Проанализируем ситуацию: организация выплатила бывшему сотруднику материальную помощь в размере 34 000 руб., не обложила страховыми взносами, применила необлагаемую сумму 4 000 руб. по НДФЛ и удержала НДФЛ с 30 000 руб. Возникает вопрос: нужно ли показывать такую выплату в отчете «Персонифицированные сведения о физических лицах»?
Разберем по шагам. В общем случае материальную помощь бывшему сотруднику, который на дату выплаты уже не состоит с организацией в трудовых отношениях и не работает по договору ГПХ, в персонифицированных сведениях отражать не нужно. Причина в том, что такой бывший сотрудник уже не является застрахованным лицом по отношению к бывшему работодателю, а сама выплата не признается объектом обложения страховыми взносами по статье 420 НК РФ, если она выплачивается не в рамках трудового договора и не в рамках гражданско-правового договора на выполнение работ или оказание услуг.
Рассмотрим итог сразу, а затем подробно разберем основание.
Если материальная помощь выплачена бывшему сотруднику после увольнения, трудовой договор уже прекращен, договора ГПХ нет, работы или услуги бывший сотрудник для организации не выполняет, то в персонифицированные сведения такую выплату не включайте.
В рассматриваемой ситуации сумма 34 000 руб. не должна попадать в строку 070 персонифицированных сведений, потому что это не выплата в рамках трудовых отношений и не выплата в рамках договора ГПХ, признаваемая объектом страховых взносов.
При этом выплату нужно правильно отразить для целей НДФЛ. Если НДФЛ удержан с облагаемой части, то доход бывшего сотрудника нужно показать в отчетности по НДФЛ: в расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах физического лица в составе годовой отчетности. Но это уже другая отчетность. Персонифицированные сведения по страховым взносам и отчетность по НДФЛ не заполняются по одинаковым правилам.
Разберем причину. Персонифицированные сведения о физических лицах предназначены для передачи данных по застрахованным лицам. В отчет включают физических лиц, с которыми у организации в соответствующем месяце есть отношения, формирующие обязанность по страховым взносам. Прежде всего это:
работники по трудовым договорам;
физические лица по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг;
лица по авторским договорам и аналогичным договорам, если выплаты по ним относятся к объекту обложения страховыми взносами;
иные застрахованные лица, по которым у плательщика возникает обязанность отражать сведения в рамках страховых взносов.
Бывший сотрудник после увольнения уже не является работником организации. Если после увольнения с ним не заключен договор ГПХ и он не выполняет работы или услуги, то между организацией и физическим лицом нет отношений, по которым выплата признается объектом страховых взносов.
Именно поэтому материальная помощь бывшему сотруднику не попадает в персонифицированные сведения: выплата есть для целей НДФЛ, но нет объекта обложения страховыми взносами и нет статуса застрахованного лица по отношению к бывшему работодателю за этот месяц.
Рассмотрим подробнее статью 420 НК РФ. Она определяет объект обложения страховыми взносами. Для организаций и ИП объектом являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, если они начислены:
в рамках трудовых отношений;
по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг;
по договорам авторского заказа;
по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
по некоторым другим договорам, прямо указанным в законодательстве.
Теперь применим это к нашей ситуации. Бывший сотрудник получил материальную помощь после увольнения. Если на дату выплаты он уже не работает в организации, трудовой договор прекращен, а нового договора ГПХ нет, то выплата не связана с выполнением трудовой функции или оказанием услуг.
Значит, такая материальная помощь не признается объектом обложения страховыми взносами. А если выплата не относится к объекту обложения страховыми взносами, ее не нужно включать в персонифицированные сведения.
Здесь важно не путать две разные ситуации:
Выплата работнику, которая является объектом взносов, но освобождена от обложения по статье 422 НК РФ. Такая выплата может отражаться в отчетности по страховым взносам, потому что она изначально относится к объекту обложения.
Выплата бывшему сотруднику вне трудовых и гражданско-правовых отношений. Такая выплата вообще не является объектом по статье 420 НК РФ, поэтому в персонифицированные сведения не попадает.
В нашем случае работает второй вариант.
Посмотрим на важное различие, которое часто вызывает путаницу. Бухгалтеры нередко говорят: «выплата не облагается страховыми взносами». Но причины могут быть разными.
