Рассмотрим ситуацию подробно. Индивидуальный предприниматель применяет специальный налоговый режим, например УСН, и получает проценты по банковскому вкладу или по остатку на расчетном счете. До 2026 года такие проценты в ряде случаев можно было учитывать как доход от предпринимательской деятельности: предприниматель указывал в банке статус ИП, банк отражал доход как связанный с предпринимательской деятельностью, а сам ИП включал проценты в доходы по УСН.
С 2026 года подход изменился. Проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах индивидуального предпринимателя больше не рассматриваются как доход от предпринимательской деятельности для целей специальных налоговых режимов. Такие суммы облагаются НДФЛ по правилам, которые применяются к физическим лицам. Поэтому возникает логичный вопрос: если проценты больше не включаются в доходы по УСН, нужно ли включать их в базу для расчета дополнительных страховых взносов ИП в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей?
Ответ: нет, с 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах не нужно учитывать при расчете страховых взносов ИП с суммы доходов, превышающей 300 000 рублей, если эти проценты не относятся к доходам от предпринимательской деятельности.
Проанализируем ситуацию по шагам. С 1 января 2026 года изменились правила налогообложения процентных доходов индивидуальных предпринимателей по банковским вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Суть изменения заключается в том, что такие доходы для ИП на специальных налоговых режимах больше не включаются в налоговую базу по этим режимам.
Иными словами, если ИП применяет УСН, ЕСХН или АУСН, проценты по вкладам и остаткам на счетах с 2026 года не нужно отражать как доходы от предпринимательской деятельности в рамках спецрежима. Они облагаются НДФЛ как личный доход физического лица.
Рассмотрим подробнее, что это означает на практике:
ИП получает проценты от банка по вкладу или по остатку на счете.
Банк передает сведения о процентных доходах в налоговый орган.
Налоговый орган рассчитывает НДФЛ по правилам налогообложения процентов по вкладам физических лиц.
ИП уплачивает НДФЛ на основании налогового уведомления, если сумма процентного дохода превышает необлагаемый лимит.
В декларацию по УСН такие проценты не включаются.
В базу для расчета дополнительного страхового взноса 1% с доходов свыше 300 000 рублей такие проценты также не включаются.
Ключевой вывод: если доход перестал быть доходом от предпринимательской деятельности и не включается в налоговую базу по УСН, то он не участвует и в расчете предпринимательских страховых взносов с превышения доходов.
Посмотрим на логику расчета страховых взносов ИП. Индивидуальный предприниматель платит за себя фиксированные страховые взносы. Кроме того, если годовой доход превышает 300 000 рублей, предприниматель обязан уплатить дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с суммы превышения.
Но для расчета этого 1% берется не любой доход физического лица, а доход, определяемый по правилам налогового режима предпринимателя. Для ИП на УСН доход определяется по правилам главы 26.2 НК РФ, то есть по доходам, которые учитываются при применении упрощенной системы налогообложения.
С 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах не включаются в доходы по УСН. Следовательно, они не увеличивают показатель дохода, от которого считается дополнительный страховой взнос.
Разберем это на простой формуле:
Дополнительный страховой взнос = (доходы ИП для целей страховых взносов − 300 000 рублей) × 1%
В эту формулу нужно подставлять только те доходы, которые учитываются для целей расчета страховых взносов. Проценты по вкладам с 2026 года в этот показатель не включаются, потому что они облагаются НДФЛ как доход физического лица, а не как предпринимательский доход по УСН.
Посмотрим на пример. ИП применяет УСН с объектом «Доходы». В 2026 году он получил:
2 000 000 рублей от продажи товаров или оказания услуг;
150 000 рублей процентов по банковскому вкладу;
40 000 рублей процентов по остаткам на расчетном счете.
На первый взгляд общий денежный поток составляет 2 190 000 рублей. Но для расчета страховых взносов с превышения 300 000 рублей мы не должны брать всю эту сумму. Разберем по шагам:
Доход от предпринимательской деятельности по УСН — 2 000 000 рублей.
