Проанализируем ситуацию. Индивидуальный предприниматель применял УСН в 2025 году. За 2025 год у него было 16 млн руб. доходов от реализации и 6 млн руб. доходов в виде процентов по банковским вкладам или остаткам на счетах. Общая сумма доходов получилась 22 млн руб., то есть больше лимита 20 млн руб., который с 2026 года важен для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС на УСН. Налоговая инспекция региона считает, что ИП должен исчислять НДС в 2026 году. Бухгалтерия считает, что проценты по вкладам можно исключить из расчета лимита и тогда доход составит 16 млн руб., то есть не превысит 20 млн руб.
Правильный вывод: если проценты получены по вкладам или остаткам на счетах в российских банках, а ИП в 2025 году применял УСН, общий доход за 2025 год не превысил 60 млн руб. и после исключения процентов доход не превышает 20 млн руб., то ИП вправе применять освобождение от НДС в 2026 году по специальному правилу статьи 145 НК РФ.
В рассматриваемом примере расчет такой: 16 млн руб. доходов от реализации + 6 млн руб. процентов по вкладам = 22 млн руб. Общая сумма больше 20 млн руб., но меньше 60 млн руб. После исключения процентов по российским банковским вкладам остается 16 млн руб. Это меньше 20 млн руб. Значит, по специальной норме ИП может применять освобождение от НДС в 2026 году, но с важной оговоркой: это освобождение применяется с 1 апреля 2026 года по 31 декабря 2026 года, если в течение 2026 года доход не превысит 20 млн руб.
Рассмотрим подробнее причину спора. С 2026 года для организаций и ИП на УСН действует новый порядок по НДС. Упрощенцы больше не освобождаются от НДС автоматически во всех случаях. Если доходы за предыдущий год превысили установленный лимит, плательщик УСН становится плательщиком НДС. Для 2026 года ключевой лимит составляет 20 млн руб. по доходам за 2025 год.
По обычному правилу, если доход ИП на УСН за 2025 год больше 20 млн руб., с 2026 года он должен исполнять обязанности налогоплательщика НДС. Именно на это, скорее всего, ориентируется налоговая инспекция, когда смотрит общую сумму 22 млн руб. и делает вывод, что лимит превышен.
Но в 2026 году появилось специальное послабление для индивидуальных предпринимателей. Оно касается случаев, когда лимит 20 млн руб. за 2025 год превышен из-за процентов по вкладам или остаткам на счетах в российских банках. В такой ситуации проценты разрешили не учитывать при определении дохода за 2025 год для целей освобождения от НДС.
Поэтому в нашей задаче нужно не просто сложить все доходы, а разделить их по видам:
доходы от реализации — 16 млн руб.;
проценты по вкладам или остаткам на счетах в российских банках — 6 млн руб.;
общий доход с процентами — 22 млн руб.;
доход для проверки лимита по специальному правилу — 16 млн руб.
После такого расчета видно, что превышение 20 млн руб. возникло только за счет банковских процентов. Именно для такой ситуации и предназначена специальная норма.
Разберем по шагам, когда ИП действительно может не платить НДС по этому правилу. Не ограничивайтесь только арифметикой 22 млн минус 6 млн. Проверьте все условия, потому что при нарушении хотя бы одного из них позиция налоговой может оказаться сильнее.
ИП должен был применять УСН в 2025 году. Специальное правило относится к индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения. Если ИП в 2025 году применял другой режим или сочетал режимы, дополнительно проанализируйте, какие доходы относятся к УСН и как они учитываются для лимита.
Общий доход за 2025 год с учетом процентов не должен превышать 60 млн руб. В нашем примере общий доход 22 млн руб., поэтому условие выполняется.
Проценты должны быть получены по вкладам или остаткам на счетах в банках, находящихся на территории Российской Федерации. Если проценты получены от иностранного банка, по займу, по облигациям, по депозиту в иностранной финансовой организации или по иным финансовым инструментам, автоматически применять это правило нельзя.
После исключения банковских процентов доход за 2025 год не должен превышать 20 млн руб. В нашем примере остается 16 млн руб., поэтому условие выполняется.
В течение 2026 года доход ИП не должен превысить 20 млн руб. Если в 2026 году доход превысит лимит, освобождение прекращается с соответствующего периода по правилам статьи 145 НК РФ.
