Рассмотрим ситуацию, которая часто возникает при расчете зарплаты и отпускных: работодатель начислил сотруднику выплату, но перечислил ее позже установленного срока. Возникает вопрос: с какой суммы считать компенсацию за задержку — с полной начисленной суммы или с суммы, которую сотрудник должен получить на руки после удержания НДФЛ?
Разберем проблему по шагам. Важно сразу отделить два разных вопроса, которые на практике часто смешивают. Первый вопрос — какую сумму взять как базу для расчета компенсации по статье 236 ТК РФ. Второй вопрос — нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы уже с самой компенсации. Это разные расчеты, и ошибка в одном из них может привести к занижению выплаты сотруднику или к налоговым рискам.
В обсуждаемой ситуации была задержана выплата отпускных. В старых бухгалтерских консультациях часто встречался подход: считать компенсацию от суммы, причитающейся сотруднику к выплате на руки, то есть за минусом НДФЛ и других удержаний. Такой подход действительно долго применялся на практике, потому что работник фактически получает не всю начисленную сумму, а сумму после удержаний.
Однако при подготовке решения для сайта посмотрим на актуальную формулировку статьи 236 ТК РФ. Сейчас в норме прямо указано, что компенсация рассчитывается от начисленных, но не выплаченных в срок сумм, а также от своевременно не начисленных сумм, если право работника на них признано вступившим в силу решением суда. Поэтому для безопасного расчета следует исходить из полной начисленной задолженности по зарплате, отпускным, расчету при увольнении или другим выплатам, то есть включая НДФЛ.
Иными словами, если отпускные начислены в размере 40 000 руб., НДФЛ составляет 5 200 руб., а сотруднику к перечислению на карту полагается 34 800 руб., то безопасная база для расчета компенсации за задержку — 40 000 руб., а не 34 800 руб. Такой подход лучше соответствует актуальной формулировке статьи 236 ТК РФ: речь идет именно об начисленных, но не выплаченных в срок суммах.
Проанализируем норму статьи 236 ТК РФ. При нарушении установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других сумм, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить проценты, то есть денежную компенсацию. Минимальный размер компенсации — не ниже 1/150 действующей в соответствующий период ключевой ставки Банка России за каждый день задержки.
Формула расчета выглядит так:
Компенсация = сумма задолженности × ключевая ставка / 150 × количество дней задержки.
Если ключевая ставка выражена в процентах, для расчета ее нужно перевести в десятичную дробь. Например, 16% используем как 0,16, 18% — как 0,18, 21% — как 0,21.
Разберем по шагам, что входит в эту формулу:
Сумма задолженности — начисленная, но не выплаченная в срок сумма. Для отпускных это сумма начисленных отпускных до удержания НДФЛ. Для зарплаты — начисленная сумма зарплаты, премии, доплаты или другой выплаты, которую работодатель должен был выплатить в установленный срок.
Ключевая ставка — ставка Банка России, действовавшая в конкретные дни просрочки. Если в период задержки ставка менялась, расчет нужно разделить на несколько периодов.
Количество дней задержки — все календарные дни просрочки, включая выходные и праздничные дни. Отсчет начинается со дня, следующего за установленным днем выплаты, и заканчивается днем фактического расчета включительно.
1/150 ключевой ставки — минимальный размер компенсации по ТК РФ. Работодатель может установить больший размер в коллективном договоре, локальном нормативном акте или трудовом договоре, но уменьшить этот минимум нельзя.
Таким образом, рассмотрим главный вывод: для расчета компенсации берите не сумму к выплате на карту, а сумму начисленной задолженности. Если организация использует подход «за минусом НДФЛ», она может занизить компенсацию. Это особенно рискованно при проверке Государственной инспекции труда или при споре с работником.
Выясним причину спора. Зарплата и отпускные в расчетном листке обычно показываются в двух измерениях: начислено и к выплате. Например, сотруднику начислены отпускные 50 000 руб., затем удержан НДФЛ 6 500 руб., и на карту перечисляется 43 500 руб. Бухгалтер видит, что работник фактически получает 43 500 руб., поэтому возникает логика: задержали именно эту сумму, значит, компенсацию нужно считать от нее.