Проценты по банковскому вкладу — 150 000 рублей, не включаются в доходы по УСН с 2026 года.
Проценты по остаткам на счете — 40 000 рублей, также не включаются в доходы по УСН с 2026 года.
База для дополнительного страхового взноса — 2 000 000 рублей.
Теперь рассчитаем дополнительный взнос:
(2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 рублей.
Если бы проценты ошибочно включили в расчет, база составила бы 2 190 000 рублей, а дополнительный взнос — 18 900 рублей. Переплата составила бы 1 900 рублей. Поэтому важно правильно отделять предпринимательские доходы от личных процентных доходов физического лица.
Теперь разберем ситуацию для ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы». Здесь расчет дополнительного взноса с 2026 года нужно делать с учетом доходов и расходов по правилам УСН, но проценты по вкладам также не должны увеличивать базу.
Предположим, ИП в 2026 году получил:
3 500 000 рублей доходов от предпринимательской деятельности;
2 100 000 рублей расходов, учитываемых при УСН;
300 000 рублей процентов по банковским вкладам.
Рассмотрим подробнее расчет:
Берем доходы от предпринимательской деятельности — 3 500 000 рублей.
Уменьшаем их на расходы, которые учитываются по УСН, — 2 100 000 рублей.
Получаем расчетную величину для страховых взносов — 1 400 000 рублей.
Проценты по банковским вкладам в размере 300 000 рублей в расчет не включаем.
Определяем превышение над 300 000 рублей: 1 400 000 − 300 000 = 1 100 000 рублей.
Считаем 1%: 1 100 000 × 1% = 11 000 рублей.
Итог: дополнительный страховой взнос составит 11 000 рублей. Проценты по вкладам не увеличивают эту сумму.
Разберем по шагам, как предпринимателю вести учет таких доходов. С 2026 года проценты по вкладам и остаткам на счетах нужно отделять от доходов по предпринимательской деятельности. Это особенно важно для ИП на УСН, которые раньше могли включать такие проценты в доходы по упрощенной системе.
Правильный подход такой:
Не включайте проценты по вкладам и остаткам на счетах в КУДиР по УСН, если речь идет о доходах, полученных начиная с 2026 года.
Не отражайте эти проценты в декларации по УСН, потому что они облагаются не единым налогом по УСН, а НДФЛ.
Не включайте эти проценты в расчет дохода для дополнительного страхового взноса 1% с суммы превышения 300 000 рублей.
Проверяйте налоговое уведомление по НДФЛ, потому что налог с процентных доходов рассчитывает налоговый орган на основании сведений, полученных от банков.
Разделяйте предпринимательские поступления и личные процентные доходы, чтобы не завысить налоговую базу по УСН и базу по страховым взносам.
Посмотрим на важный нюанс. Сам факт того, что счет открыт на ИП, не делает проценты по остатку предпринимательским доходом с 2026 года. Новые правила прямо направлены на то, чтобы такие процентные доходы облагались НДФЛ по единым правилам для физических лиц.
Рассмотрим распространенную практическую ситуацию. У ИП есть расчетный счет, который используется для предпринимательской деятельности. Банк начисляет проценты на остаток денежных средств на этом счете. Возникает вопрос: если счет расчетный и используется в бизнесе, значит ли это, что проценты нужно считать предпринимательским доходом?
С 2026 года — нет. Для целей налогообложения такие проценты не нужно включать в доходы по УСН. Они облагаются НДФЛ как процентный доход физического лица. Поэтому при расчете 1% страховых взносов с доходов свыше 300 000 рублей такие суммы также исключаем.
Разберем порядок действий:
Получите банковскую выписку за год.
Отделите поступления от покупателей, заказчиков и иных контрагентов по предпринимательским операциям.
Отдельно выделите строки с начислением процентов банком.
Не включайте эти проценты в доходы по УСН за 2026 год.
Не учитывайте эти суммы при расчете дополнительного страхового взноса 1%.
