При работе с физическими лицами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) бухгалтеры часто сталкиваются с необходимостью начисления страховых взносов. Традиционно договоры ГПХ облагались только взносами на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование. Однако жизненные ситуации и изменения в законодательстве требуют более гибкой настройки программы. Разберем подробно, как реализовать начисление всех необходимых взносов в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1, проанализируем технические методы и учтем важные изменения в законодательстве.
Начнем с самого простого и штатного механизма. Согласно законодательству, взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) начисляются по договору ГПХ только в том случае, если это прямо предусмотрено условиями договора. Если в вашем соглашении с исполнителем такой пункт есть, выполним следующие шаги:
Договор (работы, услуги) (раздел Зарплата — Договоры ГПХ).Начисление зарплаты и взносов автоматически исчислит взносы на «травматизм» исходя из тарифа организации.Проанализируем ситуацию: если этот флаг не установлен, программа будет игнорировать данный вид взносов. Важно помнить, что даже если вы используете документ Начисление по договорам, взносы там не рассчитываются — для этого всегда используется основной документ конца месяца Начисление зарплаты и взносов.
В практике часто возникали ситуации, когда проверяющие органы (например, ФСС) требовали доначислить взносы по договорам, которые имели признаки трудовых. Рассмотрим технический прием, который использовали пользователи для «обхода» жестких ограничений системы, когда требовалось начислить взносы на социальное страхование, которые для ГПХ ранее не были предусмотрены.
Один из эффективных способов — корректировка справочника Виды доходов (взносы) через специальную обработку. Пошагово разберем этот алгоритм:
Виды доходов (взносы).Договоры гражданско-правового характера, облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев.После этой манипуляции при расчете зарплаты программа начнет включать суммы по договорам ГПХ в базу для начисления взносов в ФСС. Проанализируем риски: этот метод является «хаком» и может привести к некорректному заполнению отчетности, если программа не ожидает таких данных в конкретных строках отчетов. Поэтому после применения подобных настроек необходимо тщательно проверять формы ЕФС-1 (ранее 4-ФСС и РСВ).
Если вы не хотите менять глобальные настройки программы, рассмотрим способ через создание отдельного вида расчета. Это удобно, если взносы нужно начислить разово или для конкретного человека.
Начисления (раздел Настройка).2010.Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами. Это заставит программу считать все взносы, включая ФСС.Разовое начисление или введем строку вручную в Начисление зарплаты и взносов.Выясним причину, почему это не всегда удобно: при таком подходе сумма не будет автоматически подтягиваться из документа Договор (работы, услуги), и бухгалтеру придется контролировать суммы и сроки выплат вручную. Кроме того, существует риск, что программа при автоматическом пересчете прошлого периода может сторнировать эти суммы, если увидит несоответствие плановым начислениям.
Критически важно дополнить наше исследование информацией о масштабной реформе страховых взносов. С 1 января 2023 года разделение на ПФР, ФОМС и ФСС фактически ушло в прошлое для большинства категорий выплат. Теперь взносы начисляются по Единому тарифу.
Главное изменение для договоров ГПХ: теперь исполнители по гражданским договорам **имеют право на пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством**. Это означает, что в актуальных версиях 1С:ЗУП 3.1 (начиная с релизов конца 2022 года) взносы на обязательное социальное страхование (бывший ФСС) начисляются по договорам ГПХ автоматически вместе с остальными взносами в рамках единого тарифа.
Рассмотрим, как это выглядит в программе сейчас:
Договор (работы, услуги).Начисление зарплаты и взносов на вкладке «Взносы» вы видите общую сумму по единому тарифу (30% или пониженный тариф для МСП).Обратите внимание: право на оплату больничного у договорника появится только в том случае, если сумма страховых взносов, уплаченная за него за предшествующий календарный год, составила не менее стоимости страхового года. Если в прошлом году человек не работал, взносы с текущего договора ГПХ за него платиться будут, но больничный лист в текущем году оплачен не будет.
В сообщениях форума часто упоминается, что договор носит «систематический характер». Проанализируем эту ситуацию с точки зрения налоговых рисков. Если вы настраиваете программу так, чтобы платить все взносы как за штатного сотрудника, вы минимизируете риск недоимки по налогам, но повышаете риск признания договора трудовым.
Признаки, по которым проверяющие могут переквалифицировать ГПХ в трудовой договор:
Если вы решили платить все взносы, рассмотрите вариант оформления сотрудника по трудовому договору на неполную ставку (совместительство). Это снимет все вопросы со стороны контролирующих органов и избавит от необходимости «допиливать» настройки 1С через групповое изменение реквизитов.
Подводя итог, выберем оптимальный путь решения задачи в зависимости от версии программы:
Виды доходов (взносы) через «Групповое изменение реквизитов» в режиме разработчика.Помните, что любые ручные изменения в алгоритмах расчета взносов требуют обязательной проверки регламентированной отчетности перед отправкой в СФР и ФНС.