Разберем два варианта.
Выплата является объектом страховых взносов, но освобождена от обложения. Например, материальная помощь действующему работнику в пределах 4 000 руб. за год. Она выплачивается в рамках трудовых отношений, поэтому сначала относится к объекту по статье 420 НК РФ, но затем освобождается от взносов в пределах лимита по статье 422 НК РФ.
Выплата вообще не является объектом страховых взносов. Например, материальная помощь бывшему сотруднику, который уже не работает и не оказывает услуги по договору ГПХ. Такая выплата не возникает в рамках трудового или гражданско-правового договора, поэтому до статьи 422 НК РФ мы даже не доходим.
Для персонифицированных сведений это принципиально. В отчете по застрахованному лицу обычно анализируют выплаты, связанные с объектом страховых взносов. Если физическое лицо уже не является застрахованным лицом у данного плательщика, а выплата не признается объектом, то показывать его в отчете не нужно.
Разберем строку 070 персонифицированных сведений. В ней указывают сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за отчетный месяц.
Но строка 070 не означает, что в отчет нужно включать любые перечисления любым физическим лицам. Сначала нужно определить, попадает ли физическое лицо в состав лиц, по которым представляются персонифицированные сведения. Если человек уже уволен и в отчетном месяце не является застрахованным лицом по отношению к организации, то включать его в отчет только из-за выплаты материальной помощи не нужно.
Поэтому в рассматриваемом примере:
материальная помощь — 34 000 руб.;
бывший сотрудник на дату выплаты уже уволен;
договора ГПХ нет;
страховыми взносами выплата не облагается;
в строку 070 персонифицированных сведений сумма не включается;
отдельную строку на бывшего сотрудника в персонифицированных сведениях не создавайте.
Вывод: если бывший сотрудник получил только материальную помощь после увольнения, персонифицированные сведения на него не подавайте.
Рассмотрим еще один частый вопрос: может быть, бывшего сотрудника нужно показать в отчете с нулем, если сумма не облагается взносами?
Нет, так делать не нужно. Нулевая строка нужна не для любых физических лиц, которым когда-либо что-то выплачивали. Нулевые сведения могут появляться по действующим работникам или застрахованным лицам, если в отчетном месяце с ними есть трудовые отношения или договор ГПХ, но выплат за месяц нет.
Например, работник весь месяц был в отпуске без сохранения заработной платы. Трудовой договор действует, человек остается застрахованным лицом, поэтому сведения по нему могут быть нужны даже без выплат.
Но бывший сотрудник после увольнения не находится в трудовых отношениях. Если нет договора ГПХ, нет статуса застрахованного лица в отношении организации за этот месяц. Поэтому не формируйте по нему нулевую строку и не включайте его в персонифицированные сведения.
Теперь посмотрим на НДФЛ, потому что в исходной ситуации организация применила льготу 4 000 руб. и удержала налог с 30 000 руб.
Для НДФЛ логика отличается от страховых взносов. Бывший сотрудник остается физическим лицом — получателем дохода. Если организация выплачивает ему доход, она может быть налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому нужно определить, облагается ли материальная помощь НДФЛ и в каком размере.
Общий подход такой:
материальная помощь действующему работнику обычно не облагается НДФЛ в пределах 4 000 руб. за налоговый период;
материальная помощь бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию по возрасту или инвалидности, также может не облагаться НДФЛ в пределах 4 000 руб. за налоговый период;
по некоторым специальным основаниям материальная помощь может освобождаться от НДФЛ полностью, например в связи с чрезвычайными ситуациями или в отдельных случаях помощи в связи со смертью члена семьи;
если бывший сотрудник не относится к категории, для которой действует освобождение, и нет специального основания для льготы, выплату нужно облагать НДФЛ по общим правилам.
Поэтому обязательно проверьте основание для применения необлагаемой суммы 4 000 руб. Если бывший сотрудник уволился не в связи с выходом на пенсию по возрасту или инвалидности, а просто прекратил трудовой договор по другому основанию, применение льготы 4 000 руб. по НДФЛ может быть спорным. В таком случае безопаснее дополнительно проверить основание выплаты и налоговый статус получателя дохода.