ИП не должен путать освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС с отдельными обязанностями налогового агента или импортера. Даже при освобождении на УСН могут оставаться случаи, когда НДС нужно уплатить как налоговый агент или при ввозе товаров.
Если все условия выполняются, ИП может обосновывать освобождение от НДС на 2026 год по специальной норме. В ситуации из вопроса условия выглядят выполненными: 16 млн руб. реализации, 6 млн руб. процентов по российским банковским вкладам, общий доход 22 млн руб., после исключения процентов 16 млн руб.
Посмотрим на важный практический нюанс. Специальное правило о неучете процентов по вкладам введено Федеральным законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ. При этом оно распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2026 года. Поэтому безопасная позиция такая: освобождение по этому послаблению действует с 1 апреля 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно, если ИП не превысит лимит доходов в 2026 году.
Это означает, что вопрос за I квартал 2026 года нужно рассматривать отдельно. Если ИП с 1 января 2026 года уже считался плательщиком НДС из-за превышения общего дохода 20 млн руб. за 2025 год, то НДС за I квартал 2026 года может подлежать исчислению, декларированию и уплате. После вступления в силу послабления ИП получает право на освобождение с 1 апреля 2026 года, но это не всегда отменяет обязанности за январь, февраль и март.
Поэтому не формулируйте вывод как «ИП вообще не платит НДС за весь 2026 год с 1 января» без дополнительного анализа I квартала. Более точная формулировка: ИП вправе применять освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 года, если доход за 2025 год без учета процентов по российским банковским вкладам не превысил 20 млн руб. и в 2026 году лимит также не превышен.
Разберем расчет подробно, чтобы его можно было использовать в пояснении для налоговой или в бухгалтерской справке.
Определим общую сумму доходов ИП за 2025 год: 16 000 000 руб. + 6 000 000 руб. = 22 000 000 руб.
Сравним общую сумму с порогом 60 000 000 руб. Общий доход 22 000 000 руб. не превышает 60 000 000 руб.
Определим сумму процентов по вкладам или остаткам на счетах в российских банках: 6 000 000 руб.
Исключим эти проценты из расчета лимита для освобождения от НДС: 22 000 000 руб. − 6 000 000 руб. = 16 000 000 руб.
Сравним результат с лимитом 20 000 000 руб. Доход 16 000 000 руб. не превышает 20 000 000 руб.
Получаем итог: для целей освобождения от НДС доход ИП за 2025 год составляет 16 млн руб., то есть лимит 20 млн руб. не превышен. Поэтому при соблюдении остальных условий ИП вправе применять освобождение от НДС в 2026 году с 1 апреля.
Рассмотрим подробнее состав процентов. В вопросе говорится о процентах по вкладам. Это важная формулировка, но для применения нормы нужно проверить документы банка и назначение дохода.
Можно исключить из лимита:
проценты по банковским вкладам в российских банках;
проценты по остаткам на расчетных счетах в российских банках;
проценты по депозитным счетам в российских банках;
доходы, которые банк отражает именно как проценты по вкладу или остатку на счете.
Не исключайте автоматически:
проценты по займам, выданным другим организациям или физическим лицам;
доходы по облигациям;
купоны по ценным бумагам;
доходы от операций с валютой;
положительные курсовые разницы;
доходы по вкладам в иностранных банках;
вознаграждения, бонусы и кэшбэк банка, если они не являются процентами по вкладу или остаткам на счете.
Если налоговая спорит, подготовьте банковские документы: договор вклада, выписки по счетам, справки банка, расшифровку начисленных процентов. В пояснении покажите, что 6 млн руб. — это именно проценты по вкладам или остаткам на счетах в российских банках, а не иной финансовый доход.
Разберем практический вариант ответа. Если инспекция считает, что ИП обязан исчислять НДС, подготовьте письменное пояснение. Не ограничивайтесь телефонным спором, потому что устные консультации не создают доказательную базу. Сформируйте расчет и направьте его через личный кабинет ИП, ТКС или в составе ответа на требование.
В пояснении используйте такую логику:
Укажите, что ИП применял УСН в 2025 году.
Покажите общую сумму доходов за 2025 год — 22 000 000 руб.
Отдельно выделите доходы от реализации — 16 000 000 руб.
Отдельно выделите проценты по вкладам или остаткам на счетах в российских банках — 6 000 000 руб.
