходах УСН» подставляется сумма без НДС

Теперь перейдем к вашей конкретике: вы открываете «Учет → Документы», видите приходные кассовые ордера (ПКО), проваливаетесь в документ, и там заполнены:

1. сумма «без НДС»;
2. сумма «НДС»;
3. общая сумма (итого по чекам);
4. и ниже строка «Учитывать в доходах УСН», где стоит сумма без НДС.

Если вы действительно обязаны начислять НДС и выделяете его покупателю, то это поведение обычно правильное. Объясним «почему» простыми словами:

Доход УСН — это экономическая выгода, которая остается у вас как выручка. НДС — это налог, который вы предъявили покупателю и должны перечислить в бюджет (за вычетом возможных вычетов). Поэтому в КУДиР по УСН (и, соответственно, в базе для налога УСН) попадает сумма без НДС, а НДС живет отдельной аналитикой для декларации по НДС.

Именно поэтому многие сервисы и учетные системы автоматически отделяют «НДС» от «дохода УСН» и подставляют в доходы УСН нетто-сумму.

Шаг 4. Проверим, когда это «так и должно быть», а когда — нет

Чтобы не ошибиться, давайте сравним несколько типовых сценариев и посмотрим, какая сумма должна попадать в «доходы УСН».

Сценарий A. Вы на УСН и являетесь плательщиком НДС (работаете с НДС 22%)

В этом сценарии в доходы УСН обычно включаем сумму без НДС.

Пример

Покупатель оплатил 122 000 ₽, где НДС 22% «в том числе» составляет 22 000 ₽, а база (без НДС) — 100 000 ₽.

1. По НДС: начисляем НДС 22 000 ₽ (или рассчитываем по расчетной ставке из суммы «включая НДС», если цена была «с НДС»).
2. По УСН: в доходы берем 100 000 ₽.

И тогда строка Экстерна «Учитывать в доходах УСН = 100 000 ₽ (без НДС)» выглядит логично.

Сценарий B. Вы на УСН с освобождением от НДС (НДС не начисляете и не выделяете)

В этом сценарии, если вы не предъявляете НДС покупателю, то у вас нет «чужого» налога, который нужно исключать из доходов. Тогда в доходы УСН, как правило, включается вся поступившая сумма.

Пример

Покупатель оплатил 100 000 ₽. НДС в расчетах нет, вы его не выделяете.

1. По НДС: не начисляем (если операция не относится к исключениям, где НДС возникает даже при освобождении).
2. По УСН: в доходы берем 100 000 ₽.

Если при этом в документе вдруг появляются поля «НДС» и «Без НДС» и Экстерн вычитает НДС из дохода — это повод проверить настройки учета: возможно, вы включили режим плательщика НДС или указали ставку НДС в реквизитах учета.

Сценарий C. Вы получили оплату, но НДС фактически не предъявляли (ошибка в чеке/документе)

Иногда путаница возникает из-за того, что касса/эквайринг/интеграция подтянула «НДС 22%» в чеке, хотя по факту вы должны были пробить «без НДС» (например, при освобождении или при неверной настройке кассы). Тогда Экстерн может:

1. показать «НДС» в суммах;
2. попытаться исключить его из УСН-дохода;
3. и тем самым исказить и КУДиР, и вашу НДС-отчетность.

Здесь важно не «подгонять» доходы под красивые цифры, а исправить первопричину: корректность ставки и признака НДС в первичке и в кассовом чеке.

Шаг 5. Разберем по шагам, как проверить корректность учета в Контур.Экстерн

Теперь соберем практический чек-лист. Мы не привязываемся к конкретной кнопке «сделайте так», потому что интерфейсы могут отличаться, но логика проверки всегда одинаковая.

1. Проверяем режим налогообложения в учете. Убедитесь, что в реквизитах организации выбран верный режим: УСН, и корректно отмечено, являетесь ли вы плательщиком НДС.
2. Проверяем выбранную ставку НДС. Если вы действительно работаете с НДС 22%, проверьте, что в настройках учета указана ставка 22% (а не 5% или «без НДС»). Это важно, чтобы сервис корректно разделял суммы и формировал НДС-регистры.
3. Проверяем первичку по поступлению денег. В ПКО/банковской операции/эквайринге посмотрите, как пришла сумма: «в том числе НДС» или «без НДС». Если документ изначально отражает оплату с НДС, сервис логично вычтет НДС из доходов УСН.
4. Сверяемся с договором и ценой. Если в договоре цена «включая НДС», то из суммы оплаты НДС нужно выделить расчетным методом. Если цена «плюс НДС», то НДС начисляется сверху. Важно, чтобы документ отражал тот же принцип, что и договор.
5. Проверяем, не «подменяет» ли интеграция ставки НДС. Если данные приходят из ККТ/эквайринга/интеграции с учетной системой, иногда ставка НДС берется из настройки кассы, а не из налогового статуса организации. Тогда в учете появляются лишние поля и неверные суммы НДС.

