Рассмотрим ситуацию подробно. Организация работает в местности, где сотрудникам начисляются районный коэффициент и, возможно, процентная северная надбавка. В 2025 году при расчете НДФЛ из отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, оплаты командировки, выплат по среднему заработку, дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом и больничных долю районного коэффициента могли не выделять. В 2026 году бухгалтер нашел информацию, что порядок изменился, но в 1С:ЗУП расчет по-прежнему идет «по-старому».
Краткий вывод: с 2026 года долю районного коэффициента и процентной надбавки нужно выделять из выплат, которые рассчитываются исходя из среднего заработка, если сама выплата облагается НДФЛ. Это касается отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, оплаты времени командировки, оплаты сохраняемого среднего заработка и больничных. По дополнительным выходным дням по уходу за ребенком-инвалидом ситуация особая: сама такая выплата НДФЛ не облагается, поэтому для текущего расчета НДФЛ выделять из нее районный коэффициент не нужно.
Разберем по шагам, почему с 2026 года подход изменился, какие выплаты попадают под новые правила, что делать с больничными и как проверить настройки в 1С:Зарплата и управление персоналом 8.
Начнем с причины изменения. В НК РФ действует специальная налоговая база по НДФЛ для доходов в виде районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате. Эта база выделяется отдельно от основной налоговой базы и облагается по отдельной двухступенчатой шкале.
С 2026 года в пункт 6.2 статьи 210 НК РФ внесено уточнение: если работнику выплачиваются суммы, размер которых по законодательству определяется исходя из средней заработной платы или среднего заработка, то в специальную налоговую базу по районным коэффициентам и процентным надбавкам включается также часть таких выплат, относящаяся к районным коэффициентам и процентным надбавкам.
Проще говоря, теперь нужно смотреть не только на обычную зарплату, оклад, премии и доплаты. Нужно также анализировать выплаты по среднему заработку. Если в расчет среднего заработка входили суммы районного коэффициента и процентной надбавки, то часть итоговой выплаты по среднему заработку тоже относится к «северной» налоговой базе.
Поэтому с 2026 года отпускные, командировка, компенсация отпуска и другие выплаты по среднему заработку должны делиться для целей НДФЛ на две части:
основная часть выплаты — облагается по основной прогрессивной шкале НДФЛ;
часть, относящаяся к районному коэффициенту и процентной надбавке, — облагается по специальной двухступенчатой шкале НДФЛ 13% и 15%.
Именно поэтому в 2025 году могли не выделять долю РК из выплат по среднему заработку, а в 2026 году ее снова нужно выделять. Это не просто рекомендация программы или мнение консультанта, а изменение в самом Налоговом кодексе.
Разберем причину путаницы. В 2025 году по выплатам среднего заработка была неоднозначная ситуация. Сначала налоговые органы исходили из того, что часть отпускных и других выплат по среднему заработку, относящаяся к районному коэффициенту и северной надбавке, должна попадать в специальную налоговую базу. Затем позиция изменилась: выплаты по среднему заработку, которые не относятся к оплате труда в смысле статьи 129 ТК РФ и на которые непосредственно не начисляются районные коэффициенты и процентные надбавки, не стали включать в базу по пункту 6.2 статьи 210 НК РФ.
Поэтому в 2025 году многие организации перестали выделять доли районного коэффициента и северной надбавки из отпускных, командировок и других выплат по среднему заработку. Программы 1С также перестраивались под эту позицию.
Но с 1 января 2026 года законодатель прямо добавил в НК РФ норму о выплатах, рассчитанных исходя из среднего заработка. Теперь спорная ситуация закрыта: если выплата установлена законодательством и рассчитывается исходя из средней заработной платы или среднего заработка, то часть этой выплаты, относящаяся к районным коэффициентам и процентным надбавкам, нужно включать в специальную налоговую базу.
Поэтому не ориентируйтесь на порядок 2025 года. Для доходов 2026 года применяйте новый порядок. Если в 1С:ЗУП расчет идет как в 2025 году и доли РК не выделяются, проверьте релиз программы, настройки начислений и использование помощника перехода на новые начисления.
