Рассмотрим ситуацию: организация или ИП применяет УСН и с 2025 года стал плательщиком НДС. Возникает вопрос, при каком доходе ставка НДС 5% меняется на ставку 7%, с какого месяца нужно начинать выставлять документы по ставке 7% и что делать, если в течение года доходы превысили лимит.
Короткий ответ: в 2025 году ставка НДС на УСН менялась с 5% на 7% при превышении доходов 250 млн рублей. Ставку 7% нужно применять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 250 млн рублей. Ставка 7% применяется до месяца, в котором доходы превысили 450 млн рублей. Если доходы превысили 450 млн рублей, с 1-го числа месяца превышения нужно применять общеустановленные ставки НДС, например 20% или 10% в зависимости от вида реализации.
Разберем подробнее, потому что здесь важно не перепутать три разных порога: 60 млн рублей, 250 млн рублей и 450 млн рублей. Порог 60 млн рублей в 2025 году был связан с освобождением от НДС для налогоплательщиков на УСН. Порог 250 млн рублей отделял специальную ставку НДС 5% от специальной ставки НДС 7%. Порог 450 млн рублей был верхней границей применения специальных ставок 5% и 7%.
Проанализируем правило в простой форме. В 2025 году для налогоплательщиков на УСН действовала такая логика:
Если доходы за 2024 год не превысили 60 млн рублей, с 01.01.2025 налогоплательщик применял освобождение от НДС. НДС начинал применяться только после превышения доходов 60 млн рублей в течение 2025 года.
Если доходы за 2024 год составили более 60 млн рублей, но не превысили 250 млн рублей, с 01.01.2025 можно было применять специальную ставку НДС 5%.
Если доходы за 2024 год составили более 250 млн рублей, но не превысили 450 млн рублей, с 01.01.2025 можно было применять специальную ставку НДС 7%.
Если в течение 2025 года доходы превысили 250 млн рублей, ставка НДС 7% применялась с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Если в течение 2025 года доходы превысили 450 млн рублей, специальные ставки 5% и 7% больше не применялись. С 1-го числа месяца превышения 450 млн рублей нужно было применять общеустановленные ставки НДС.
Главное правило для вопроса автора: переход с НДС 5% на НДС 7% происходит после превышения дохода 250 млн рублей. Ставку 7% начинаем применять не в месяце превышения, а с месяца, следующего за месяцем превышения.
Разберем конкретно. В 2025 году ставка НДС 5% применялась до доходов 250 млн рублей включительно в той логике, которую использует ФНС в методических рекомендациях: ставка 5% действует до месяца включительно, в котором доходы превысили 250 млн рублей. Начиная с месяца, следующего за месяцем превышения 250 млн рублей, применялась ставка 7%.
Это значит, что сам факт достижения 250 млн рублей еще нужно оценивать по накопленному доходу с начала года. Мы не смотрим отдельно доход за месяц. Мы считаем доходы нарастающим итогом с 1 января 2025 года.
Например, если доходы с января по сентябрь составили 245 млн рублей, а в октябре стали 270 млн рублей, превышение 250 млн рублей произошло в октябре. В этом случае операции октября еще отражаются по ставке 5%, а с 1 ноября 2025 года нужно применять ставку НДС 7%.
Формула контроля: если доходы нарастающим итогом с начала 2025 года стали больше 250 000 000 рублей, определяем месяц превышения и переходим на ставку 7% с 1-го числа следующего месяца.
Посмотрим на правило по месяцам. Если лимит 250 млн рублей превышен в каком-либо месяце 2025 года, ставка 7% применяется с первого числа следующего месяца.
Превысили 250 млн рублей в январе 2025 года — применяйте НДС 7% с 1 февраля 2025 года.
Превысили 250 млн рублей в феврале 2025 года — применяйте НДС 7% с 1 марта 2025 года.
Превысили 250 млн рублей в марте 2025 года — применяйте НДС 7% с 1 апреля 2025 года.
Превысили 250 млн рублей в апреле 2025 года — применяйте НДС 7% с 1 мая 2025 года.
Превысили 250 млн рублей в мае 2025 года — применяйте НДС 7% с 1 июня 2025 года.
Превысили 250 млн рублей в июне 2025 года — применяйте НДС 7% с 1 июля 2025 года.
Превысили 250 млн рублей в июле 2025 года — применяйте НДС 7% с 1 августа 2025 года.
Превысили 250 млн рублей в августе 2025 года — применяйте НДС 7% с 1 сентября 2025 года.