Но в трудовом законодательстве вопрос сформулирован шире. Работодатель обязан своевременно начислить и выплатить работнику положенные суммы. НДФЛ удерживается работодателем как налоговым агентом при выплате дохода, но это не меняет того, что работнику была начислена вся сумма дохода. Поэтому при определении ответственности работодателя по статье 236 ТК РФ безопаснее считать, что задержана именно начисленная сумма.
Разберем это на простом примере. Работнику начислены отпускные 40 000 руб. Работодатель должен был выплатить их не позднее установленного срока, но перечислил позднее. До момента выплаты НДФЛ фактически еще не удержан из денег работника, потому что самой выплаты не было. Значит, задолженность работодателя по начисленной выплате составляет 40 000 руб. Именно эту сумму и берем в расчет компенсации.
Не смешивайте НДФЛ с отпускных и НДФЛ с компенсации. НДФЛ с отпускных — это налог с основной выплаты. А компенсация за задержку — это отдельная выплата, которая начисляется из-за нарушения срока. По актуальной позиции контролирующих органов и судебной практике с самой компенсации также возникают налоговые вопросы: ее обычно рассматривают как доход работника, с которого нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это уже следующий этап после расчета суммы компенсации.
Посмотрим на срок выплаты отпускных. По статье 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. На практике этот срок считают в календарных днях. Если установленный день выплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, выплату нужно сделать заранее, накануне такого дня.
Разберем по шагам:
Определите дату начала отпуска.
Отсчитайте минимальный трехдневный срок до начала отпуска.
Проверьте, не выпадает ли крайний день выплаты на выходной или праздник.
Если выпадает, перенесите выплату на ближайший предыдущий рабочий день.
Если отпускные перечислены позже этой даты, возникает задержка.
Например, если отпуск начинается в понедельник, отпускные безопасно выплатить не позднее четверга предыдущей недели. Пятница, суббота и воскресенье будут тремя календарными днями до начала отпуска. Если перечислить отпускные в пятницу, риск нарушения уже возникает.
Компенсацию начинаем считать со дня, следующего за днем, когда отпускные должны были быть выплачены. Заканчиваем расчет днем фактической выплаты включительно. Если отпускные должны были быть выплачены 18 июля, а фактически перечислены 23 июля, дни задержки считаем с 19 по 23 июля включительно. В таком случае просрочка составит 5 календарных дней.
Посмотрим на пример. Работнику начислены отпускные в размере 40 000 руб. НДФЛ с отпускных — 5 200 руб. Сумма к выплате на карту — 34 800 руб. Отпускные должны были быть выплачены 10 июня, но фактически перечислены 15 июня. Ключевая ставка для примера — 16% годовых. Период задержки — с 11 по 15 июня включительно, то есть 5 календарных дней.
Безопасный расчет от начисленной суммы:
40 000 × 0,16 / 150 × 5 = 213,33 руб.
Если считать по старому практическому подходу от суммы на руки, расчет был бы таким:
34 800 × 0,16 / 150 × 5 = 185,60 руб.
Разница составляет 27,73 руб. На одном сотруднике сумма может показаться небольшой, но при массовой задержке выплат, длинном периоде просрочки или высокой ключевой ставке разница становится существенной. Поэтому рассмотрим практический вывод: чтобы не занизить ответственность работодателя, считайте компенсацию от начисленной суммы.
После расчета компенсации отдельно решите вопрос с налогообложением самой компенсации. Если организация удерживает НДФЛ с компенсации, в программе нужно корректно настроить вид дохода и отражение выплаты. При этом база для расчета компенсации и налог с самой компенсации — разные показатели.
Разберем ситуацию с частичной выплатой. Статья 236 ТК РФ отдельно указывает: при неполной выплате в установленный срок компенсация исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм. Значит, если работодатель выплатил часть задолженности, базу для дальнейшего расчета нужно уменьшить со дня, следующего за частичным погашением, либо с даты частичного погашения в зависимости от того, как вы разбиваете период по дням фактического расчета. Практически удобно считать так: до даты частичной выплаты включительно используем старую задолженность, после частичной выплаты — оставшийся долг.
Посмотрим на пример. Работнику начислены отпускные 60 000 руб. Выплатить их нужно было 1 августа. Фактически 5 августа работнику перечислили часть задолженности — 20 000 руб., а оставшиеся 40 000 руб. выплатили 10 августа. Ключевая ставка для примера — 18%.
Разделим расчет на два периода:
Со 2 по 5 августа включительно задержана вся сумма 60 000 руб. Это 4 календарных дня.