Теперь разберем, что означает само выделение. Это не значит, что нужно дополнительно начислить сотруднику районный коэффициент сверх отпускных или командировочных. Выплата по среднему заработку уже рассчитана общей суммой. Задача бухгалтера — для целей НДФЛ разделить эту сумму на части.
Рассмотрим логику:
В расчетном периоде у сотрудника были выплаты, входящие в средний заработок.
Среди этих выплат были суммы, относящиеся к районному коэффициенту и процентной надбавке.
При расчете отпускных, командировки или другой выплаты по среднему заработку итоговая сумма формируется на основе всего среднего заработка.
Для НДФЛ нужно определить, какая доля этой выплаты относится к районному коэффициенту и процентной надбавке.
Эту долю включаем в специальную налоговую базу по пункту 6.2 статьи 210 НК РФ.
Оставшуюся часть включаем в основную налоговую базу.
Практически это обычно делается пропорционально. Сначала определяем, какую долю в выплатах расчетного периода, учитываемых для среднего заработка, занимают районный коэффициент и процентная надбавка. Затем применяем эту долю к сумме выплаты по среднему заработку.
Например, если в расчетном периоде выплаты, включаемые в средний заработок, составили 1 000 000 рублей, а из них 200 000 рублей относятся к районному коэффициенту и северной надбавке, то доля РК и ПН равна 20%. Если отпускные составили 60 000 рублей, то 12 000 рублей относятся к специальной налоговой базе по РК и ПН, а 48 000 рублей — к основной базе.
Важно: выделение доли РК и ПН нужно не для расчета суммы выплаты сотруднику, а для правильного расчета НДФЛ, налоговых баз, ставок и отчетности.
Посмотрим, как облагается выделенная часть. Для доходов в виде районных коэффициентов и процентных надбавок применяется специальная двухступенчатая шкала НДФЛ:
13% — если сумма соответствующих налоговых баз за налоговый период не превышает 5 000 000 рублей;
15% — с суммы превышения 5 000 000 рублей.
При этом основная налоговая база облагается по общей прогрессивной шкале. Для резидентов РФ по основной базе применяются ставки от 13% до 22% в зависимости от размера дохода. Поэтому выделение доли РК и ПН может влиять на итоговый НДФЛ, особенно у сотрудников с высоким доходом.
Разберем смысл. Если всю выплату по среднему заработку ошибочно оставить в основной налоговой базе, то часть дохода, которая должна облагаться по специальной шкале 13% и 15%, попадет в другую базу. Это приведет к ошибке в расчете НДФЛ, в распределении налога по налоговым базам и в отчетности.
Поэтому с 2026 года цель бухгалтера — не просто удержать НДФЛ с отпускных или больничных, а правильно разделить доход между налоговыми базами.
Рассмотрим первый и самый частый вопрос — отпускные. Да, с 2026 года из отпускных нужно выделять часть, относящуюся к районному коэффициенту и процентной надбавке, если в расчет среднего заработка входили такие суммы.
Отпускные рассчитываются исходя из среднего заработка по правилам статьи 139 ТК РФ и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы. В расчет среднего заработка включаются выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, в том числе выплаты, связанные с районным регулированием оплаты труда. Поэтому отпускные подпадают под новый порядок.
Разберем по шагам:
Начислите отпускные по обычным правилам среднего заработка.
Определите долю районного коэффициента и процентной надбавки в расчетной базе среднего заработка.
Выделите из суммы отпускных часть, относящуюся к РК и ПН.
Включите эту часть в специальную налоговую базу по пункту 6.2 статьи 210 НК РФ.
Оставшуюся часть отпускных включите в основную налоговую базу.
Удержите НДФЛ с учетом соответствующих ставок и налоговых баз.
В 1С:ЗУП для этого должны использоваться отдельные начисления долей. Например, основное начисление отпускных может дополняться начислениями вида Оплата доли районного коэффициента в среднем заработке и Оплата доли северной надбавки в среднем заработке. Названия могут отличаться в зависимости от релиза и настроек базы, но смысл остается тот же: программа должна не увеличивать отпускные, а перераспределять их для целей НДФЛ.
Теперь разберем компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Да, с 2026 года из такой компенсации также нужно выделять долю районного коэффициента и процентной надбавки.
Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается исходя из среднего заработка. Поэтому она попадает под новый абзац пункта 6.2 статьи 210 НК РФ. Если в среднем заработке есть выплаты, относящиеся к районному коэффициенту и северной надбавке, часть компенсации нужно отнести к специальной налоговой базе.
Разберем порядок:
Рассчитайте компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении по общим правилам.
Проверьте, есть ли в расчетном периоде выплаты с РК и ПН, включаемые в средний заработок.
Определите долю РК и ПН в расчетной базе.
Выделите соответствующую часть компенсации.
Обложите выделенную часть по специальной шкале 13% и 15%.
Оставшуюся часть компенсации включите в основную налоговую базу.
Если сотрудник увольняется в 2026 году, а расчетный период включает месяцы 2025 года, все равно ориентируйтесь на дату получения дохода и правила, действующие в 2026 году. Новый порядок применяется к доходам 2026 года, даже если средний заработок рассчитывается по выплатам прошлых месяцев.
Посмотрим на командировки. Да, из оплаты времени нахождения в командировке в 2026 году нужно выделять долю районного коэффициента и процентной надбавки, если командировка оплачивается по среднему заработку.
Оплата командировки — это типичный пример выплаты, рассчитываемой исходя из среднего заработка. Поэтому новая норма применяется и к ней. Здесь важно не путать оплату среднего заработка за дни командировки и возмещение командировочных расходов. Суточные, проезд, проживание и иные компенсационные расходы анализируются по своим правилам. А вот сохраненный средний заработок за дни командировки — это выплата по среднему заработку.
Разберем по шагам:
В документе Командировка или соответствующем документе расчета зарплаты определите сумму среднего заработка за дни командировки.
Проверьте расчетную базу среднего заработка.
Определите долю выплат, относящихся к районному коэффициенту и процентной надбавке.
Выделите эту долю из суммы оплаты командировки.
Отнесите выделенную часть к специальной налоговой базе по НДФЛ.
Оставшуюся часть отнесите к основной налоговой базе.
Вывод по командировкам: если речь идет именно об оплате среднего заработка за дни командировки, долю РК и ПН в 2026 году выделяйте.
Теперь расширим вопрос. Помимо отпускных и командировок, в организации могут быть другие выплаты, рассчитываемые исходя из среднего заработка. Например, оплата времени выполнения государственных или общественных обязанностей, оплата вынужденного прогула, оплата простоя в отдельных случаях, выходное пособие в пределах облагаемой части, иные гарантированные выплаты.
Общее правило такое: если выплата установлена законодательством и ее размер определяется исходя из средней заработной платы или среднего заработка, то с 2026 года нужно анализировать долю районного коэффициента и процентной надбавки.
Рассмотрим универсальный алгоритм:
Определите, является ли выплата облагаемой НДФЛ.
Проверьте, рассчитывается ли она исходя из среднего заработка.
Проверьте, входили ли в расчет среднего заработка суммы РК и ПН.
Если все условия выполняются, выделите долю РК и ПН.
Если выплата не облагается НДФЛ, для текущего расчета НДФЛ долю не выделяйте.
Если выплата рассчитывается не по среднему заработку, а исходя из текущего оклада или тарифной ставки, применяйте правила для соответствующего вида начисления.
Такой алгоритм поможет не ограничиваться только отпускными. Смотрите не на название начисления, а на его экономическую и правовую природу: облагается ли оно НДФЛ и рассчитывается ли оно исходя из среднего заработка.
Отдельно разберем больничные. Вопрос действительно сложнее, чем по отпускным и командировкам. Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из среднего заработка, но в расчете часто участвуют сведения СФР, данные прошлых работодателей и ограничения по предельной базе.
Общий подход на 2026 год: из больничных нужно выделять долю районного коэффициента и процентной надбавки для целей НДФЛ. Это касается прежде всего той части больничного, которую рассчитывает и выплачивает работодатель, например пособия за первые три дня временной нетрудоспособности.
Разберем по шагам:
Больничный рассчитывается исходя из среднего заработка.
Новая норма пункта 6.2 статьи 210 НК РФ говорит о выплатах, размер которых определяется исходя из среднего заработка.
Если в среднем заработке есть часть, относящаяся к районному коэффициенту и процентной надбавке, ее нужно выделить.
Выделенную часть больничного включите в специальную налоговую базу по РК и ПН.