Укажите, что общий доход не превысил 60 000 000 руб.
Сошлитесь на специальное правило пункта 1 статьи 145 НК РФ, по которому ИП на УСН при расчете лимита за 2025 год не учитывают проценты по вкладам или остаткам на счетах в российских банках.
Покажите расчет: 22 000 000 руб. − 6 000 000 руб. = 16 000 000 руб.
Сделайте вывод, что доход для целей освобождения от НДС не превысил 20 000 000 руб.
Укажите, что ИП применяет освобождение с 1 апреля 2026 года по 31 декабря 2026 года при условии непревышения лимита доходов в 2026 году.
Пример формулировки для пояснения:
Индивидуальный предприниматель применял УСН в 2025 году. Общая сумма доходов за 2025 год составила 22 000 000 руб., в том числе доходы от реализации — 16 000 000 руб., проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках — 6 000 000 руб. Общая сумма доходов за 2025 год не превысила 60 000 000 руб. При определении лимита доходов для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС в 2026 году проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках не учитываются. Доход за 2025 год для целей статьи 145 НК РФ составляет 16 000 000 руб., что не превышает лимит 20 000 000 руб. В связи с этим ИП применяет освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС с 1 апреля 2026 года по 31 декабря 2026 года при условии непревышения лимита доходов в 2026 году.
Посмотрим на порядок применения освобождения. Для упрощенцев освобождение по лимиту доходов применяется автоматически, если выполняются условия статьи 145 НК РФ. Специальное заявление о применении освобождения, как правило, не требуется. Но это не означает, что можно не хранить подтверждающие документы.
Разберем безопасный подход:
Составьте внутреннюю бухгалтерскую справку с расчетом лимита.
Приложите книгу учета доходов и расходов по УСН за 2025 год.
Приложите банковские выписки или справки банка по процентам.
Сохраните расчет дохода без учета процентов.
Отдельно ведите контроль доходов 2026 года, чтобы не пропустить превышение лимита 20 млн руб.
Если налоговая уже заявила несогласие, лучше не ждать камеральной проверки, а направить пояснение заранее или ответить на требование с приложением расчета. Так мы фиксируем позицию ИП и показываем, что освобождение применяется не произвольно, а на основании специальной нормы.
Разберем самый спорный участок. Закон № 104-ФЗ был принят в апреле 2026 года и распространил правило на правоотношения с 1 апреля 2026 года. Поэтому за I квартал 2026 года возможна ситуация, когда ИП уже исчислял НДС как налогоплательщик из-за превышения лимита 20 млн руб. по данным 2025 года с учетом процентов.
Если ИП в I квартале 2026 года выставлял счета-фактуры с НДС, пробивал чеки с НДС, отражал НДС в документах реализации и сформировал декларацию по НДС, не отменяйте эти действия автоматически. Разберите документы за январь, февраль и март отдельно. НДС, исчисленный за I квартал, может подлежать уплате в бюджет в полном объеме.
Для периода с 1 апреля 2026 года действуйте уже по новому правилу. Если ИП соответствует условиям освобождения, реализации с 1 апреля оформляйте без НДС. В документах покупателям указывайте «Без НДС» или иную формулировку, принятую в вашей учетной системе, а счета-фактуры по обычным операциям не выставляйте, если нет обязанности выставлять их по специальным основаниям.
Главное разграничение: январь — март 2026 года проверьте отдельно, а с апреля по декабрь применяйте освобождение при выполнении условий.
Теперь проанализируем контроль доходов в самом 2026 году. Освобождение действует не безусловно до конца года. Если в течение 2026 года доходы ИП превысят 20 млн руб., право на освобождение прекращается.
Разберем порядок контроля:
С начала 2026 года ведите накопительный учет доходов по УСН.
Ежемесячно сверяйте сумму доходов с лимитом 20 млн руб.
Если доход не превышает 20 млн руб., продолжайте применять освобождение.
Если доход превысил 20 млн руб., определите период, с которого возникает обязанность исчислять НДС.
С даты утраты освобождения перенастройте документы реализации, кассу, счета, договорные шаблоны и учетную политику в 1С.
Не откладывайте контроль до конца года. Если превышение произойдет, например, в августе, ошибка в настройках НДС может затронуть много реализаций, кассовых чеков и закрывающих документов. Исправлять такие документы задним числом значительно сложнее, чем отслеживать лимит заранее.