В исходном примере организация удержала НДФЛ с 30 000 руб. То есть расчет выполнен так:
общая сумма материальной помощи — 34 000 руб.;
необлагаемая часть — 4 000 руб.;
налогооблагаемая база — 30 000 руб.;
НДФЛ удержан с 30 000 руб.
Такой расчет корректен только при наличии права на необлагаемую сумму 4 000 руб. Если права на льготу нет, НДФЛ нужно было удержать со всей суммы 34 000 руб.
Разберем отдельно отчетность по НДФЛ. Если организация выплачивает бывшему сотруднику материальную помощь и удерживает НДФЛ, то эту выплату нужно показать в 6-НДФЛ. Для НДФЛ не важно, является ли физическое лицо застрахованным лицом по страховым взносам. Важно, возник ли доход и исполняет ли организация обязанности налогового агента.
Поэтому действуйте так:
отразите доход бывшего сотрудника в учете НДФЛ;
укажите код дохода, соответствующий материальной помощи;
укажите вычет или необлагаемую часть, если есть законное основание;
исчислите и удержите НДФЛ с облагаемой части;
перечислите удержанный налог в бюджет в установленный срок;
отразите выплату в 6-НДФЛ;
включите сведения о доходе в годовую справку о доходах физического лица.
Итог: в персонифицированных сведениях выплату не показывайте, но в НДФЛ-отчетности ее отражайте, если выплата признается доходом физического лица и организация является налоговым агентом.
Рассмотрим расчет по страховым взносам. Если материальная помощь выплачена бывшему сотруднику вне трудовых отношений и вне договора ГПХ, она не является объектом страховых взносов по статье 420 НК РФ. Следовательно, в РСВ такую выплату как базу по страховым взносам не включайте.
Также не нужно формировать по бывшему сотруднику раздел 3 РСВ только из-за такой выплаты. Раздел 3 заполняется по застрахованным лицам, а бывший сотрудник, которому выплачена помощь после увольнения вне договорных отношений, не становится застрахованным лицом только из-за получения материальной помощи.
Разберем на примере:
Сотрудник уволен 15 марта.
Материальная помощь выплачена 20 мая.
В мае трудового договора уже нет.
Договора ГПХ нет.
В мае в персонифицированные сведения бывшего сотрудника не включайте.
В РСВ за полугодие раздел 3 по нему из-за этой майской помощи не создавайте.
В 6-НДФЛ выплату покажите по правилам НДФЛ.
Теперь разберем случаи, когда вывод изменится. Не всегда слово «бывший сотрудник» автоматически означает, что персонифицированные сведения не нужны. Нужно смотреть, какие отношения есть с физическим лицом в месяце выплаты.
Вариант 1. Человек уволен, но с ним заключен договор ГПХ.
Если после увольнения организация заключила с бывшим работником договор гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг, то он становится застрахованным лицом в рамках этого договора. В таком случае выплаты по договору ГПХ отражайте в персонифицированных сведениях и РСВ по общим правилам. Но сама материальная помощь, если она не связана с оплатой работ или услуг, требует отдельного анализа.
Вариант 2. Материальная помощь начислена до увольнения, а выплачена после увольнения.
Если помощь была начислена в период, когда человек еще был работником, она может относиться к выплатам в рамках трудовых отношений. Тогда ее нужно анализировать как выплату действующему сотруднику. В этом случае может возникнуть обязанность отразить ее в отчетности по страховым взносам, даже если фактическая выплата прошла уже после увольнения.
Вариант 3. В месяце выплаты человек часть месяца еще работал.
Если сотрудник уволился, например, 20 числа, а материальная помощь начислена в этом же месяце, то в месяце увольнения он еще был застрахованным лицом. Тогда персонифицированные сведения за этот месяц по нему обычно формируются, потому что трудовые отношения существовали хотя бы часть месяца.
Вариант 4. Выплата названа материальной помощью, но фактически является оплатой труда или премией.
Если выплата связана с результатами работы, является частью системы оплаты труда, компенсацией за труд, премией или доплатой, ее нельзя рассматривать как обычную материальную помощь после увольнения. В таком случае она может относиться к трудовым выплатам и попадать в отчетность по страховым взносам.
Вариант 5. Организация ошибочно оставила бывшего сотрудника в базе как действующего.
