← На главную

При работе в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом редакции 3.1 часто возникают вопросы по поводу того, как программа распределяет облагаемую базу для страховых взносов, особенно если у одного физического лица есть и трудовой договор, и договор гражданско-правового характера (ГПХ). Давайте разберем эту ситуацию по шагам и выясним, почему разница в базах — это норма, а не программная ошибка.

Понимание различий в базе обложения страховыми взносами

Первое, что необходимо уяснить, — это природа выплат. Доходы по трудовым договорам и выплаты по договорам ГПХ имеют разные правила обложения страховыми взносами. Самое явное отличие касается взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы «на травматизм» или ФСС НС и ПЗ).

В стандартном случае выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами в ФСС (НС и ПЗ), если только обязанность по их уплате прямо не прописана в договоре. В то же время, штатная зарплата подлежит обложению всеми видами страховых взносов. Именно поэтому база по взносам в ФСС (НС и ПЗ) для одного и того же физического лица будет различаться: в нее попадет только «зарплатная» часть, а сумма по ГПХ будет проигнорирована.

Роль справочников «Физические лица» и «Сотрудники»

Для корректной настройки учета в 1С необходимо четко разделять два понятия:

1. Физическое лицо — это ключевая сущность для налогового учета, отчетности (РСВ, 6-НДФЛ) и контроля предельной величины базы для страховых взносов. Все взносы и льготы (например, по малому и среднему предпринимательству — коды тарифов 01 и 20) применяются в разрезе физического лица.
2. Сотрудник — это учетная единица, которая привязывается к конкретному виду договора (трудовой или ГПХ). Даже если у вас в программе для одного человека создано два элемента справочника Сотрудники (один для штатной работы, другой для подрядчика), расчет взносов всегда объединяет доходы по одному Физическому лицу.

Когда вы видите, что база распределяется по кодам 01 (основной тариф) и 20 (льготный тариф для МСП), программа суммирует доходы физлица. Если начисления по ГПХ входят в облагаемую базу для пенсионных и медицинских взносов, они корректно учитываются при достижении предельных величин и распределении по тарифам.

Анализ движений в регистрах

Если вас смущает итоговая сумма в отчетах, мы рекомендуем проанализировать регистр накопления Страховые взносы по физическим лицам. Именно этот регистр является основным источником данных для отчетности. Записи в него попадают из документов начислений, где на основе настроек вида расчета (реквизит Вид дохода для страховых взносов) определяется, должен ли конкретный доход облагаться взносами.

Рассмотрим процесс работы с данными регистра:

В расчете зарплаты информация берется не просто из справочника Сотрудники, а из регистров, где начисление уже классифицировано по его отношению к налоговой базе. Если вид начисления по ГПХ настроен верно, то при расчете программа сама определит, в какую часть базы (облагаемую или нет) включить сумму договора.

Как проверить корректность расчета?

Чтобы убедиться, что программа работает правильно, выполните следующие действия:

1. Проверьте Настройки начислений для договора ГПХ. Убедитесь, что в поле Вид дохода для страховых взносов выбрано значение, соответствующее доходам по договорам ГПХ (например, «Договоры гражданско-правового характера...»).
2. Сформируйте Анализ взносов в фонды по данному физическому лицу. Проверьте, суммируются ли доходы от штатной работы и работы по ГПХ в части пенсионных и медицинских взносов.
3. Помните, что для целей отчетности (например, РСВ) все начисления собираются «в кучу» по физическому лицу, поэтому разделение на разных сотрудников внутри программы не влияет на итоговый расчет обязательств перед бюджетом.

Таким образом, наличие разной базы для взносов в ФСС (НС и ПЗ) и иных взносов — это не ошибка, а реализация требований законодательства. Программа 1С:ЗУП 3.1 корректно обрабатывает такие ситуации, опираясь на настройки видов начислений и данные физического лица.