Рассмотрим важное ограничение. Освобождение по статье 145 НК РФ освобождает ИП от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по обычным операциям реализации. Но оно не отменяет все возможные случаи уплаты НДС.
Даже при освобождении проверьте следующие ситуации:
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации. НДС при импорте уплачивается по специальным правилам и не исчезает только потому, что ИП на УСН применяет освобождение по статье 145 НК РФ.
Обязанности налогового агента по НДС. Например, при приобретении отдельных товаров, работ или услуг у иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ, могут возникать обязанности налогового агента.
Выставление счета-фактуры с выделенным НДС. Если ИП, применяющий освобождение, выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, этот НДС может потребоваться уплатить в бюджет.
Операции, по которым действует специальный порядок налогообложения. Такие операции нужно анализировать отдельно по Налоговому кодексу.
Поэтому фраза «ИП не платит НДС в 2026 году» должна использоваться аккуратно. Более корректно сказать: ИП вправе не исполнять обязанности налогоплательщика НДС по обычным операциям реализации с 1 апреля по 31 декабря 2026 года при соблюдении условий освобождения. Но отдельные обязанности по НДС могут возникать по специальным основаниям.
Теперь разберем практическую настройку в 1С. Для ИП на УСН чаще всего используется 1С:Бухгалтерия. Наша задача — сделать так, чтобы с нужной даты документы реализации формировались без НДС, а учет соответствовал позиции по статье 145 НК РФ.
Используйте следующие объекты и разделы 1С: УчетнаяПолитика, Организации, НалогиИОтчеты, КнигаУчетаДоходовИРасходов, РеализацияТоваровУслуг, СчетНаОплатуПокупателю, СчетФактураВыданный, КассовыйЧек, РегламентированнаяОтчетность.
Разберем настройку по шагам:
Откройте карточку организации или ИП в 1С.
Перейдите в раздел налогов и отчетов.
Проверьте систему налогообложения — должна быть указана УСН.
Проверьте настройки НДС с 1 апреля 2026 года. Для операций реализации, по которым применяется освобождение, используйте вариант «Без НДС».
Проверьте номенклатуру, договоры и шаблоны документов, чтобы ставка НДС не подтягивалась автоматически.
Проверьте кассовые настройки, если ИП применяет ККТ. В чеках с 1 апреля по освобожденным операциям должна отражаться ставка «Без НДС».
Проверьте печатные формы счетов, актов, накладных и УПД. В них не должна выделяться сумма НДС по операциям, которые идут без НДС.
Если в I квартале 2026 года ИП работал с НДС, не удаляйте настройки НДС задним числом без анализа. Лучше разделите учет по периодам: до 31 марта — по фактическому порядку работы в I квартале, с 1 апреля — без НДС при наличии права на освобождение.
Посмотрим, как собрать расчетную базу в 1С. Для проверки лимита используйте данные книги учета доходов и расходов, банковских выписок и отчетов по доходам УСН.
В 1С сформируйте:
КнигаУчетаДоходовИРасходов за 2025 год.
Отчет по доходам УСН за 2025 год.
Оборотно-сальдовую ведомость по счетам учета денежных средств, если нужно сверить банковские поступления.
Карточку счета или расшифровку поступлений по банковским процентам.
Расшифровку доходов от реализации отдельно от прочих доходов.
Наша цель — подтвердить две суммы: 16 млн руб. доходов от реализации и 6 млн руб. процентов по российским банковским вкладам. Если проценты попали в доходы УСН одной общей строкой, сделайте дополнительную расшифровку по банковским документам. Для пояснения налоговой важно показать не только итоговую сумму, но и природу дохода.
Внутренний расчет можно оформить так:
Доходы по УСН за 2025 год всего — 22 000 000 руб.
В том числе доходы от реализации — 16 000 000 руб.
В том числе проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках — 6 000 000 руб.
Доходы для целей лимита освобождения от НДС — 16 000 000 руб.
Лимит для освобождения — 20 000 000 руб.
Превышения лимита нет.
После подтверждения права на освобождение проверьте документы реализации в 1С. Это нужно сделать до массового оформления документов за II квартал, чтобы не выставить покупателям документы с ошибочным НДС.
Разберем порядок:
В документе СчетНаОплатуПокупателю укажите ставку «Без НДС».