Превысили 250 млн рублей в сентябре 2025 года — применяйте НДС 7% с 1 октября 2025 года.
Превысили 250 млн рублей в октябре 2025 года — применяйте НДС 7% с 1 ноября 2025 года.
Превысили 250 млн рублей в ноябре 2025 года — применяйте НДС 7% с 1 декабря 2025 года.
Превысили 250 млн рублей в декабре 2025 года — в 2025 году ставка 7% по правилу следующего месяца уже не начнет применяться, но с 2026 года нужно определить ставку по доходам за 2025 год с учетом действующих правил на 2026 год.
Рассмотрим подробнее последний пункт. Если превышение 250 млн рублей случилось в декабре 2025 года, то следующий месяц — январь 2026 года. Для 2026 года нужно смотреть уже правила и лимиты, действующие на 2026 год, включая индексацию и изменения законодательства. Поэтому по декабрьскому превышению не ограничивайтесь механическим переносом правила из 2025 года: проверьте настройки на следующий год отдельно.
Посмотрим на пример из практики. Организация на УСН с 1 января 2025 года применяет специальную ставку НДС 5%. До сентября включительно доходы нарастающим итогом составили 240 млн рублей. В октябре поступила крупная оплата или прошла реализация, и доходы нарастающим итогом стали 270 млн рублей.
Доходы до октября — меньше 250 млн рублей.
В октябре доходы превысили 250 млн рублей.
Октябрь является месяцем превышения.
Ставка 5% применяется до конца октября 2025 года.
С 1 ноября 2025 года налогоплательщик применяет ставку НДС 7%.
В этой ситуации не нужно пересчитывать документы октября с 5% на 7%. Месяц превышения еще относится к периоду применения ставки 5%. Новую ставку применяйте с первого числа следующего месяца.
Теперь рассмотрим другой вариант. Организация применяет УСН, а доходы за 2024 год составили 300 млн рублей. Это больше 250 млн рублей, но меньше 450 млн рублей. В этом случае в 2025 году не нужно ждать повторного превышения 250 млн рублей. Ставка НДС 7% применяется сразу с 01.01.2025, если налогоплательщик выбирает специальные ставки НДС.
Доходы за 2024 год — 300 млн рублей.
Диапазон доходов — от 250 млн рублей до 450 млн рублей.
С 1 января 2025 года применяется специальная ставка НДС 7%.
В 2025 году контролируем верхний лимит 450 млн рублей.
В этом случае вопрос «с какого месяца переходить с 5% на 7%» не возникает, потому что ставка 5% в 2025 году изначально не применяется. Налогоплательщик начинает год со ставки 7%.
Разберем более сложную ситуацию. Доходы за 2024 год составили 50 млн рублей. С 01.01.2025 налогоплательщик на УСН освобожден от НДС. В июне 2025 года доходы нарастающим итогом превысили 60 млн рублей. В октябре 2025 года доходы превысили 250 млн рублей.
С января по июнь 2025 года применяется освобождение от НДС.
В июне превышен лимит 60 млн рублей.
С 1 июля 2025 года возникает обязанность исчислять НДС.
Если выбран режим специальных ставок, с 1 июля 2025 года применяется ставка 5%.
В октябре 2025 года доходы превысили 250 млн рублей.
С 1 ноября 2025 года применяется ставка НДС 7%.
Так мы видим две точки перехода: сначала с освобождения на ставку 5%, а затем со ставки 5% на ставку 7%. Обе точки определяются по месяцу превышения, но применяются с месяца, следующего за месяцем превышения соответствующего лимита.
Теперь разберем вопрос из обсуждения: правильно ли понимать, что ставка 7% применяется до момента, пока выручка за год не превысит 450 млн рублей. Да, в 2025 году ставка НДС 7% применялась до месяца, в котором доходы превысили 450 млн рублей.
Здесь важно отличие от перехода с 5% на 7%. При превышении 250 млн рублей ставка 7% применяется с месяца, следующего за месяцем превышения. А при превышении 450 млн рублей общеустановленные ставки НДС применяются начиная с 1-го числа месяца, в котором доходы превысили 450 млн рублей.
Иными словами: превышение 250 млн рублей переводит на 7% со следующего месяца, а превышение 450 млн рублей лишает права на специальные ставки уже с начала месяца превышения.