Главная ошибка — автоматически переносить все поступления по расчетному счету в доходы УСН. С 2026 года проценты банка нужно исключать из предпринимательских доходов, даже если они поступили на расчетный счет ИП.
Посмотрим на другую ситуацию. ИП открыл банковский вклад именно как индивидуальный предприниматель. До 2026 года это могло иметь значение: при определенных условиях проценты по такому вкладу могли облагаться в рамках спецрежима.
С 2026 года такой подход больше не применяется. Проценты по вкладам и счетам ИП облагаются НДФЛ независимо от применяемого режима налогообложения. Поэтому для расчета страховых взносов важно не то, на кого формально открыт вклад, а то, относится ли процентный доход к предпринимательской налоговой базе.
Разберем вывод:
Вклад открыт на ИП — это само по себе не основание включать проценты в доходы по УСН.
Проценты начислены в 2026 году или позже — применяем новые правила.
Проценты облагаются НДФЛ как доход физического лица.
В расчет дополнительного страхового взноса 1% эти проценты не включаются.
Рассмотрим переходный момент. Новые правила применяются к доходам, полученным начиная с налогового периода 2026 года. Поэтому проценты, полученные в 2025 году, нужно анализировать по правилам, действовавшим в 2025 году.
Если ИП на УСН в 2025 году получал проценты по вкладам или счетам и при открытии счета или вклада указывал статус ИП, такие проценты могли включаться в доходы по УСН. В этом случае они могли повлиять и на расчет дополнительного страхового взноса за 2025 год.
Разберем по годам:
Проценты получены в 2025 году — анализируем старые правила и порядок отражения в доходах по УСН за 2025 год.
Проценты получены в 2026 году — не включаем в доходы по УСН, не включаем в расчет 1% страховых взносов.
Проценты начислялись за период 2025 года, но фактически получены в 2026 году — ориентируемся на дату получения дохода и применяем правила 2026 года, если доход получен в 2026 году.
Практический вывод: при закрытии 2025 и 2026 годов не смешивайте правила разных налоговых периодов. Для страховых взносов за 2026 год проценты по вкладам и остаткам на счетах исключайте из расчета.
Теперь посмотрим на учетную сторону. В самой теме форума не приведены примеры кода 1С, поэтому готовый программный код здесь не требуется. Но важно понимать, какие объекты и настройки 1С обычно участвуют в правильном отражении операции.
Если вы ведете учет в типовой конфигурации 1С, проверьте, как отражены банковские проценты. В зависимости от конфигурации и версии программы операция может попадать в доходы автоматически при загрузке банковской выписки. Поэтому разберем, на что обратить внимание.
Проверьте документ банковской выписки, которым отражено поступление процентов. Обычно это документ вида ПоступлениеНаРасчетныйСчет или аналогичный документ банковских операций.
Проверьте статью движения денежных средств, статью доходов и аналитику операции. Не допускайте, чтобы проценты по вкладам автоматически попали в доходы УСН за 2026 год.
Проверьте записи в КнигаУчетаДоходовИРасходов, если такая расшифровка доступна в вашей конфигурации. Проценты по вкладам и остаткам на счетах за 2026 год не должны формировать доходы по УСН.
Проверьте помощник расчета налогов и взносов ИП, если в конфигурации есть соответствующая обработка. В расчет дохода для дополнительного взноса 1% должны попадать только предпринимательские доходы.
Обновите конфигурацию 1С до актуального релиза. Налоговые изменения 2026 года должны корректно поддерживаться типовыми механизмами только в актуальных версиях программы.
Рассмотрим подробнее, где чаще всего возникает ошибка. После загрузки выписки из банка программа может предложить отразить поступление процентов как прочий доход. Если пользователь укажет вид дохода, который участвует в УСН, сумма может попасть в КУДиР и затем в расчет страховых взносов. Для 2026 года это будет неверно.
Проверяйте не только сам документ банка, но и его налоговые движения. Важно убедиться, что операция не сформировала доход по УСН и не увеличила расчетную базу для дополнительного взноса.
Разберем контрольный алгоритм, который поможет избежать завышения страховых взносов.