После этих проверок, как правило, становится понятно, почему в строке «Учитывать в доходах УСН» стоит сумма без НДС: сервис просто следует налоговой логике для плательщика НДС на УСН.

Шаг 6. Посмотрим на типовые формулы, чтобы «сошлось» в цифрах

Чтобы уверенно контролировать расчеты, зафиксируем простые правила выделения НДС, когда сумма в чеке или оплате указана «включая НДС».

Если общая сумма включает НДС 22%, то НДС выделяем по расчетной ставке 22/122:

1. НДС = Итого × 22 / 122
2. Без НДС = Итого − НДС

Пример

Итого 12 200 ₽ (включая НДС 22%).

1. НДС = 12 200 × 22 / 122 = 2 200 ₽
2. Без НДС = 12 200 − 2 200 = 10 000 ₽

И вот именно 10 000 ₽ логично попадут в «доходы УСН» при условии, что вы плательщик НДС и НДС действительно предъявлен покупателю.

Если общая сумма включает НДС 5% (например, у вас выбран режим 5% или так пробила касса), то расчетная ставка будет 5/105:

1. НДС = Итого × 5 / 105
2. Без НДС = Итого − НДС

Но подчеркнем: если у вас ставка 22%, а в документе вдруг фигурирует 5% — это не повод «подстроить доходы», это повод проверить, почему появилась ставка 5% и не ошибка ли это в документе.

Шаг 7. Разберем главный вопрос: какую сумму включать в доходы УСН при наличии НДС

Сформулируем правило максимально прикладно, чтобы вы могли применять его к любому документу в Экстерне и к любому источнику оплаты (касса, банк, эквайринг):

Если вы предъявляете покупателю НДС и обязаны его уплатить, то в доходы УСН включайте сумму без НДС.

Это правило не зависит от того, какой НДС у контрагента:

1. контрагент может быть на 5% — вы все равно предъявляете свой НДС по своей ставке, если операция облагается по 22%;
2. контрагент может быть вообще без НДС — вы все равно предъявляете НДС, если вы плательщик НДС и операция облагается;
3. контрагент может быть на ОСНО — для вас логика доходов УСН не меняется.

Поэтому строка Экстерна «учитывать в доходах УСН» в размере «без НДС» — чаще всего нормальная автоматизация корректной налоговой логики.

Шаг 8. Разберем распространенные ошибки и как их диагностировать

Теперь перечислим ситуации, когда «сумма без НДС в доходах УСН» может оказаться неожиданной, и что с этим делать.

Ошибка 1. В кассовом чеке пробита ставка НДС не та, что должна быть

Симптом: вы уверены, что операция должна быть «без НДС» (или по другой ставке), а в чеке и в ПКО подтягивается «НДС 22%» или «НДС 5%».

Что делаем:

1. Проверяем настройки ККТ и обновления ставок в кассе.
2. Проверяем номенклатуру/вид оплаты/правила ставки в кассовой программе.
3. Сверяем, какой налоговый статус у организации в учетной системе и что передается в Экстерн интеграцией.

Важно: не стоит «чинить» последствия (ручной правкой доходов) вместо исправления источника (ставки в чеке), иначе получите расхождения между НДС-учетом и денежными документами.

Ошибка 2. В настройках Экстерна включен НДС-плательщик, хотя вы по факту освобождены

Симптом: Экстерн везде показывает НДС, пытается вести книги покупок/продаж, вычитать НДС из доходов УСН, хотя вы считали, что НДС платить не должны.

Что делаем:

1. Проверяем основания: действительно ли вы освобождены от НДС или уже обязаны начислять НДС (например, из-за превышения лимитов).
2. Если освобождение есть — проверяем, правильно ли оно отражено в настройках учета и реквизитах организации.
3. Перепроверяем даты: обязанность по НДС часто зависит от периода, и ошибка может быть в том, что статус сменился с определенного момента.

Ошибка 3. Вы путаете «НДС с продаж» и «НДС у поставщиков»

Симптом: вы видите, что у контрагентов НДС 5%, и ожидаете, что у вас тоже везде будет 5%, или что доходы УСН должны считаться иначе.

Что делаем:

1. Разделяем учет на два потока: НДС с продаж (ваш исходящий НДС) и НДС от поставщиков (ваш входной НДС).
2. Понимаем, что ставка поставщика влияет на величину входного НДС (5% вместо 22%), но не меняет правило «доходы УСН без НДС» при предъявлении НДС покупателю.