Например, если доходы превысили 450 млн рублей в ноябре 2025 года, то операции ноября уже нужно пересчитать по общеустановленным ставкам НДС. Если ранее в ноябре были выставлены документы со ставкой 7%, их нужно исправить и применить общеустановленную ставку, например 20% или 10% в зависимости от операции.
Рассмотрим подробнее, какие доходы нужно контролировать. Для перехода между ставками нужно считать доходы налогоплательщика на УСН нарастающим итогом с начала года. Ориентируйтесь на доходы, которые учитываются для целей УСН по правилам главы 26.2 НК РФ.
Для практической работы в 1С это означает, что нужно регулярно контролировать данные налогового учета по УСН, а не только бухгалтерскую выручку по счету 90.01. В зависимости от операции доход в УСН может признаваться по оплате, поэтому простое сравнение оборотов по реализации с лимитом может дать неверный результат.
Разберем, что важно проверить:
Контролируйте доходы нарастающим итогом с 1 января 2025 года.
Используйте именно налоговые доходы по УСН, а не только бухгалтерскую выручку.
Учитывайте доходы по всем видам деятельности, которые должны входить в расчет лимита.
Если ИП совмещал УСН и ПСН, проверьте, какие доходы нужно включать в общий расчет для специальных ставок НДС.
Не уменьшайте доходы на расходы, потому что лимиты определяются по сумме доходов, а не по налоговой базе «доходы минус расходы».
Важная практическая ошибка: налогоплательщик на УСН «доходы минус расходы» иногда сравнивает с лимитом не доходы, а прибыль или налоговую базу после расходов. Так делать нельзя. Для лимитов НДС контролируем именно доходы.
Посмотрим, какие инструменты 1С помогают проверить момент перехода со ставки 5% на ставку 7%.
Используйте отчет Книга учета доходов и расходов. Он показывает доходы, учитываемые при УСН.
Сформируйте отчет за период с 01.01.2025 по конец каждого месяца, чтобы увидеть доходы нарастающим итогом.
Проверьте отчет Анализ учета по УСН, если он доступен в вашей конфигурации.
Сверьте поступления по банку и кассе с налоговыми доходами. Для этого используйте документы Поступление на расчетный счет, Поступление наличных, Операция по платежной карте.
Проверьте документы реализации: Реализация товаров и услуг, Оказание услуг, Отчет о розничных продажах, если они влияют на доходы.
Проверьте ручные операции и корректировки, которые могли повлиять на регистры налогового учета УСН.
В 1С Бухгалтерии предприятия удобно начинать с Книги учета доходов и расходов. Сформируйте ее по месяцам и посмотрите, в каком месяце сумма доходов с начала года впервые стала больше 250 млн рублей. Именно этот месяц будет месяцем превышения лимита 250 млн рублей.
Разберем по шагам действия в 1С, когда выяснили, что лимит 250 млн рублей превышен.
Определите месяц превышения лимита 250 млн рублей по данным налогового учета УСН.
Определите дату перехода: это 1-е число месяца, следующего за месяцем превышения.
Откройте настройки организации или ИП в разделе Главное.
Перейдите в Налоги и отчеты.
Откройте настройки НДС.
Установите применение ставки НДС 7% с нужной даты.
Проверьте, что документы реализации с этой даты заполняются ставкой 7%.
Проверьте, что счета-фактуры и УПД формируются со ставкой 7%.
Если документы за период после даты перехода уже были созданы по ставке 5%, исправьте ставку и перепроведите документы.
Выполните Групповое перепроведение документов за период с даты перехода на 7%.
Если в базе есть документы, созданные на основании старых счетов покупателю со ставкой 5%, ставка может переноситься из документа-основания. Поэтому после изменения настройки НДС обязательно проверьте сами документы реализации. Не ограничивайтесь настройкой учетной политики.
Посмотрим, какие документы чаще всего требуют проверки после смены ставки.
Счет покупателю — если счет выставлен после даты перехода, ставка должна быть 7%.
Поступление на расчетный счет — если поступил аванс после даты перехода, авансовый НДС должен рассчитываться по ставке 7% или расчетной ставке 7/107.
Счет-фактура выданный на аванс — должен соответствовать ставке, действующей на дату аванса.
Реализация товаров и услуг — для отгрузок после даты перехода ставка должна быть 7%.
Оказание услуг — для услуг после даты перехода также используйте ставку 7%.
Счет-фактура выданный на реализацию — должен формироваться со ставкой 7%.
УПД — в печатной форме должна быть ставка 7% и корректная сумма НДС.
Книга продаж — должна отражать реализацию и авансы по правильным ставкам.