Оставшуюся часть больничного включите в основную налоговую базу.
Но здесь есть практическая проблема. Если сотрудник в расчетном периоде работал только у вашей организации и вся база для расчета больничного есть в 1С:ЗУП, выделить долю РК и ПН проще. Программа может определить долю по данным вашей базы.
Если же сотрудник работал у других работодателей, а данные для расчета больничного поступают через СФР общей суммой без расшифровки районного коэффициента и процентной надбавки, бухгалтеру может быть сложно корректно выделить долю. В этом случае нужно действовать с учетом текущих возможностей программы, сведений СФР, разъяснений ФНС и профессионального суждения организации.
В 1С:ЗУП поддержка выделения долей РК и СН по больничным появлялась в новых релизах. Поэтому если больничные считаются «по-старому», сначала обновите программу до актуального релиза и проверьте описание изменений. В релизах 2026 года 1С возвращала выделение долей по среднему заработку и отдельно дорабатывала выделение долей по больничным.
Вывод по больничным: в 2026 году долю РК и ПН из больничных выделяйте, но отдельно проверяйте техническую возможность расчета, источник данных для среднего заработка и актуальность релиза 1С.
Теперь рассмотрим самый спорный пункт из вопроса — дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. Эти дни оплачиваются исходя из среднего заработка, поэтому на первый взгляд кажется, что новая норма тоже должна применяться.
Но для НДФЛ здесь есть важное отличие. Оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за ребенком-инвалидом, не облагается НДФЛ. Такая выплата относится к доходам, освобожденным от налогообложения.
Поэтому для текущего расчета НДФЛ из оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом долю районного коэффициента выделять не нужно. Если сама выплата не включается в налоговую базу по НДФЛ, то нет и суммы, которую нужно распределять между основной и специальной налоговой базой.
Разберем по шагам:
Оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом рассчитывается исходя из среднего заработка.
Но эта выплата не облагается НДФЛ.
Если нет облагаемой налоговой базы, то для НДФЛ не нужно выделять часть РК и ПН.
В 6-НДФЛ такая выплата обычно не отражается как облагаемый доход.
В 1С проверьте, что начисление настроено как не облагаемое НДФЛ.
При этом есть технический нюанс для дальнейших расчетов среднего заработка. В некоторых случаях такие начисления могут участвовать в последующих расчетах среднего или в расчетах пособий. Тогда может возникнуть вопрос не о текущем удержании НДФЛ с этой выплаты, а о правильной аналитике долей РК и ПН внутри базы для будущих расчетов. Это уже не означает, что нужно удерживать НДФЛ с оплаты дней ухода. Это означает, что в программе нужно корректно настроить начисление, чтобы оно не ломало будущие расчеты.
Практический вывод: для НДФЛ с оплаты дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом долю РК не выделяйте, потому что выплата не облагается НДФЛ. Но проверьте настройки начисления в 1С, если эта выплата влияет на последующие расчеты среднего заработка или пособий.
Чтобы не запутаться, составим рабочий список выплат, которые нужно проверить в 2026 году.
Отпускные. Долю РК и ПН выделяйте, если в среднем заработке есть такие суммы.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Долю РК и ПН выделяйте.
Оплата командировки по среднему заработку. Долю РК и ПН выделяйте.
Оплата сохраняемого среднего заработка в других случаях. Анализируйте вид выплаты; если она облагается НДФЛ и рассчитывается по среднему, долю выделяйте.
Больничные. Долю РК и ПН выделяйте, но учитывайте технические особенности данных СФР и актуальность релиза 1С.
Дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. Для текущего НДФЛ долю не выделяйте, так как выплата не облагается НДФЛ.
Выплаты, не облагаемые НДФЛ. Долю РК и ПН для НДФЛ не выделяйте.
Выплаты, которые не рассчитываются по среднему заработку. Проверяйте отдельно: возможно, РК начисляется непосредственно на текущую оплату, а не выделяется из среднего.
Посмотрим на пример. Сотрудник работает в местности, где применяется районный коэффициент и северная надбавка. За расчетный период в средний заработок вошли следующие выплаты:
основная зарплата без РК и ПН — 800 000 рублей;
районный коэффициент и процентная надбавка — 200 000 рублей;
общая база среднего заработка — 1 000 000 рублей.