Ошибка 4. Неясно, какая цена в договоре: «с НДС» или «плюс НДС»

Симптом: суммы в документе «не бьются»: вы ожидали НДС «сверху», а система выделяет его «изнутри» (или наоборот).

Что делаем:

1. Смотрим формулировку договора и спецификации: цена включает НДС или НДС начисляется сверх цены.
2. Настраиваем документы так, чтобы они отражали ту же логику: «сумма с НДС» должна корректно делиться на «база + НДС».

Шаг 9. Что делать, если в Экстерне документ «не проведен»

Вы упомянули, что ПКО «не проведен». Это важный сигнал: иногда сервис показывает черновики/импортированные документы, которые еще не легли в регистры учета. В таких ситуациях:

1. Проверяем, что документ действительно относится к оплате от покупателя (а не, например, к внутреннему перемещению денег или возврату).
2. Проверяем заполнение реквизитов: вид операции, ставка НДС, назначение платежа/основание.
3. Только после этого проводим документ, чтобы он корректно попал в расчеты УСН и НДС.

Если провести документ невозможно или он формируется автоматически и «зависает», тогда уже имеет смысл задействовать техническую поддержку сервиса, потому что это вопрос механики проведения и интеграции. Но до обращения в поддержку лучше выполнить наши шаги выше, чтобы сформулировать запрос предметно: «в документе такого-то типа НДС подтягивается так-то, хотя должен быть так-то».

Шаг 10. Как понять, что учет сделан правильно: контрольные сверки

Чтобы закрепить результат, давайте настроим несколько контрольных проверок. Они помогают быстро увидеть, что доходы УСН и НДС не противоречат друг другу.

1. Сверка доходов УСН с поступлениями денег. Доходы УСН (в КУДиР) должны соответствовать фактически полученным оплатам, но за вычетом предъявленного НДС, если вы плательщик НДС.
2. Сверка НДС с продаж с выручкой. Если выручка (без НДС) и НДС (22%) корректны, то «выручка + НДС» должны давать «итого по оплате» (при условии, что цена включала НДС и оплата полная).
3. Сверка ставки в чековых данных и в НДС-учете. Ставка НДС в чеках/операциях должна совпадать с вашей логикой налогообложения по конкретной операции (иначе будут расхождения).

Если эти три проверки сходятся, то строка «учитывать в доходах УСН = без НДС» является не ошибкой, а признаком корректного раздельного учета УСН и НДС.

Шаг 11. Короткий разбор вопроса «Это так должно быть?»

Соберем ответ в одну ясную формулировку (как итог нашего разбора):

Да, это так и должно быть, если вы на УСН и обязаны начислять НДС (работаете со ставкой 22%) и предъявляете НДС покупателю. Тогда в доходы УСН включайте сумму без НДС, а НДС учитывайте отдельно для декларации по НДС.

Нет, это не должно быть так, если вы освобождены от НДС и не предъявляете его покупателям, но в документах внезапно появляется НДС и вычитается из доходов. Тогда нужно проверять настройки НДС и корректность первичных документов/чеков.

Шаг 12. Что ответить (или как сформулировать запрос) в поддержку, чтобы быстро помогли

Если после самопроверки вы видите, что Экстерн ведет себя «не по вашей ситуации», полезно составить запрос так, чтобы специалист сразу понял контекст. Давайте сделаем это грамотно и кратко, но по существу. В запросе фиксируем:

1. Ваш режим: УСН, плательщик НДС или освобождение, с какой даты.
2. В чем несоответствие: в ПКО подтягивается НДС и в доходы УСН попадает сумма без НДС (или наоборот).
3. Как должно быть по вашей операции: «операция облагается НДС 22%» или «операция без НДС».
4. Источник данных: документ создан вручную или загружен из кассы/эквайринга/банка.

Такая формулировка экономит время и снижает риск получить общий ответ «уточните вопрос».

Итог: закрепим алгоритм

Давайте еще раз пройдемся по логике, чтобы вы могли применять ее на автомате к любому документу:

1. Определяем, являетесь ли вы плательщиком НДС на УСН в конкретном периоде.
2. Если вы плательщик НДС и предъявляете НДС покупателю — в доходы УСН берем сумму без НДС.
3. Ставка НДС контрагента (5%/7%/22%/без НДС) не меняет правило учета ваших доходов УСН.
4. Если в документах появились «НДС/без НДС», а вы считали, что НДС быть не должно — проверяем настройки НДС и корректность первички (в том числе чеков).
5. Контролируем себя сверками: «оплаты = доход УСН + НДС (если предъявлялся)».

Важный момент: если вы действительно работаете с НДС 22%, то «учитывать в доходах УСН сумму без НДС» — это нормальная и ожидаемая логика, а не ошибка.

Информация носит справочный характер.