Декларация по НДС — должна включать операции по ставке 7% с правильного периода.
Особенно внимательно проверяйте авансы на границе месяцев. Если аванс поступил до даты перехода, он может быть по ставке 5%. Если отгрузка прошла уже после даты перехода, реализация будет по ставке 7%, а НДС с аванса по ставке 5% принимается к вычету при зачете аванса. Это нормальная ситуация, и авансовый счет-фактуру не нужно переделывать только из-за последующего перехода на 7%.
Рассмотрим практическую ситуацию. Организация превысила 250 млн рублей в октябре 2025 года, поэтому с 1 ноября 2025 года применяет НДС 7%. Покупатель перечислил аванс 20 октября 2025 года, а отгрузка прошла 10 ноября 2025 года.
20 октября 2025 года ставка еще 5%, потому что октябрь — месяц превышения, а 7% применяется с ноября.
Авансовый счет-фактура оформляется по ставке 5%.
10 ноября 2025 года реализация оформляется по ставке 7%.
НДС с аванса, начисленный по ставке 5%, принимается к вычету при зачете аванса.
НДС с реализации начисляется по ставке 7%.
В этой ситуации не нужно исправлять аванс и менять его ставку с 5% на 7%. Ставка определяется на дату операции. Аванс был в периоде ставки 5%, реализация — в периоде ставки 7%.
Разберем ситуацию, когда лимит 250 млн рублей был превышен, но в 1С продолжали оформлять документы по ставке 5% уже в следующем месяце. Например, превышение было в октябре, а ноябрьские реализации ошибочно оформлены по ставке 5%.
Сначала определите точную дату перехода на 7%.
Сформируйте список документов реализации, авансов, счетов-фактур и УПД после этой даты.
Откройте каждый документ и проверьте ставку НДС.
Исправьте ставку с 5% на 7% в документах, которые относятся к периоду применения 7%.
Проведите документы заново.
Пересоздайте или обновите счета-фактуры и УПД, если они уже были сформированы.
Проверьте Книгу продаж.
Проверьте декларацию по НДС за соответствующий квартал.
Если документы уже переданы покупателям, оформите исправленные документы в установленном порядке.
Не исправляйте документы месяца превышения 250 млн рублей. Если превышение 250 млн произошло в октябре, октябрьские операции остаются по ставке 5%. Исправлять нужно документы начиная с ноября.
Теперь рассмотрим верхний лимит. В 2025 году ставка 7% применялась до месяца, в котором доходы превысили 450 млн рублей. Если доходы нарастающим итогом превысили 450 млн рублей, специальные ставки больше применять нельзя.
Разберем по шагам:
Определите месяц, в котором доходы нарастающим итогом превысили 450 млн рублей.
С 1-го числа этого же месяца применяйте общеустановленные ставки НДС.
Проверьте документы за весь месяц превышения 450 млн рублей.
Если в этом месяце были оформлены реализации или авансы по ставке 7%, пересчитайте их по общеустановленной ставке.
Проверьте счета-фактуры, УПД, книгу продаж и декларацию по НДС.
Посмотрим на пример. Доходы с января по октябрь 2025 года составили 430 млн рублей. В ноябре они стали 460 млн рублей. Значит, 450 млн рублей превышены в ноябре. В этом случае с 1 ноября 2025 года специальные ставки 5% и 7% не применяются. Операции ноября нужно отражать по общеустановленным ставкам НДС.
Важное отличие: при превышении 250 млн рублей переход на 7% идет со следующего месяца, а при превышении 450 млн рублей переход на общеустановленную ставку идет с начала месяца превышения.
Проанализируем практический алгоритм. Его удобно использовать каждый месяц при закрытии периода.
Сформируйте доходы по УСН нарастающим итогом с 1 января 2025 года по последний день месяца.
Сравните сумму с 60 млн рублей, если с начала года было освобождение от НДС.
Сравните сумму с 250 млн рублей, если применяете ставку 5%.
Сравните сумму с 450 млн рублей, если применяете ставку 7%.
Зафиксируйте месяц, в котором впервые произошло превышение соответствующего лимита.
Определите дату изменения ставки.
Проверьте документы после этой даты.
Настройте ставку в 1С и перепроведите документы.
Для перехода на 7% дата изменения — первое число следующего месяца после превышения 250 млн рублей. Для утраты права на специальные ставки из-за превышения 450 млн рублей дата изменения — первое число месяца, в котором превышены 450 млн рублей.