Доля РК и ПН в расчетной базе составляет 20%. Сотруднику начислены отпускные 50 000 рублей.
Разделим отпускные для целей НДФЛ:
часть отпускных, относящаяся к РК и ПН: 50 000 рублей × 20% = 10 000 рублей;
основная часть отпускных: 50 000 рублей − 10 000 рублей = 40 000 рублей;
10 000 рублей включаем в специальную налоговую базу по пункту 6.2 статьи 210 НК РФ;
40 000 рублей включаем в основную налоговую базу;
НДФЛ рассчитываем отдельно по каждой налоговой базе.
Сотруднику при этом не начисляется дополнительных 10 000 рублей. Общая сумма отпускных остается 50 000 рублей. Меняется только распределение дохода для НДФЛ.
Рассмотрим еще один пример. Сотрудник находился в командировке. За дни командировки ему сохраняется средний заработок в сумме 30 000 рублей. В расчетной базе среднего заработка доля районного коэффициента и процентной надбавки составляет 25%.
Разберем расчет:
сумма оплаты командировки по среднему заработку — 30 000 рублей;
доля РК и ПН — 25%;
часть оплаты командировки, относящаяся к РК и ПН: 30 000 рублей × 25% = 7 500 рублей;
основная часть оплаты командировки: 30 000 рублей − 7 500 рублей = 22 500 рублей;
7 500 рублей облагаем в специальной налоговой базе;
22 500 рублей облагаем в основной налоговой базе.
Командировочные расходы при этом не смешиваем с оплатой среднего заработка. Суточные, проезд и проживание анализируем отдельно по правилам компенсационных выплат.
Теперь посмотрим на больничный. Работодатель начисляет пособие за первые три дня болезни в сумме 9 000 рублей. По данным расчетного периода доля районного коэффициента и северной надбавки в выплатах, учитываемых для среднего заработка, составляет 18%.
Разберем расчет:
сумма больничного за счет работодателя — 9 000 рублей;
доля РК и ПН — 18%;
часть больничного, относящаяся к РК и ПН: 9 000 рублей × 18% = 1 620 рублей;
основная часть больничного: 9 000 рублей − 1 620 рублей = 7 380 рублей;
1 620 рублей включаем в специальную налоговую базу;
7 380 рублей включаем в основную налоговую базу.
Если для расчета больничного используются данные других работодателей, которые поступили без расшифровки РК и ПН, расчет становится сложнее. В такой ситуации проверьте, какие данные доступны в Больничный лист, какие сведения пришли от СФР и поддерживает ли ваш релиз 1С:ЗУП выделение долей по больничным.
Теперь перейдем к практическому решению в программе. Если в 1С:ЗУП отпускные, командировки и другие выплаты по среднему заработку в 2026 году считаются без выделения долей РК и ПН, не исправляйте суммы вручную без проверки настроек. Сначала выясним причину.
Проверьте следующие пункты:
Релиз программы. Обновите 1С:Зарплата и управление персоналом 8 до актуального релиза. В релизах 2026 года 1С возвращала функционал выделения долей РК и СН по выплатам среднего заработка.
Настройки организации. Проверьте карточку Организация и настройки районного коэффициента и северной надбавки.
Настройку состава начислений и удержаний. Проверьте раздел Настройка, блок Расчет зарплаты и настройки начислений для работы в особых климатических условиях.
Наличие специальных начислений долей. В справочнике Начисления должны быть начисления для оплаты доли районного коэффициента и доли северной надбавки в среднем заработке.
Использование помощника перехода. Проверьте Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему, если он доступен в вашем релизе и для вашей роли пользователя.
Изменялись ли типовые начисления вручную. Если формулы отпусков, командировок или других оплат по среднему редактировались пользователями, автоматический переход может не сработать.
Архивные начисления. Если в 2025 году начисления для долей РК и СН убирали в архив, проверьте возможность их восстановления или повторного создания.
Основная рекомендация: сначала обновите ЗУП и выполните типовой переходный механизм, а уже затем проверяйте конкретные начисления. Ручная правка документов без настройки начислений может привести к ошибкам в последующих расчетах и отчетности.
Разберем конкретные объекты 1С:ЗУП, которые помогают решить проблему.