С 6 по 10 августа включительно задержан остаток 40 000 руб. Это 5 календарных дней.
Рассчитаем компенсацию:
60 000 × 0,18 / 150 × 4 = 288,00 руб.
40 000 × 0,18 / 150 × 5 = 240,00 руб.
Итого компенсация = 528,00 руб.
Рассмотрим подробнее, почему нельзя просто взять конечный остаток 40 000 руб. и умножить его на весь период задержки. С 2 по 5 августа работодатель пользовался всей невыплаченной суммой 60 000 руб., поэтому компенсация должна начисляться на полную задолженность. Только после частичного погашения база уменьшается.
Если в период просрочки ключевая ставка Банка России менялась, расчет нужно разделить по периодам действия каждой ставки. Это важно, потому что статья 236 ТК РФ говорит о действующей в соответствующее время ключевой ставке. Нельзя взять ставку только на день выплаты или только на день начала просрочки, если в середине периода она изменилась.
Разберем пример. Работнику начислена зарплата 100 000 руб. Выплата должна была быть 10 сентября, но фактически произведена 25 сентября. С 11 по 15 сентября ключевая ставка условно составляла 18%, а с 16 по 25 сентября — 19%. Период задержки нужно разделить:
С 11 по 15 сентября — 5 дней по ставке 18%.
С 16 по 25 сентября — 10 дней по ставке 19%.
Расчет:
100 000 × 0,18 / 150 × 5 = 600,00 руб.
100 000 × 0,19 / 150 × 10 = 1 266,67 руб.
Итого компенсация = 1 866,67 руб.
Посмотрим на практическое правило: если меняется ставка или меняется сумма задолженности, расчет всегда делим на отдельные участки. Один участок — одна сумма долга и одна ключевая ставка. Затем складываем результаты.
Статья 236 ТК РФ применяется не только к зарплате. Рассмотрим выплаты, по которым работодатель обязан начислить компенсацию при нарушении срока:
Заработная плата — аванс, окончательный расчет за месяц, доплаты, надбавки, районные коэффициенты, северные надбавки и другие элементы оплаты труда.
Отпускные — оплата ежегодного оплачиваемого отпуска, которая должна быть произведена не позднее чем за три дня до начала отпуска.
Выплаты при увольнении — зарплата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие и другие суммы, которые должны быть выплачены в день увольнения.
Премии и стимулирующие выплаты — если они начислены и должны быть выплачены в определенный срок либо если право работника на них подтверждено документами или судом.
Доначисленные выплаты — если работодатель ошибочно занизил начисление, а затем обязан доплатить сумму за прошлый период.
По каждому виду выплаты смотрим установленный срок. Для зарплаты это даты, закрепленные в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре или трудовом договоре. Для отпускных — срок по статье 136 ТК РФ. Для увольнения — день увольнения. Для премий — порядок и дата, предусмотренные локальным актом, положением о премировании, трудовым договором или приказом.
Если срок выплаты нарушен, компенсация возникает автоматически. Вина работодателя значения не имеет. Даже если задержка произошла из-за технической ошибки банка, нехватки денег на расчетном счете, сбоя в обмене с банком или внутренней ошибки бухгалтерии, обязанность начислить компенсацию сохраняется.
Теперь посмотрим, как применить решение в 1С. В типовой конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом для начисления компенсации используется документ Компенсация за задержку выплаты заработной платы. Обычно он находится в разделе Выплаты или в разделе Зарплата, в зависимости от версии интерфейса и настроек программы.
Разберем по шагам общий порядок работы:
Сначала проверьте, что основная выплата сотруднику начислена документом Отпуск, Начисление зарплаты и взносов, Начисление за первую половину месяца или другим документом начисления.
Затем проверьте установленную дату выплаты. Для отпускных это дата, не позднее которой отпускные должны быть перечислены сотруднику. Для зарплаты — дата выплаты, указанная в настройках организации.
До формирования ведомости на фактическую выплату задержанной суммы создайте документ Компенсация за задержку выплаты заработной платы.
Укажите месяц начисления компенсации. Обычно это месяц, в котором фактически выплачивается задержанная сумма и сама компенсация.
Укажите планируемую дату выплаты. Эта дата должна соответствовать фактической дате погашения задолженности, потому что по ней программа определяет количество дней просрочки.