В документе РеализацияТоваровУслуг проверьте ставку НДС в табличной части.
Если используете УПД, проверьте печатную форму: сумма НДС не должна выделяться.
Не создавайте СчетФактураВыданный по операциям, которые идут без НДС, если нет отдельной обязанности выставить счет-фактуру.
Если 1С автоматически создает счета-фактуры, отключите автоматическое создание для операций без НДС или контролируйте документы вручную.
Проверьте договоры с покупателями: цена должна быть согласована как цена без НДС или с указанием, что исполнитель применяет освобождение от НДС.
Если покупатели уже получили документы с НДС после 1 апреля 2026 года, не оставляйте ситуацию без исправления. Разберите каждый документ: был ли выделен НДС, был ли выставлен счет-фактура, попал ли документ в книгу продаж, были ли сформированы кассовые чеки. Если НДС выделен ошибочно, подготовьте корректировки в 1С и согласуйте порядок исправления с покупателем.
Если ИП работает с физическими лицами или принимает оплату через ККТ, разберем кассовый блок отдельно. С 1 апреля 2026 года по операциям, которые освобождены от НДС, в кассовом чеке должна применяться ставка «Без НДС». Если касса продолжит печатать НДС, это создаст риск: налоговая может увидеть в фискальных данных реализацию с выделенным НДС.
Проверьте:
ставку НДС в карточках товаров и услуг;
ставку НДС в настройках кассового рабочего места;
настройки обмена 1С с онлайн-кассой;
настройки интернет-магазина, если продажи идут через сайт;
настройки маркетплейса или внешней учетной системы, если чеки формируются не напрямую в 1С.
Если после 1 апреля были пробиты чеки с НДС, рассмотрите оформление корректирующих чеков. Не исправляйте только учетные документы в 1С, если фискальный чек уже ушел оператору фискальных данных. Фискальные данные и бухгалтерские документы должны быть приведены к одной логике.
Освобождение может быть утрачено в течение 2026 года, поэтому организуйте регулярный контроль. В 1С используйте отчеты по доходам УСН и книгу учета доходов и расходов.
Разберем практический регламент:
В начале каждого месяца формируйте отчет по доходам УСН с 1 января 2026 года по конец предыдущего месяца.
Сравнивайте накопительный доход с лимитом 20 млн руб.
Если доход приближается к лимиту, заранее подготовьте настройки НДС, договорные шаблоны и кассу.
При превышении лимита определите дату и период, с которого нужно исчислять НДС.
Сохраните расчет превышения и внутреннюю справку.
Для контроля можно использовать управленческий отчет или отдельную таблицу. Главное — не ждать годового закрытия. Лимит для НДС важен внутри года, поэтому контроль должен быть оперативным.
Посмотрим на договоры с покупателями. Если ИП с 1 апреля 2026 года применяет освобождение от НДС, желательно привести договоры, счета и коммерческие предложения к единому формату. Это снизит риск спора с покупателем и риск случайного выделения НДС.
В новых договорах и дополнительных соглашениях используйте формулировку такого типа:
Цена товаров, работ или услуг НДС не облагается в связи с применением исполнителем освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС на основании статьи 145 НК РФ.
Если в старых договорах цена указана «в том числе НДС», разберите их отдельно. Возможно, потребуется дополнительное соглашение или письмо покупателю. Не оставляйте противоречие между договором «с НДС» и документами реализации «Без НДС».
Теперь разберем стратегию при несогласии инспекции. Если налоговая утверждает, что ИП обязан исчислять НДС, попросите изложить позицию письменно или дождитесь требования и ответьте на него документально. Устная позиция инспектора не всегда учитывает последние изменения закона, особенно если изменения вступили в силу недавно.
Действуйте так:
Подготовьте расчет доходов за 2025 год.
Выделите проценты по российским банкам отдельной строкой.
Приложите подтверждающие документы банка.
Укажите, что общий доход не превысил 60 млн руб.
Укажите, что доход без учета процентов не превысил 20 млн руб.
Сошлитесь на пункт 1 статьи 145 НК РФ в редакции с учетом Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ.
Отдельно отметьте, что освобождение применяется с 1 апреля 2026 года по 31 декабря 2026 года при соблюдении лимита 2026 года.