Сформируйте отчет по доходам УСН за 2026 год.
Сравните сумму доходов с КУДиР.
Отдельно сформируйте обороты по банковским операциям, где банк начислял проценты.
Убедитесь, что проценты не попали в раздел доходов КУДиР.
Проверьте расчет дополнительного страхового взноса 1%.
Сравните расчет вручную: возьмите доходы, участвующие в расчете, вычтите 300 000 рублей и умножьте превышение на 1%.
Если сумма в программе больше ручного расчета, проанализируйте расшифровку доходов и найдите лишние поступления.
Посмотрим на пример контрольного расчета. По КУДиР доходы ИП за 2026 год составили 4 800 000 рублей. В банковской выписке дополнительно есть 220 000 рублей процентов по вкладам. Если 1С рассчитала взнос от 5 020 000 рублей, нужно проверить настройки отражения процентов. Правильная база для расчета дополнительного взноса в данном примере — 4 800 000 рублей.
Правильный расчет:
(4 800 000 − 300 000) × 1% = 45 000 рублей.
Неверный расчет с включением процентов:
(5 020 000 − 300 000) × 1% = 47 200 рублей.
Разница — 2 200 рублей. Это сумма потенциальной переплаты дополнительного страхового взноса.
Рассмотрим ситуацию, когда проценты по вкладам или остаткам на счетах за 2026 год уже были ошибочно отражены как доходы по УСН. В этом случае нужно исправить учет до сдачи отчетности и расчета взносов.
Разберем порядок действий:
Найдите банковскую операцию, по которой были начислены проценты.
Проверьте вид операции и налоговое назначение поступления.
Измените отражение так, чтобы сумма не попадала в налоговую базу по УСН.
Перепроведите документ.
Пересформируйте КУДиР.
Пересчитайте налог по УСН и страховые взносы.
Проверьте, что сумма процентов исключена из расчета 1%.
Если декларация по УСН уже сдана с ошибочными доходами, разберем ситуацию аккуратно. Нужно оценить, привела ли ошибка к завышению налога или страховых взносов. Если проценты были включены в доходы УСН и из-за этого налог был завышен, предприниматель может подготовить уточненную декларацию и скорректировать обязательства. Если из-за этого был завышен дополнительный страховой взнос, нужно проверить состояние единого налогового счета и порядок зачета или возврата переплаты.
Не исправляйте только сумму взноса вручную без исправления первопричины в учете. Если в КУДиР и налоговых регистрах проценты остались как доходы УСН, программа может снова включить их в расчет при следующем закрытии периода.
Теперь кратко разберем, как облагаются проценты после исключения из предпринимательских доходов. С 2026 года ИП платит НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах по тем же правилам, что и физическое лицо.
Налоговый орган определяет налоговую базу по сведениям банков. При этом налогом облагается не вся сумма процентов, а сумма превышения над необлагаемым лимитом. Лимит рассчитывается исходя из 1 000 000 рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России на первое число каждого месяца соответствующего года.
Рассмотрим общий принцип:
Банки передают сведения о выплаченных процентах в налоговый орган.
Налоговый орган суммирует процентные доходы по банкам.
Из суммы процентных доходов вычитается необлагаемый лимит.
Если есть превышение, с него рассчитывается НДФЛ.
НДФЛ уплачивается по налоговому уведомлению.
Ставка НДФЛ зависит от размера налоговой базы. Для доходов в пределах установленного порога применяется ставка 13%, а с суммы превышения над соответствующим порогом применяется ставка 15%. Для нерезидентов действуют отдельные правила.
Важно понимать: НДФЛ с процентов по вкладам и дополнительный страховой взнос ИП — это разные платежи с разной налоговой базой. То, что проценты облагаются НДФЛ, не означает, что они автоматически включаются в расчет страховых взносов ИП.
Проанализируем частое заблуждение. Некоторые предприниматели считают так: если проценты облагаются налогом, значит, они должны участвовать и в расчете страховых взносов. Это неверно.
