Работа в адвокатских бюро и некоммерческих организациях, объединяющих адвокатов, имеет существенную специфику в части кадрового учета и налогообложения. Адвокаты не являются наемными работниками в классическом понимании Трудового кодекса РФ, они не имеют права на оплачиваемые отпуска и больничные листы за счет организации, а их вознаграждение облагается только НДФЛ. Страховые взносы адвокаты уплачивают за себя самостоятельно.
Многие пользователи при переходе с версии 2.5 на 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 сталкиваются с проблемой: как отразить выплаты так, чтобы они попадали в отчетность по НДФЛ, но полностью игнорировались в отчете РСВ (Расчет по страховым взносам) и не требовали ведения кадровых документов. Разберем пошагово, как реализовать этот алгоритм наиболее корректным способом.
На первый взгляд кажется логичным оформить адвоката как сотрудника, создав для него специальное начисление. Однако этот путь ведет к ряду методологических ошибок:
Прием на работу программа автоматически начинает требовать формирования сведений о трудовой деятельности (ЕФС-1, бывшая СЗВ-ТД), что для адвокатов недопустимо.ЕФС-1 или СЗВ-СТАЖ приведет к путанице в базе данных Социального фонда.Проанализируем наиболее правильный механизм — использование функционала выплат незарплатных доходов.
Для начала нам необходимо убедиться, что в программе включена возможность регистрации выплат лицам, не являющимся сотрудниками. Пройдем в раздел Настройка, выберем пункт Расчет зарплаты. В открывшемся окне найдем и установим флаг Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда.
После установки этой настройки в разделе Выплаты появится специализированный документ Регистрация прочих доходов. Именно он станет основным инструментом для учета вознаграждений адвокатов.
Теперь подготовим аналитику для начислений. Перейдем в справочник Виды прочих доходов физлиц (его можно найти через меню Выплаты или через общий поиск). Создадим новый элемент, например, «Вознаграждение адвоката».
Разберем настройки этого элемента подробнее:
2100 («Вознаграждение, выплачиваемое адвокату...»). Это критически важно для корректного формирования справок о доходах.403. Установим флаг, позволяющий вводить сумму вычета в документе.Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами. Не выбирайте «Целиком не облагаемые», так как это разные категории для алгоритмов заполнения отчетности. Значение «Не является объектом» полностью исключает выплату из любых разделов РСВ.Рассмотрим практическую ситуацию: адвокату поступило от доверителя 100 рублей. Из них 30 рублей составляют расходы (аренда, почта и т.д.), а 70 рублей — чистое вознаграждение. НДФЛ должен быть исчислен с 70 рублей, но в отчетность 6-НДФЛ должны попасть обе суммы (доход и вычет).
Создадим документ Регистрация прочих доходов:
Сотрудники не нужно).100.00.30.00. Программа автоматически подставит код 403.(100 - 30) * 13% = 9.00.Таким образом, мы соблюдаем требования законодательства: в справке о доходах будет отражена полная сумма по коду 2100 и вычет по коду 403, а налоговая база составит корректную величину.
Выясним, как эти данные попадут в «1С:Бухгалтерию». Поскольку адвокат не является сотрудником, расчеты с ним должны отражаться не на 70 счете, а на 76 счете (например, 76.09 или 76.05).
Для этого в настройках вида прочего дохода или непосредственно в документе регистрации укажем Способ отражения. Создадим новый способ отражения в бухучете, где в качестве счета дебета укажем затратный счет (20 или 26), а в качестве счета кредита — счет 76. При синхронизации программа сформирует проводки Дт 26 Кт 76 на сумму вознаграждения и Дт 76 Кт 68 на сумму удержанного НДФЛ.
Если организация не производит фактическую выплату (например, деньги проходят напрямую, а бюро только фиксирует доход для налоговой), можно использовать документ Операция учета НДФЛ. Этот документ предназначен исключительно для формирования записей в регистрах налогового учета.
В этом случае на вкладке «Доходы» мы вручную указываем дату получения дохода, код 2100, сумму дохода и сумму вычета. На вкладке «Исчислено по ставке 13%» фиксируем сумму налога. Помните, что данный документ не делает бухгалтерских проводок и не формирует ведомостей на выплату, он «наполняет» только отчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
Подведем итог: наиболее надежным и автоматизированным способом учета адвокатов в 1С:ЗУП 3.1 является использование функционала незарплатных доходов. Это позволяет избежать ошибочного включения лиц в отчеты по стажу и страховым взносам, обеспечивает корректное применение профессиональных вычетов и прозрачное отражение взаиморасчетов на 76 счете. Использование кадровых документов типа «Прием на работу» для адвокатов в современных версиях программы является избыточным и методологически неверным.