Организация — проверьте основные сведения и настройки применения районного коэффициента и северной надбавки.
Настройка состава начислений и удержаний — проверьте, включены ли начисления для работы в районах с особыми климатическими условиями.
Начисления — проверьте основные начисления отпусков, командировок, больничных и начисления долей РК и СН.
Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему — используйте для автоматического создания или восстановления начислений долей по среднему заработку.
Отпуск — проверьте расчет отпускных и появление долей РК и СН.
Командировка — проверьте оплату среднего заработка за дни командировки и выделение долей.
Увольнение — проверьте компенсацию за неиспользованный отпуск и распределение НДФЛ по базам.
Больничный лист — проверьте выделение долей РК и СН по пособию, особенно по части за счет работодателя.
Оплата дней ухода за детьми-инвалидами — проверьте, что выплата не облагается НДФЛ.
Расчет зарплаты и взносов — проверьте итоговое начисление за месяц и расчет НДФЛ.
Подробный анализ НДФЛ по сотруднику — используйте для проверки налоговых баз и ставок.
Регистр налогового учета по НДФЛ — используйте для контроля распределения доходов по налоговым базам.
6-НДФЛ — проверьте итоговое отражение доходов и налога в отчетности.
Отражение удержанного НДФЛ в бухучете — проверьте суммы удержанного налога и распределение по КБК, если в вашей базе используется такой документ.
Рассмотрим подробнее проверку начислений. Откройте справочник Начисления и найдите начисления, связанные с оплатами по среднему заработку. Для каждого основного начисления, например отпуска или командировки, должны быть связаны начисления долей РК и СН, если организация применяет районный коэффициент и северную надбавку.
Проверьте следующие реквизиты:
Назначение начисления. Для доли районного коэффициента должно быть назначение, связанное с оплатой доли районного коэффициента в среднем заработке.
Основной вид расчета. Для долевого начисления должен быть указан основной вид расчета, из которого выделяется доля, например отпуск, командировка или больничный.
НДФЛ. Начисление доли РК и СН должно попадать в специальную налоговую базу, а не в обычную базу.
Средний заработок. Проверьте, как начисление участвует в расчете среднего заработка.
Бухучет и взносы. Убедитесь, что настройки не конфликтуют с учетной политикой организации.
Архивность. Если нужные начисления находятся в архиве, восстановите их или создайте новые через помощник.
Если начисления создавались вручную, действуйте аккуратно. Ошибка в назначении начисления может привести к тому, что сумма будет рассчитана, но попадет не в ту налоговую базу. Внешне расчет зарплаты может выглядеть правильным, но НДФЛ и отчетность будут некорректными.
Если в 2025 году доли РК и СН не выделялись, а в 2026 году их нужно снова выделять, используйте типовой механизм перехода. В актуальных релизах 1С:ЗУП доступен Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему.
Разберем общий порядок работы:
Обновите программу до актуального релиза.
Сделайте резервную копию информационной базы.
Откройте раздел Настройка.
Перейдите в Сервис и найдите Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему.
Запустите помощник пользователем с достаточными правами.
Проверьте список начислений, которые помощник предлагает создать или заменить.
Создайте новые виды начислений для основного начисления, доли РК и доли СН.
Перепроведите документы начислений за 2026 год, если они были рассчитаны до настройки.
Проверьте НДФЛ по сотрудникам через аналитические отчеты.
Проверьте 6-НДФЛ и регистры налогового учета.
Если помощник не создает нужные начисления, проверьте, не редактировались ли типовые формулы начислений вручную. В таких случаях автоматический механизм может не распознать начисление как типовое. Тогда начисления долей придется настроить вручную или обратиться к специалисту по ЗУП.
По больничным отдельно проверьте актуальность релиза. В течение 2026 года 1С дорабатывала функционал выделения долей районного коэффициента и северной надбавки по больничным. Поэтому если в вашей базе больничный не делится на доли, возможны три причины:
используется старый релиз программы;
не выполнен переход на новые начисления;
по конкретному больничному нет достаточных данных для корректного выделения долей РК и СН.
Разберем порядок проверки:
Откройте документ Больничный лист.
Проверьте, какая часть пособия начисляется за счет работодателя.
Проверьте сведения о заработке для расчета пособия.