Заполните табличную часть по кнопке заполнения или подбора сотрудников. Проверьте, каких сотрудников программа включила в расчет и какие суммы задолженности она определила.
Проверьте расчет компенсации. Если программа рассчитала компенсацию от суммы к выплате, а учетная политика организации требует расчета от начисленной суммы, рассмотрите корректировку или настройку механизма с учетом позиции работодателя и требований законодательства.
После начисления компенсации сформируйте документ выплаты: Ведомость в банк, Ведомость в кассу или другой применяемый документ.
Затем выполните отражение в учете через документ Отражение зарплаты в бухучете, если организация выгружает проводки в бухгалтерскую базу.
Важный практический момент: документ компенсации лучше вводить до ведомости на выплату задержанной зарплаты или отпускных. Если сначала выплатить задолженность ведомостью, программа может уже не увидеть остаток задолженности для автоматического расчета компенсации. В таком случае расчет придется проверять и корректировать вручную.
Программный код 1С в этой задаче обычно не требуется. Решение выполняется типовыми объектами конфигурации: Компенсация за задержку выплаты заработной платы, Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Начисление зарплаты и взносов, Отпуск, Отражение зарплаты в бухучете. Если в организации есть доработки, тогда разработчик может дополнительно проверить алгоритм определения расчетной базы, но в типовой пользовательской работе достаточно правильно заполнить документы и даты.
Рассмотрим подробнее настройки, которые могут повлиять на результат. В 1С:ЗУП расчет компенсации зависит от дат выплаты, остатков задолженности, ключевой ставки и настроек налогообложения. Поэтому перед начислением проверьте несколько блоков.
Даты выплаты зарплаты. Проверьте настройки организации, где указаны сроки выплаты аванса и окончательного расчета. Если дата в настройках указана неверно, программа может неправильно определить период задержки.
Дата выплаты отпускных. В документе Отпуск проверьте дату выплаты. Если она не соответствует фактическому сроку, расчет компенсации может быть искажен.
Ключевая ставка. В типовой базе законодательные значения обычно обновляются автоматически. При необходимости проверьте блок Редактирование законодательных значений и историю изменения ставки. Если используется повышенный размер компенсации, проверьте соответствующий регистр или настройку, например Ставка компенсации за задержку зарплаты.
Налогообложение компенсации. В актуальных релизах может быть возможность указать вид дохода НДФЛ в документе компенсации. Проверьте настройки, если организация удерживает НДФЛ с компенсации и начисляет страховые взносы.
Месяц начисления компенсации. Указывайте месяц фактической выплаты компенсации, а не всегда месяц, за который была задержана зарплата. Иначе могут возникнуть ошибки с НДФЛ, взносами и отражением в отчетности.
Остатки взаиморасчетов. Сформируйте расчетный листок или отчет по задолженности перед сотрудником. Сверьте, какую сумму программа считает невыплаченной на дату расчета.
Если видим расхождение между расчетом программы и расчетом по статье 236 ТК РФ, не проводим выплату автоматически без проверки. Сначала выясним причину: неверная дата выплаты, уже проведенная ведомость, частичное погашение, изменение ставки, ручная корректировка начислений или особенность настройки компенсации.
На практике может возникнуть ситуация: программа или старый расчетный шаблон считает компенсацию от суммы после удержания НДФЛ. Разберем, как действовать.
Сначала определите учетную позицию организации. Если организация хочет применять безопасный подход, база должна соответствовать начисленной задолженности, включая НДФЛ.
Сравните расчет программы с ручным расчетом по формуле статьи 236 ТК РФ. Возьмите начисленную сумму, количество дней просрочки и ключевую ставку.
Если сумма компенсации в программе меньше, подготовьте корректировку. В зависимости от версии 1С это может быть ручное изменение суммы в документе компенсации, отдельное начисление фиксированной суммой или доработка алгоритма.
Сохраните расчет-обоснование. В нем укажите дату, сумму начисления, сумму НДФЛ, дату установленной выплаты, дату фактической выплаты, количество дней задержки, ключевую ставку и итоговую компенсацию.
Проверьте расчет НДФЛ и страховых взносов с самой компенсации. Не ограничивайтесь только начислением компенсации к выплате.
Если организация продолжает считать компенсацию от суммы к выплате на руки, это нужно понимать как более рискованный подход. Он может быть привычен бухгалтерии и встречаться в старых материалах, но при споре работник может требовать расчет от начисленной суммы. С учетом актуальной редакции статьи 236 ТК РФ безопаснее не занижать базу.
