В практике работы бухгалтера нередко возникают ситуации, когда требования руководства или результаты проверок контролирующих органов заставляют отходить от стандартных алгоритмов программы. Одной из таких сложных задач является необходимость обложения выплат по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) взносами на обязательное социальное страхование (бывший ФСС), которые по умолчанию в старых версиях программы 1С:Зарплата и управление персоналом 8 для этого вида дохода не предусматривались. В данной статье мы подробно разберем, как технически реализовать это требование и какие юридические последствия следует учитывать.
Рассмотрим ситуацию: организация заключает договор с физическим лицом, однако характер работ (например, регулярное дежурство сторожа) фактически соответствует трудовым отношениям. Налоговые органы при проверке могут признать такой договор трудовым и доначислить взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В типовых конфигурациях ЗУП 3.1 прошлых лет вид дохода Договоры гражданско-правового характера жестко настроен в соответствии с законодательством того периода — он не облагается взносами в ФСС (кроме взносов на «травматизм», если это прямо указано в договоре).
Важное примечание: С 1 января 2023 года законодательство РФ изменилось. Теперь выплаты по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами по единому тарифу, который включает в себя и социальное страхование. Если вы работаете в актуальной версии ЗУП 3.1 (начиная с 3.1.23.165), программа начисляет эти взносы автоматически. Однако для тех, кто ведет учет в архивных базах или сталкивается с необходимостью корректировки прошлых периодов, наши инструкции ниже будут крайне актуальны.
Если нам необходимо изменить настройки предопределенного элемента справочника Виды доходов (взносы), программа не позволит сделать это напрямую в карточке элемента. Разберем по шагам, как обойти это ограничение:
Виды доходов (взносы).Проанализируем последствия: после этой манипуляции при расчете документа Начисление зарплаты и взносов программа начнет включать суммы по договорам ГПХ в базу для начисления взносов на социальное страхование. Однако будьте осторожны: это изменение затронет все документы в системе, использующие данный вид дохода.
Если «взлом» предопределенных элементов кажется вам слишком рискованным, проанализируем альтернативный путь — создание собственного вида начисления. Посмотрим, как это сделать:
Создадим новое начисление в разделе Настройка — Начисления. При настройке укажем:
Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.Такой способ позволит начислять взносы корректно, но выплаты будут проходить не через подсистему договоров ГПХ, а через обычные начисления. Это может потребовать ручного контроля отражения в отчетности по форме ЕФС-1 (ранее СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС).
Выясним причину, по которой бухгалтеры идут на такие меры. Как показано в обсуждении, налоговые органы часто признают договоры ГПХ трудовыми, если исполнитель:
Рассмотрим важный совет экспертов: Просто начать платить взносы в ФСС по договору ГПХ недостаточно, а иногда и вредно. Как отмечено в сообщениях форума, исполнитель по ГПХ формально не является застрахованным лицом для получения пособий (до реформы 2023 года). Уплата взносов «на всякий случай» может быть расценена как излишняя выплата, не уменьшающая налоговую базу по прибыли. Если вы понимаете, что договор фактически трудовой — оформите Прием на работу.
Проанализируем ситуацию, когда один и тот же человек работает по трудовому договору и одновременно выполняет работы по ГПХ. После внесения изменений через Групповое изменение реквизитов может возникнуть ошибка, когда взносы по ГПХ не считаются. Это происходит из-за того, что механизмы 1С используют разные алгоритмы сбора базы для штатных сотрудников и договорников.
Разберем пример кода (условная логика запроса в модуле расчета взносов), который объясняет, почему база может «разлетаться»:
// Упрощенная логика сбора базы в старых релизах ЗУП
Запрос.Текст = "ВЫБРАТЬ
| СведенияОДоходах.ФизическоеЛицо,
| СУММА(СведенияОДоходах.Сумма) КАК База
|ИЗ
| РегистрНакопления.СведенияОДоходахСтраховыхВзносов КАК СведенияОДоходах
|ГДЕ
| СведенияОДоходах.ВидДохода.ОблагаетсяФСС = ИСТИНА
|СГРУППИРОВАТЬ ПО
| СведенияОДоходах.ФизическоеЛицо";
Если после изменений база все равно считается неверно, проверьте настройки самого документа Договор (работы, услуги). Флаг Подлежит страхованию от несчастных случаев влияет только на взносы «на травматизм». Социальные взносы (ФСС) в старых версиях привязаны именно к Виду дохода, указанному в настройках начисления, связанного с договором.
Подведем итоги нашего исследования. Если ваша цель — выполнить требования налоговой по доначислению взносов за прошлые периоды:
Групповое изменение реквизитов для временной смены настроек вида дохода.Пересчет страховых взносов.В современных реалиях (2023-2024 гг.) мы настоятельно рекомендуем своевременно обновлять конфигурацию ЗУП 3.1. В актуальных релизах проблема обложения ГПХ социальными взносами решена на уровне ядра системы: единый тариф страховых взносов уже включает в себя все необходимые отчисления, и дополнительные «хитрости» с групповым изменением реквизитов больше не требуются. Это не только упрощает работу бухгалтера, но и гарантирует корректность формирования отчетности ЕФС-1 и РСВ.