Если в 1С сотрудник уволен кадровым документом некорректно или не уволен вовсе, программа может автоматически включить его в персонифицированные сведения. Тогда нужно исправить кадровые данные, а не вручную оставлять лишнюю строку в отчете.
Рассмотрим, какие объекты и документы 1С помогут правильно оформить выплату. Конкретные названия могут отличаться в зависимости от конфигурации, но в типовых решениях чаще всего используются 1С:Зарплата и управление персоналом и 1С:Бухгалтерия предприятия.
Проверьте следующие объекты:
Сотрудники — убедитесь, что сотрудник действительно уволен.
ФизическиеЛица — проверьте ИНН, СНИЛС, дату рождения и налоговый статус получателя дохода.
Увольнение — проверьте дату увольнения и корректность проведения кадрового документа.
НачислениеПрочихДоходов или аналогичный документ — используйте для регистрации выплаты, если она оформляется как прочий доход бывшему сотруднику.
ОперацияУчетаНДФЛ — используйте при необходимости ручной корректировки учета НДФЛ, если типовой документ не отражает выплату так, как нужно.
ПерсонифицированныеСведенияОФизическихЛицах — проверьте, не попал ли бывший сотрудник в отчет автоматически.
РасчетПоСтраховымВзносам — проверьте, не сформировался ли по бывшему сотруднику лишний раздел 3.
6НДФЛ — проверьте отражение дохода, удержанного НДФЛ и срока перечисления налога.
Если используете 1С:ЗУП, сначала проверьте кадровое состояние сотрудника. Затем оформите выплату так, чтобы она попала в учет НДФЛ, но не формировала базу по страховым взносам и не включала физическое лицо в персонифицированные сведения без основания.
Если используете 1С:Бухгалтерия предприятия, проверьте, каким документом зарегистрирована материальная помощь. Важно, чтобы программа не восприняла выплату как зарплатное начисление действующему сотруднику.
Разберем контрольный порядок проверки отчета.
Откройте раздел отчетности и перейдите к отчету ПерсонифицированныеСведенияОФизическихЛицах.
Сформируйте отчет за месяц, в котором выплачена материальная помощь.
Найдите бывшего сотрудника по ФИО, ИНН или СНИЛС.
Если сотрудника нет в отчете, это соответствует рассматриваемой ситуации.
Если сотрудник попал в отчет, выясните причину: есть ли действующий трудовой договор, договор ГПХ, начисление в рамках трудовых отношений или ошибка в кадровом учете.
Проверьте строку 070. Материальная помощь бывшему сотруднику вне трудовых отношений не должна увеличивать показатель строки 070.
Проверьте РСВ. По бывшему сотруднику не должен формироваться раздел 3 только из-за такой выплаты.
Проверьте 6-НДФЛ. Доход и удержанный налог должны быть отражены по правилам НДФЛ.
Важно: не исправляйте отчет механически, удаляя строки без анализа. Сначала выясните, почему программа включила физическое лицо. Если причина в неверном кадровом состоянии или неправильно выбранном виде начисления, исправьте исходные данные.
Посмотрим на настройки начисления. Если выплата оформляется в зарплатной программе, для нее нужно выбрать или настроить вид начисления так, чтобы он соответствовал сути операции.
Для материальной помощи бывшему сотруднику обычно нужно обеспечить следующие признаки:
доход учитывается для целей НДФЛ, если нет полного освобождения;
правильно указан код дохода по НДФЛ;
правильно указан код вычета или необлагаемая часть, если есть право на льготу;
выплата не включается в базу страховых взносов, если она произведена вне трудовых отношений и вне договора ГПХ;
выплата не формирует строку 070 персонифицированных сведений;
выплата не формирует раздел 3 РСВ по бывшему сотруднику без основания.
В разных версиях 1С настройки могут называться по-разному. Проверяйте вкладки и реквизиты, связанные с НДФЛ, страховыми взносами и отражением в отчетности. Обратите внимание на реквизиты вида начисления, где задается порядок учета дохода для страховых взносов. Если выбрать начисление, предназначенное для действующих сотрудников, программа может ошибочно отразить выплату в зарплатной отчетности по страховым взносам.
В теме форума программного кода 1С нет, и для типовой ситуации код не требуется. Решение выполняется настройками учета, правильным выбором документа и проверкой отчетов.