Рассмотрим, какие документы помогут подтвердить расчет. Закон не требует обязательной унифицированной формы для расчета компенсации, но работодателю важно иметь понятное обоснование. Особенно если задержка затронула несколько сотрудников, было частичное погашение или менялась ключевая ставка.
Подготовьте расчетную справку. В ней укажите:
ФИО сотрудника и табельный номер.
Вид задержанной выплаты: зарплата, отпускные, компенсация при увольнении, премия или другая сумма.
Период, за который начислена выплата.
Начисленную сумму задолженности.
Сумму НДФЛ и сумму к выплате, если нужно показать расшифровку.
Установленную дату выплаты.
Фактическую дату выплаты.
Количество календарных дней просрочки.
Ключевую ставку по каждому периоду.
Формулу и итоговую сумму компенсации.
Отдельно сумму НДФЛ и страховых взносов с компенсации, если организация применяет их начисление.
Такую справку можно приложить к внутреннему распоряжению, бухгалтерской операции или хранить вместе с расчетными документами. Если расчет выполнен в 1С, дополнительно сохраните печатную форму документа Компенсация за задержку выплаты заработной платы или расшифровку расчета.
При массовой задержке выплат удобно сформировать реестр по сотрудникам. В реестре укажите по каждому сотруднику начисленную сумму задолженности, дни задержки и компенсацию. Это упростит проверку и поможет объяснить расчет работникам.
Разберем практический вопрос: нужно ли издавать отдельный приказ. Статья 236 ТК РФ не ставит обязанность выплатить компенсацию в зависимость от приказа. Обязанность возникает автоматически при нарушении срока выплаты. Поэтому отсутствие приказа не освобождает работодателя от компенсации.
Но приказ или распоряжение может быть полезным внутренним документом. В нем можно зафиксировать причину начисления, список сотрудников, период задержки и поручение бухгалтерии выплатить компенсацию. Особенно это удобно, если задержка затронула несколько подразделений или если сумму компенсации утверждает руководитель.
Приказ можно оформить в свободной форме. В нем целесообразно указать:
основание: нарушение срока выплаты зарплаты, отпускных или другой выплаты;
ссылку на статью 236 ТК РФ;
период задержки;
поручение бухгалтерии начислить и выплатить компенсацию;
порядок налогообложения и отражения в учете, если это предусмотрено внутренними правилами;
ответственных лиц.
Однако не подменяйте приказом сам расчет. Главный документ для работника и проверяющих — это корректно рассчитанная и выплаченная сумма компенсации.
Теперь отдельно проанализируем налогообложение. Еще раз зафиксируем: база для расчета компенсации и налоги с самой компенсации — разные вопросы.
Сначала рассчитываем компенсацию по статье 236 ТК РФ. Для безопасного подхода берем начисленную задолженность, включая НДФЛ по основной выплате. Затем определяем, как облагать саму компенсацию. В последние годы позиция контролирующих органов и судебная практика складываются в сторону того, что компенсация за задержку зарплаты является доходом работника, а значит, с нее нужно удерживать НДФЛ. Также есть риск начисления страховых взносов.
Поэтому для работодателя безопасный порядок такой:
Рассчитайте компенсацию от начисленной задолженности.
Начислите компенсацию как отдельную выплату работнику.
Определите вид дохода для НДФЛ в 1С:ЗУП.
Удержите НДФЛ с компенсации, если организация применяет актуальную безопасную позицию.
Начислите страховые взносы, если организация следует позиции контролирующих органов.
Проверьте отражение суммы в отчетности по НДФЛ и страховым взносам.
Если организация принимает иное решение по налогообложению компенсации, его нужно согласовать с налоговыми консультантами и оценить риск спора. Для обычной практической инструкции по зарплате безопаснее исходить из того, что компенсация облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Посмотрим на ошибки, из-за которых сумма компенсации получается неверной.
Берут сумму на руки вместо начисленной суммы. Это занижает базу расчета, если начисленная сумма включает НДФЛ.
Не включают день фактической выплаты в период задержки. По статье 236 ТК РФ компенсация считается по день фактического расчета включительно.
Считают только рабочие дни. Для компенсации учитываются календарные дни: рабочие, выходные и праздничные.
Не делят расчет при изменении ключевой ставки. Если ставка менялась, расчет нужно разбить на периоды.