Рассмотрим подробнее ситуацию, когда лимит превышен не в конце месяца, а в середине. Например, 15 октября доходы с начала года стали 251 млн рублей.
Для перехода с 5% на 7% не нужно делить октябрь на две части. Октябрь полностью остается месяцем применения ставки 5%. Ставка 7% применяется с 1 ноября. Поэтому документы с 15 по 31 октября не переводим на 7% только потому, что превышение случилось 15 октября.
Если же речь о превышении 450 млн рублей, правило другое. Например, 15 ноября доходы превысили 450 млн рублей. Тогда общеустановленные ставки НДС применяются с 1 ноября, то есть с начала месяца превышения. Документы ноября, которые уже были оформлены по ставке 7%, нужно пересчитать.
Посмотрим отдельно на старт 2025 года. Ставка на начало 2025 года зависела от доходов за 2024 год.
Доходы за 2024 год до 60 млн рублей включительно — с 01.01.2025 применяется освобождение от НДС, пока в 2025 году не будет превышен лимит 60 млн рублей.
Доходы за 2024 год от 60 млн рублей до 250 млн рублей — с 01.01.2025 можно применять ставку НДС 5%.
Доходы за 2024 год от 250 млн рублей до 450 млн рублей — с 01.01.2025 можно применять ставку НДС 7%.
Если доходы выходят за пределы, при которых можно применять УСН или специальные ставки, нужно анализировать право на УСН и общеустановленный порядок НДС.
Если налогоплательщик уже с 1 января 2025 года должен был применять 7%, но по ошибке применял 5%, исправлять нужно не с месяца, когда это обнаружили, а с начала периода, в котором ставка была определена неправильно.
Разберем важный момент. Специальные ставки 5% и 7% — это вариант для налогоплательщиков на УСН, у которых возникла обязанность платить НДС. В отдельных случаях налогоплательщик может выбрать общеустановленные ставки НДС, например 20%, 10% или 0%, с применением налоговых вычетов, вместо специальных ставок без обычных вычетов входного НДС.
Но если уже выбран специальный режим ставок 5% или 7%, применяйте его последовательно в течение установленного периода, если нет оснований для досрочного прекращения. Поэтому выбор ставки — это не просто техническая настройка в 1С, а налоговое решение, которое влияет на вычеты, цену для покупателей и сумму налога к уплате.
Перед выбором между специальными и общеустановленными ставками проанализируйте:
Есть ли значительный входной НДС от поставщиков.
Работают ли покупатели с НДС и нужен ли им вычет.
Можно ли изменить цены в договорах.
Какая ставка применяется к основным товарам, работам или услугам.
Как выбранный вариант повлияет на декларацию по НДС.
Если уже применяете специальную ставку 5% и превысили 250 млн рублей, переход на 7% происходит по правилам лимитов. Это не новый свободный выбор каждый месяц, а следствие превышения доходов.
Иногда после превышения лимита документы в 1С продолжают заполняться ставкой 5%. Разберем, что проверить.
Проверьте дату документа. Если документ датирован месяцем превышения 250 млн рублей, ставка 5% может быть правильной.
Проверьте настройки Налоги и отчеты по организации или ИП.
Проверьте ставку НДС в карточке номенклатуры.
Проверьте, не создается ли реализация на основании старого счета покупателю со ставкой 5%.
Проверьте договор с покупателем и настройки заполнения НДС.
Обновите конфигурацию 1С до актуального релиза, если в программе нет ставок или механизмов для УСН с НДС.
После изменения настроек выполните Групповое перепроведение документов.
Если ставка 7% в справочниках или документах недоступна, причина может быть в устаревшем релизе конфигурации. В таком случае сначала обновите программу, затем настройте налоги и только потом исправляйте документы.
Посмотрим на таблицу логики без таблицы, по шагам. Допустим, доходы нарастающим итогом такие:
Январь — 20 млн рублей.
Февраль — 45 млн рублей.
Март — 70 млн рублей.
Апрель — 110 млн рублей.
Май — 150 млн рублей.
Июнь — 190 млн рублей.
Июль — 230 млн рублей.
Август — 260 млн рублей.
Выясним причину перехода. До июля включительно доходы меньше 250 млн рублей. В августе доходы стали 260 млн рублей, то есть лимит 250 млн рублей превышен в августе. Значит, август — месяц превышения. Ставка 7% применяется с 1 сентября 2025 года.
Если организация с января уже платила НДС 5%, то все реализации с января по август включительно отражаются по ставке 5%, а с сентября — по ставке 7%.