Не используйте программные доработки, если проблема решается стандартными средствами. Сначала проверьте справочники Сотрудники и ФизическиеЛица, документ увольнения, вид начисления, настройки НДФЛ и страховых взносов, а также заполнение отчета ПерсонифицированныеСведенияОФизическихЛицах.
Если отчет формируется неправильно даже после корректной настройки, тогда уже подключайте специалиста 1С. Разработчик должен проверить правила заполнения отчета, регистры учета НДФЛ и страховых взносов, а также движения документа, которым оформлена материальная помощь.
Посмотрим на простой пример.
Сотрудник уволен 31 января. В марте организация решила оказать ему материальную помощь в размере 34 000 руб. Договора ГПХ с ним нет. Работы и услуги он не выполняет.
Разберем отражение:
в персонифицированные сведения за март бывшего сотрудника не включайте;
в строку 070 сумму 34 000 руб. не включайте;
в РСВ раздел 3 по нему из-за этой выплаты не формируйте;
страховые взносы не начисляйте, потому что выплата не является объектом по статье 420 НК РФ;
НДФЛ удержите по правилам главы 23 НК РФ;
в 6-НДФЛ выплату отразите, если организация является налоговым агентом;
проверьте право на необлагаемую сумму 4 000 руб.
Вывод по примеру: для персонифицированных сведений выплаты нет, для НДФЛ доход есть.
Теперь рассмотрим другую ситуацию. Сотрудник уволен 20 апреля. Материальная помощь начислена 15 апреля, когда трудовой договор еще действовал, а выплачена 25 апреля после увольнения.
Здесь вывод может отличаться. Поскольку начисление произведено в период трудовых отношений, выплата может рассматриваться как выплата работнику. В таком случае сотрудник в апреле является застрахованным лицом, и сведения по нему за апрель обычно должны быть в отчетности.
Разберем порядок:
в персонифицированных сведениях за апрель сотрудник отражается, потому что в апреле трудовой договор действовал часть месяца;
в строке 070 показывайте выплаты, которые должны попадать в этот показатель по правилам заполнения отчета;
материальную помощь анализируйте как выплату действующему работнику;
применяйте правила статьи 422 НК РФ по необлагаемым суммам, если выплата является объектом страховых взносов;
НДФЛ отражайте по дате фактического получения дохода и удержания налога.
Вывод по примеру: если помощь относится к периоду трудовых отношений, не применяйте автоматически правило для бывшего сотрудника. Сначала определите дату начисления и статус физического лица на эту дату.
Рассмотрим еще один вариант. Сотрудник уволен, но через месяц организация заключила с ним договор ГПХ на оказание консультационных услуг. В этом же месяце ему выплатили материальную помощь.
По договору ГПХ физическое лицо является застрахованным лицом, если договор относится к выполнению работ или оказанию услуг. Вознаграждение по такому договору отражайте в персонифицированных сведениях и РСВ.
Но материальную помощь анализируйте отдельно:
если это именно помощь, не связанная с оплатой услуг, проверьте, является ли она объектом страховых взносов;
если выплата фактически маскирует оплату услуг, ее могут переквалифицировать в вознаграждение по ГПХ;
если помощь оформлена документально и не связана с результатом работ, взносы могут не начисляться, но физическое лицо все равно попадет в отчетность из-за договора ГПХ;
в строке 070 отражайте выплаты по правилам заполнения отчета и с учетом характера начисления.
Вывод по примеру: наличие договора ГПХ меняет статус физического лица. Даже если человек бывший сотрудник, он может снова стать застрахованным лицом по другому основанию.
Чтобы выплата была оформлена корректно, подготовьте подтверждающие документы. Это особенно важно, если сумма существенная или если применяется необлагаемая часть по НДФЛ.
Рассмотрим комплект документов:
заявление бывшего сотрудника о предоставлении материальной помощи, если выплата производится по заявлению;
решение руководителя или приказ о выплате материальной помощи;
основание выплаты: тяжелое материальное положение, лечение, семейные обстоятельства, выход на пенсию или иное основание;
документы, подтверждающие статус бывшего сотрудника, если это важно для НДФЛ-льготы;
расчет НДФЛ;
платежные документы;
бухгалтерская справка с пояснением, почему страховые взносы не начислены;
проверка отражения в 6-НДФЛ и отсутствия отражения в персонифицированных сведениях.