Не уменьшают базу после частичной выплаты. После частичного погашения задолженности компенсация начисляется только на оставшийся долг.
Неверно определяют срок выплаты отпускных. Отпускные нужно платить заранее, не позднее чем за три дня до начала отпуска.
Создают ведомость в 1С раньше документа компенсации. После проведения ведомости программа может не увидеть задолженность для автоматического расчета.
Указывают неверный месяц начисления компенсации в 1С. Это может повлиять на НДФЛ, страховые взносы и отражение в отчетности.
Не проверяют настройки налогообложения компенсации. В результате компенсация может не попасть в НДФЛ или взносы, хотя организация выбрала безопасный подход.
Не оформляют расчетную расшифровку. При проверке или споре сложно доказать, как была получена сумма.
Вернемся к исходному вопросу: произошла задержка выплаты отпускных, от какой суммы считать компенсацию — от начисления или за минусом НДФЛ?
Разберем итоговое решение. Если отпускные начислены, но не выплачены в срок, компенсацию по статье 236 ТК РФ безопаснее рассчитывать от полной начисленной суммы отпускных, включая НДФЛ. Такой подход соответствует актуальной формулировке закона об начисленных, но не выплаченных в срок суммах и снижает риск претензий со стороны работника и трудовой инспекции.
Порядок действий будет таким:
Определите начисленную сумму отпускных по документу Отпуск или расчетному листку.
Определите дату, когда отпускные должны были быть выплачены по статье 136 ТК РФ.
Определите фактическую дату выплаты отпускных.
Посчитайте количество календарных дней задержки со следующего дня после установленной даты выплаты по день фактической выплаты включительно.
Проверьте ключевую ставку Банка России по каждому дню просрочки.
Рассчитайте компенсацию по формуле: начисленная задолженность × ключевая ставка / 150 × дни задержки.
Если ставка менялась или долг погашался частями, разделите расчет на периоды.
Начислите компенсацию в 1С документом Компенсация за задержку выплаты заработной платы или ручным расчетом, если типовой механизм не подходит.
Проверьте НДФЛ и страховые взносы с самой компенсации.
Выплатите компенсацию вместе с задолженностью или отдельной выплатой как можно раньше.
Ключевой вывод: не рассчитывайте компенсацию только от суммы, перечисляемой на карту, если задача — применить безопасный подход по актуальной редакции статьи 236 ТК РФ. Берите начисленную сумму задолженности. НДФЛ, удерживаемый с основной выплаты, не должен уменьшать базу для расчета материальной ответственности работодателя.
Чтобы быстро проверить расчет, используем простой алгоритм:
Откройте расчетный листок сотрудника и найдите начисленную сумму отпускных или зарплаты.
Не уменьшайте эту сумму на НДФЛ при определении базы компенсации.
Определите крайний срок выплаты.
Определите дату фактического перечисления денег работнику.
Посчитайте календарные дни задержки.
Проверьте ключевую ставку за каждый период просрочки.
Рассчитайте компенсацию минимум как 1/150 ключевой ставки за каждый день.
Проверьте, нет ли в коллективном договоре, трудовом договоре или локальном акте повышенного размера компенсации.
Отразите начисление в 1С через Компенсация за задержку выплаты заработной платы.
Проверьте НДФЛ, страховые взносы и отражение в отчетности.
Такой порядок позволит корректно решить задачу и не занизить компенсацию работнику. Особенно внимательно проверяйте ситуации с отпускными, потому что срок их выплаты отличается от обычных сроков зарплаты и считается от даты начала отпуска.
Компенсация за задержку отпускных, зарплаты и других выплат рассчитывается за каждый календарный день просрочки. Минимальный размер — 1/150 ключевой ставки Банка России за каждый день задержки. При расчете безопаснее использовать начисленную сумму задолженности, включая НДФЛ, потому что статья 236 ТК РФ говорит об начисленных, но не выплаченных в срок суммах.
Старый подход «от суммы на руки» может встречаться в консультациях и калькуляторах, но он несет риск занижения компенсации. Если нужно подготовить расчет для работника, проверки или внутреннего контроля, используйте начисленную сумму, разбивайте расчет при изменении ключевой ставки и при частичных выплатах, а в 1С:ЗУП оформляйте компенсацию отдельным документом до ведомости на выплату задержанной суммы.
Информация носит справочный характер