В практике ведения учета в регионах со специальным экономическим статусом, таких как Крым и Севастополь, бухгалтеры часто сталкиваются с коллизией между требованиями законодательства и автоматическими алгоритмами программы 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1. Согласно положениям Налогового кодекса РФ (ст. 427), участники свободной экономической зоны (СЭЗ) имеют право на пониженные тарифы страховых взносов. Однако с 1 января 2019 года (согласно Федеральному закону № 432-ФЗ) эта льгота распространяется исключительно на выплаты сотрудникам, работающим по трудовым договорам. Выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) должны облагаться по основному тарифу.
Проанализируем ситуацию: в типовой конфигурации ЗУП тариф страховых взносов устанавливается для организации в целом. Это приводит к тому, что программа ошибочно применяет льготу СЭЗ и к договорникам ГПХ, что вызывает претензии со стороны ФНС. Рассмотрим пошагово, как решить эту проблему и разделить учет тарифов.
Данный метод является наиболее корректным с точки зрения методологии 1С и позволяет избежать доработок конфигурации. Суть заключается в том, что в программе создается "техническое" подразделение, для которого устанавливается отличный от организации тариф.
Разберем алгоритм настройки по шагам:
Важный нюанс: Чтобы отчетность по НДФЛ и взносам не "развалилась", в реквизитах регистрации в налоговом органе для этого ОП укажите ту же самую регистрацию (ОКТМО/КПП), что и у головной организации. Фактически для налоговой это будет одно и то же лицо, но для программы — разные объекты с разными настройками взносов.
Если кадровики категорически против перемещения сотен сотрудников по подразделениям, можно рассмотреть более сложный технический путь. Однако он требует понимания внутренней структуры регистров и "режима разработчика". Проанализируем этот вариант.
Рассмотрим логику действий:
Программа при расчете взносов обращается к периодическому регистру сведений ТарифыСтраховыхВзносов. Нам необходимо создать ситуацию, когда для одного и того же периода программа видит разные процентные ставки. Выясним, как это сделать без программирования:
Проанализируем структуру данных, которую мы создаем в регистре ЗаконодательныеЗначения:
ВидТарифа: ИзмененныйТарифГПХ
Период: 01.01.2024
ПФР_ДоПредела: 22%
ФСС: 2.9%
ФОМС: 5.1%
ПФР_СвышеПредела: 10%
Внимание: Этот метод опасен тем, что при обновлении конфигурации или изменении законодательства типовыми патчами 1С, ваши ручные правки могут быть затерты или привести к ошибкам в РСВ. Код тарифа в отчетности может отобразиться некорректно, что потребует ручной правки выгружаемого XML-файла.
После проведения настроек любым из способов, необходимо убедиться, что расчет взносов выполняется корректно. Рассмотрим типичную ситуацию, когда даже после настроек программа продолжает считать по-старому.
Посмотрим на последовательность действий для "перезапуска" расчета:
Учет доходов для исчисления страховых взносов. Обратим внимание на измерение ЛьготныйТерриториальныйТариф.
Если расчет верен, вы увидите следующую картину:
Выясним, как данные настройки повлияют на заполнение Расчета по страховым взносам. При использовании метода с обособленными подразделениями (Решение 1) программа автоматически сформирует:
В Разделе 3 (персонифицированные сведения) у сотрудников будет указан код категории КРМН, а у договорников — НР. Это полностью соответствует требованиям налоговых органов и исключает риск доначисления взносов и штрафов.
Таким образом, несмотря на отсутствие в текущих версиях ЗУП 3.1 автоматического разделения тарифов "Трудовой договор / ГПХ" внутри одного подразделения, использование механизма обособленных подразделений с идентичной налоговой регистрацией позволяет решить задачу в рамках типового функционала.