Проверьте, выделяются ли в расчете суммы РК и СН.
Если не выделяются, обновите релиз и проверьте наличие специальных начислений.
Если данные пришли от СФР общей суммой, зафиксируйте проблему и применяйте порядок, рекомендованный для вашей версии программы и вашей учетной политики.
Если в вашей версии программы для больничных нужно создать отдельные начисления вручную, используйте начисления с назначением Оплата доли районного коэффициента в среднем заработке и Оплата доли северной надбавки в среднем заработке, привязав их к основному начислению больничного. Но перед ручной настройкой обязательно проверьте актуальный релиз: возможно, типовой механизм уже реализован и ручная доработка не нужна.
Теперь посмотрим, как проверить оплату дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом. В 1С:ЗУП для такой выплаты используется документ и начисление, связанные с оплатой дней ухода за детьми-инвалидами.
Проверьте следующие настройки:
Откройте начисление Оплата дней ухода за детьми-инвалидами.
Проверьте настройку НДФЛ. Начисление не должно облагаться НДФЛ.
Проверьте отражение в 6-НДФЛ. Необлагаемая выплата не должна попадать в отчет как облагаемый доход.
Проверьте участие начисления в расчетах среднего заработка, если это важно для вашей базы.
Проверьте настройки страховых взносов и возмещения расходов, так как для взносов и возмещения действуют отдельные правила.
Если программа пытается выделять долю РК для НДФЛ из этой выплаты, проверьте настройку НДФЛ по начислению. Если программа не выделяет долю РК, это нормально для текущего НДФЛ, поскольку сама выплата не облагается налогом.
Не исправляйте такую выплату по аналогии с отпускными. У отпускных есть облагаемая НДФЛ база, а у оплаты дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом ее нет.
После настройки начислений обязательно проверьте расчет НДФЛ. Не ограничивайтесь суммой к выплате сотруднику. При выделении долей РК и ПН итоговая сумма начисления может не измениться, а налоговые базы изменятся.
Проверьте:
общую сумму начисления по сотруднику;
сумму основной части выплаты;
сумму доли районного коэффициента;
сумму доли северной или процентной надбавки;
налоговую базу по основным доходам;
налоговую базу по пункту 6.2 статьи 210 НК РФ;
ставку НДФЛ по каждой налоговой базе;
сумму исчисленного и удержанного НДФЛ;
отражение доходов в регистрах налогового учета;
отражение в расчете 6-НДФЛ.
Для проверки используйте отчеты Подробный анализ НДФЛ по сотруднику, Регистр налогового учета по НДФЛ, Анализ НДФЛ и расшифровки расчетных документов. Если есть расхождения, сначала смотрите не документ выплаты, а начисления и налоговые базы.
Если в январе, феврале или другом месяце 2026 года вы уже рассчитали отпускные, командировки или больничные без выделения долей РК и ПН, ситуацию нужно исправить.
Разберем порядок действий:
Обновите 1С:ЗУП до актуального релиза.
Сделайте резервную копию базы.
Настройте выделение долей РК и СН по выплатам среднего заработка.
Проверьте начисления отпусков, командировок, увольнений и больничных за 2026 год.
Перерассчитайте документы, в которых доли не были выделены.
Проверьте НДФЛ по сотрудникам.
Проверьте удержанный НДФЛ. Если налог уже удержан и перечислен, определите разницу.
Проверьте необходимость корректировки уведомлений, регистров и 6-НДФЛ.
Если отчетность уже сдана с ошибкой, оцените необходимость уточненного расчета.
При перерасчете важно помнить: сумма начисления сотруднику может остаться прежней, но сумма НДФЛ может измениться из-за перераспределения между налоговыми базами. Особенно это заметно у сотрудников, доходы которых приближаются к порогам прогрессивных ставок.
Разберем типичные ошибки, которые возникают при переходе на новый порядок.
Оставляют порядок 2025 года. В 2026 году это неверно, потому что норма о выплатах по среднему заработку закреплена в НК РФ.
Выделяют РК только из зарплаты, но не из отпускных. С 2026 года отпускные тоже нужно делить на основную часть и долю РК/ПН.
Не проверяют компенсацию отпуска при увольнении. Она рассчитывается по среднему заработку, поэтому тоже попадает под новый порядок.