Для страховых взносов ИП важно не наличие налогообложения вообще, а то, относится ли доход к предпринимательской или иной профессиональной деятельности в смысле статьи 430 НК РФ. Проценты по вкладам с 2026 года рассматриваются как доход физического лица от размещения денежных средств в банке, а не как доход от бизнеса.
Поэтому нужно разделять три разных понятия:
Доход физического лица — сюда попадают проценты по вкладам, которые облагаются НДФЛ.
Доход ИП по УСН — сюда попадают доходы от предпринимательской деятельности, учитываемые по правилам УСН.
Доход для расчета дополнительного страхового взноса — он определяется по правилам статьи 430 НК РФ с учетом применяемого режима налогообложения.
С 2026 года проценты по вкладам находятся в первой группе, но не должны попадать во вторую и третью группы.
Рассмотрим общий порядок на 2026 год. Индивидуальный предприниматель, не имеющий освобождения от уплаты взносов, платит за себя фиксированные страховые взносы. Совокупный фиксированный размер взносов за 2026 год составляет 57 390 рублей.
Если доход предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения. При этом для дополнительного пенсионного взноса установлен максимальный размер. За 2026 год дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 рублей не может быть больше 321 818 рублей.
Разберем это на примере:
Доход ИП для расчета взносов — 1 200 000 рублей.
Превышение над 300 000 рублей — 900 000 рублей.
Дополнительный взнос — 9 000 рублей.
Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 рублей.
Общая сумма страховых взносов — 66 390 рублей.
Если у этого же ИП дополнительно были проценты по банковскому вкладу, например 500 000 рублей, они не увеличат расчет дополнительного взноса. Эти проценты нужно рассматривать отдельно в рамках НДФЛ.
Разберем практический чек-лист. Он поможет правильно закрыть 2026 год и не завысить страховые взносы.
Проверьте все банковские поступления. Разделите поступления от покупателей и заказчиков, возвраты, займы, собственные средства и начисленные банком проценты.
Выделите проценты по вкладам и остаткам на счетах. Эти суммы не должны автоматически попадать в доходы УСН за 2026 год.
Сформируйте КУДиР. Убедитесь, что проценты по вкладам и остаткам на счетах не отражены в составе доходов.
Проверьте декларацию по УСН. Доходы в декларации должны соответствовать предпринимательским доходам без процентных доходов, облагаемых НДФЛ.
Рассчитайте дополнительный взнос 1% вручную для контроля. Возьмите корректную базу, вычтите 300 000 рублей и умножьте превышение на 1%.
Сравните ручной расчет с расчетом в учетной программе. Если сумма отличается, проверьте расшифровку базы.
Проверьте налоговое уведомление по НДФЛ. Проценты по вкладам должны облагаться через механизм НДФЛ, а не через УСН.
Теперь сформулируем итоговое решение проблемы. Автор вопроса правильно связал два правила: если с 2026 года проценты по вкладам и остаткам на счетах больше не признаются внереализационным доходом по УСН, то их не нужно учитывать и при расчете страховых взносов ИП с доходов свыше 300 000 рублей.
Разберем итог по пунктам:
С 2026 года проценты по вкладам и остаткам на счетах ИП не включаются в доходы по УСН.
Такие проценты облагаются НДФЛ по правилам для физических лиц.
Для расчета дополнительного страхового взноса 1% ИП на УСН использует доходы, определяемые по правилам УСН.
Если проценты не входят в доходы по УСН, они не увеличивают базу для страховых взносов.
В 1С нужно проверить, чтобы банковские проценты за 2026 год не попали в КУДиР и в расчет 1% взноса.
Если проценты уже ошибочно отражены как доход УСН, исправьте банковскую операцию, перепроведите документы и пересчитайте налоги и взносы.
Окончательный ответ: ИП в 2026 году не должен учитывать проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах при расчете страховых взносов с суммы доходов за год, превышающей 300 000 рублей, если эти проценты облагаются НДФЛ как доход физического лица и не включаются в доходы по применяемому предпринимателем налоговому режиму.
Информация носит справочный характер