Если инспекция продолжает настаивать на исчислении НДС, запросите мотивированный письменный ответ. В нем налоговый орган должен объяснить, какое именно условие освобождения, по его мнению, не выполнено: статус ИП, применение УСН, российский банк, сумма дохода до 60 млн руб., сумма дохода без процентов до 20 млн руб. или период применения освобождения. После такого ответа будет понятнее, где именно находится спор.
Сформируйте рабочий комплект документов. Он пригодится для ответа на требование, камеральной проверки, внутреннего контроля и общения с бухгалтерским сопровождением.
Книга учета доходов и расходов по УСН за 2025 год.
Расшифровка доходов от реализации за 2025 год.
Банковские выписки по счетам и депозитам.
Договоры банковского вклада или документы по начислению процентов на остаток.
Справка банка о сумме начисленных и выплаченных процентов за 2025 год.
Внутренняя бухгалтерская справка с расчетом лимита.
Расчет доходов 2026 года для контроля лимита 20 млн руб.
Копия учетной политики или настройки налогов в 1С, если нужно подтвердить порядок учета.
Бухгалтерскую справку сделайте максимально простой: сумма доходов всего, сумма процентов, сумма доходов без процентов, лимит, вывод. Чем прозрачнее расчет, тем проще отстаивать позицию.
Рассмотрим пример текста, который можно адаптировать для внутреннего файла:
Бухгалтерская справка по определению права ИП на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в 2026 году. ИП применял УСН в 2025 году. Доходы за 2025 год составили 22 000 000 руб., в том числе доходы от реализации — 16 000 000 руб., доходы в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках — 6 000 000 руб. В соответствии с пунктом 1 статьи 145 НК РФ при определении величины доходов за 2025 год для целей освобождения от НДС указанные проценты не учитываются. Доходы для целей проверки лимита составляют 16 000 000 руб. Лимит 20 000 000 руб. не превышен. Общая сумма доходов за 2025 год не превышает 60 000 000 руб. ИП вправе применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС с 1 апреля 2026 года по 31 декабря 2026 года при условии непревышения лимита доходов в 2026 году.
Такую справку сохраните вместе с банковскими документами. Если используется 1С, прикрепите справку к внутреннему документообороту или сохраните в папке регламентированной отчетности за 2026 год.
Посмотрим на типовые ошибки, из-за которых позиция ИП может ослабнуть.
Не исключайте из лимита любые проценты подряд. Исключаются именно проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Проценты по займам и ценным бумагам анализируйте отдельно.
Не игнорируйте лимит 60 млн руб. Если общий доход за 2025 год превышает 60 млн руб., специальное послабление может не применяться.
Не заявляйте освобождение с 1 января 2026 года без анализа I квартала. Специальная норма применяется с 1 апреля 2026 года.
Не выставляйте счета-фактуры с НДС после перехода на освобождение. Если НДС выделен в счете-фактуре, может возникнуть обязанность уплатить его в бюджет.
Не забывайте про НДС налогового агента и импортный НДС. Освобождение на УСН не отменяет эти специальные случаи.
Не оставляйте кассу со ставкой НДС. Если в чеках будет выделяться НДС, придется исправлять фискальные документы.
Не спорьте с налоговой только устно. Подготовьте письменный расчет и приложите документы.
Сформулируем итог. Если ИП на УСН за 2025 год получил 16 млн руб. доходов от реализации и 6 млн руб. процентов по вкладам или остаткам на счетах в российских банках, то для специального расчета лимита по НДС проценты можно не учитывать. Общий доход составляет 22 млн руб., что не превышает 60 млн руб. После исключения процентов доход составляет 16 млн руб., что меньше лимита 20 млн руб.
Следовательно, при соблюдении всех условий ИП вправе применять освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС в 2026 году с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. За I квартал 2026 года ситуацию проанализируйте отдельно, особенно если ИП уже выставлял документы с НДС или представлял декларацию по НДС. В течение 2026 года контролируйте доходы: если они превысят 20 млн руб., право на освобождение прекратится.
В 1С настройте операции реализации с 1 апреля 2026 года как «Без НДС», проверьте документы РеализацияТоваровУслуг, СчетНаОплатуПокупателю, кассовые чеки, договоры и отчеты по доходам УСН. Для налоговой подготовьте расчет: 22 млн руб. минус 6 млн руб. процентов по российским банкам равно 16 млн руб.; лимит 20 млн руб. не превышен.
Информация носит справочный характер