Забывают про командировки. Оплата дней командировки по среднему заработку должна анализироваться так же, как отпускные.
Автоматически включают дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом в общий список. Это ошибка, потому что сама выплата не облагается НДФЛ.
Не обновляют ЗУП. Старый релиз может считать по старому порядку.
Редактируют суммы вручную без настройки начислений. Это может испортить регистры и отчетность.
Не проверяют больничные. По ним есть дополнительные сложности с данными СФР и сведениями прошлых работодателей.
Не проверяют 6-НДФЛ. Ошибка может быть не в сумме начисления, а в налоговой базе и ставке.
Чтобы расчетчики применяли единый подход, закрепите внутреннее правило. Например:
С 01.01.2026 при расчете НДФЛ по выплатам, определяемым исходя из среднего заработка, выделяйте часть дохода, относящуюся к районному коэффициенту и процентной надбавке, если выплата облагается НДФЛ. Выделенную часть относите к налоговой базе по пункту 6.2 статьи 210 НК РФ. По выплатам, не облагаемым НДФЛ, долю РК и ПН для НДФЛ не выделяйте.
Затем дополните правило перечнем выплат:
отпускные — выделяем;
компенсация за неиспользованный отпуск — выделяем;
оплата командировки по среднему заработку — выделяем;
прочие облагаемые выплаты по среднему заработку — выделяем;
больничные — выделяем с учетом возможностей программы и данных для расчета;
оплата дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом — для НДФЛ не выделяем, так как выплата не облагается НДФЛ.
Используйте следующий чек-лист, чтобы быстро проверить базу и расчеты.
Проверьте, применяется ли в организации районный коэффициент.
Проверьте, применяется ли процентная или северная надбавка.
Обновите 1С:ЗУП до актуального релиза 2026 года.
Проверьте карточку Организация.
Проверьте настройки Расчет зарплаты.
Откройте справочник Начисления.
Проверьте начисления отпускных, командировок, компенсаций и больничных.
Проверьте наличие начислений Оплата доли районного коэффициента в среднем заработке.
Проверьте наличие начислений Оплата доли северной надбавки в среднем заработке.
Запустите Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему, если он доступен.
Перерассчитайте документы 2026 года, которые были рассчитаны до настройки.
Проверьте отпускные.
Проверьте компенсации отпуска при увольнении.
Проверьте командировки.
Проверьте больничные.
Проверьте оплату дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом как не облагаемую НДФЛ.
Сформируйте Подробный анализ НДФЛ по сотруднику.
Сформируйте Регистр налогового учета по НДФЛ.
Проверьте 6-НДФЛ.
При необходимости выполните перерасчет и уточнение отчетности.
Подведем итог. В 2026 году долю районного коэффициента и процентной надбавки нужно выделять из выплат, которые рассчитываются исходя из среднего заработка и облагаются НДФЛ. Это связано с изменениями пункта 6.2 статьи 210 НК РФ. Новый порядок распространяется на отпускные, компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, оплату времени командировки, другие облагаемые выплаты по среднему заработку и больничные.
По отпускным, компенсации отпуска и командировкам ответ однозначный: долю РК и ПН в 2026 году выделяйте. По больничным также выделяйте, но проверяйте актуальность релиза 1С:ЗУП, источник данных для расчета пособия и наличие сведений о долях РК и ПН. Если данные пришли от СФР общей суммой без расшифровки, возможны технические сложности, которые нужно решать с учетом текущих возможностей программы и разъяснений контролирующих органов.
По дополнительным выходным дням по уходу за ребенком-инвалидом для НДФЛ долю РК не выделяйте, потому что сама выплата не облагается НДФЛ. Но проверьте настройки этого начисления в 1С, чтобы оно корректно участвовало или не участвовало в последующих расчетах среднего заработка и пособий.
Если в вашей 1С:ЗУП выплаты по среднему заработку в 2026 году считаются без выделения долей РК и СН, обновите программу, проверьте настройки организации, начисления и запустите Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему. После настройки перерассчитайте документы 2026 года и проверьте НДФЛ через Подробный анализ НДФЛ по сотруднику, Регистр налогового учета по НДФЛ и 6-НДФЛ.
Информация носит справочный характер