Особенно важно: если применяете освобождение 4 000 руб. по НДФЛ к бывшему сотруднику, подтвердите, что он относится к категории, для которой это освобождение допустимо. Если это бывший работник, уволенный в связи с выходом на пенсию по возрасту или инвалидности, сохраните подтверждающие документы.
Проанализируем типичные ошибки, чтобы не повторять их в учете.
Включают бывшего сотрудника в персонифицированные сведения только потому, что была выплата. Это неверно, если выплата не связана с трудовым договором или ГПХ.
Показывают материальную помощь в строке 070. Для бывшего сотрудника вне договорных отношений эта сумма не должна попадать в строку 070.
Формируют раздел 3 РСВ на бывшего сотрудника. Если иных оснований нет, раздел 3 не нужен.
Не отражают выплату в НДФЛ-отчетности. Это ошибка, если доход облагается НДФЛ или частично облагается НДФЛ.
Автоматически применяют льготу 4 000 руб. ко всем бывшим сотрудникам. Для бывших работников нужно проверить основание освобождения.
Оформляют выплату как зарплатное начисление. Из-за этого программа может начислить взносы или включить сумму в зарплатную отчетность.
Не проверяют дату начисления. Если помощь начислена до увольнения, правила могут быть другими.
Рассмотрим ситуацию, когда отчет уже сформирован или даже сдан, и в него попал бывший сотрудник с материальной помощью.
Разберем по шагам:
Проверьте, почему физическое лицо попало в отчет. Откройте кадровые документы, договоры ГПХ и начисления.
Если трудового договора или ГПХ в отчетном месяце нет, проверьте вид начисления. Возможно, он настроен как выплата в рамках трудовых отношений.
Исправьте вид начисления или документ, которым зарегистрирована выплата.
Перезаполните отчет ПерсонифицированныеСведенияОФизическихЛицах.
Проверьте, что бывший сотрудник исключен из отчета.
Проверьте, что НДФЛ при этом остался отражен корректно.
Если отчет уже сдан, подготовьте корректирующие сведения в установленном порядке.
Не удаляйте строку вручную без исправления причины, если 1С снова добавляет ее при перезаполнении. Иначе при следующем формировании отчета ошибка повторится.
Если нужно зафиксировать позицию для главного бухгалтера, аудитора или налоговой проверки, используйте такую формулировку:
«Материальная помощь выплачена физическому лицу после прекращения трудовых отношений. На дату выплаты трудовой договор с получателем не действовал, договор гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг не заключался. Выплата не произведена в рамках трудовых отношений или договора ГПХ, поэтому не признается объектом обложения страховыми взносами на основании статьи 420 НК РФ. В связи с этим сумма материальной помощи не отражается в персонифицированных сведениях о физических лицах и не включается в раздел 3 расчета по страховым взносам. Для целей НДФЛ выплата отражается в установленном порядке».
Такая формулировка помогает разделить два блока учета: страховые взносы и НДФЛ.
Сведем решение в практический алгоритм.
Проверьте дату увольнения бывшего сотрудника.
Убедитесь, что на дату выплаты материальной помощи трудовой договор уже прекращен.
Проверьте, нет ли договора ГПХ с этим физическим лицом.
Определите, связана ли выплата с трудовыми обязанностями, оплатой работ или услуг.
Если выплата не связана с трудом или ГПХ, не начисляйте страховые взносы.
Не включайте бывшего сотрудника в персонифицированные сведения.
Не отражайте сумму материальной помощи в строке 070.
Не формируйте раздел 3 РСВ только из-за этой выплаты.
Проверьте НДФЛ: есть ли право на необлагаемую сумму 4 000 руб. или другое освобождение.
Отразите облагаемую часть дохода в 6-НДФЛ и годовой справке о доходах.
Проверьте настройки 1С, чтобы выплата не попала в отчетность по страховым взносам автоматически.
Главный вывод: материальную помощь бывшему сотруднику после увольнения в персонифицированных сведениях не отражайте, если с ним нет действующего трудового договора или договора ГПХ. Но по НДФЛ выплату проанализируйте отдельно и отразите в НДФЛ-отчетности, если возникает облагаемый доход.
Информация носит справочный характер