После перехода на ставку 7% проверьте декларацию по НДС. Разберем, что должно получиться.
В квартале, где есть только ставка 5%, операции отражаются по ставке 5%.
В квартале перехода могут быть операции по двум ставкам: часть месяца или месяцев по ставке 5%, а с даты перехода — по ставке 7%.
Если переход на 7% произошел с 1 ноября, то в IV квартале 2025 года октябрь может быть по ставке 5%, а ноябрь и декабрь — по ставке 7%.
Авансы отражаются по ставке, действующей на дату получения аванса.
Реализация отражается по ставке, действующей на дату реализации.
Если в декларации вся реализация квартала попала по ставке 5%, хотя с ноября должна быть ставка 7%, проверьте документы ноября и декабря. Если вся реализация месяца превышения ошибочно переведена на 7%, проверьте правило: при превышении 250 млн рублей ставка 7% применяется только со следующего месяца.
Проанализируем типовые ошибки, которые встречаются на практике.
Переходят на 7% в день превышения 250 млн рублей. Это неверно. При превышении 250 млн рублей ставка 7% применяется с 1-го числа следующего месяца.
Пересчитывают весь месяц превышения по ставке 7%. Это неверно для лимита 250 млн рублей. Месяц превышения остается по ставке 5%.
Считают лимит по прибыли, а не по доходам. Лимит контролируется по доходам, а не по разнице между доходами и расходами.
Ориентируются только на бухгалтерскую выручку. Для УСН важны налоговые доходы, поэтому проверяйте данные учета УСН.
Забывают про авансы. Аванс облагается по ставке, действующей на дату получения оплаты.
Не меняют ставку в счетах и УПД после даты перехода. В результате документы после даты перехода формируются по старой ставке.
Не проверяют лимит 450 млн рублей. Ставка 7% не применяется бесконечно. При превышении 450 млн рублей специальные ставки прекращаются.
Не перепроводят документы в 1С. После изменения ставки документы нужно перепровести, иначе движения по НДС могут остаться прежними.
Соберем все действия в один рабочий алгоритм. Используйте его при закрытии каждого месяца 2025 года.
Сформируйте доходы УСН нарастающим итогом с 01.01.2025.
Определите, был ли превышен лимит 60 млн рублей, если с начала года применялось освобождение от НДС.
Определите, был ли превышен лимит 250 млн рублей, если применялась ставка 5%.
Определите, был ли превышен лимит 450 млн рублей, если применялась ставка 7%.
Если превышены 250 млн рублей, установите дату перехода на 7%: 1-е число следующего месяца.
Если превышены 450 млн рублей, установите дату перехода на общеустановленные ставки: 1-е число месяца превышения.
Проверьте настройки НДС в 1С.
Проверьте документы реализации, авансы, счета-фактуры и УПД после даты изменения ставки.
Исправьте документы с неправильной ставкой.
Выполните Групповое перепроведение документов.
Сформируйте Книгу продаж и декларацию по НДС.
Проверьте итоговые суммы налога.
В 2025 году ставка НДС на УСН менялась с 5% на 7% при превышении доходов 250 млн рублей. Считать нужно доходы нарастающим итогом с начала года. Если превышение 250 млн рублей произошло, например, в октябре 2025 года, то ставку НДС 7% применяйте с 1 ноября 2025 года. Месяц превышения еще отражайте по ставке 5%.
Ставка 7% применяется до месяца, в котором доходы превысили 450 млн рублей. При превышении 450 млн рублей специальные ставки 5% и 7% прекращают применяться с 1-го числа месяца превышения, и операции этого месяца нужно отражать по общеустановленным ставкам НДС.
В 1С определите месяц превышения по Книге учета доходов и расходов и другим отчетам налогового учета УСН, настройте ставку 7% в разделе Налоги и отчеты, проверьте документы Счет покупателю, Поступление на расчетный счет, Счет-фактура выданный, Реализация товаров и услуг, УПД, Книга продаж и декларацию по НДС. Если документы уже введены по старой ставке после даты перехода, исправьте их и выполните Групповое перепроведение документов.
Запомним главное: 250 млн рублей — это порог перехода с НДС 5% на НДС 7%; 7% применяется с месяца, следующего за месяцем превышения 250 млн рублей; 450 млн рублей — верхний предел для специальных ставок, после которого применяются общеустановленные ставки НДС с начала месяца превышения.
Информация носит справочный характер