Рассмотрим ситуацию, когда российская организация на УСН «доходы минус расходы» продает товар покупателю из Казахстана, причем покупатель — обычное физическое лицо, не ИП и не организация. Вопрос кажется простым: принять оплату, отгрузить товар и оформить документы. Но при экспорте в Казахстан появляются нюансы по НДС, подтверждению нулевой ставки, ККТ, валютному контролю, статистической форме в ФТС и отражению операции в 1С.
Разберем по шагам, как действовать, какие документы подготовить и почему продажа физическому лицу из Казахстана отличается от классического экспорта юридическому лицу или ИП из страны ЕАЭС.
Главный вывод: принять оплату от физического лица из Казахстана можно, но подтвердить ставку НДС 0% обычно не получится, если покупатель является обычным физическим лицом и не оформляет в Казахстане заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Поэтому такую продажу чаще оформляют как реализацию физическому лицу с начислением российского НДС по применяемой ставке, а не как подтвержденный экспорт по ставке 0%.
Начнем с самого важного шага. Перед оформлением сделки выясним статус покупателя в Казахстане. От этого зависит весь порядок оформления.
Если покупатель — организация или ИП из Казахстана. Тогда сделка обычно оформляется как экспорт в ЕАЭС. Российский продавец применяет ставку НДС 0%, но обязан подтвердить ее комплектом документов. Один из ключевых документов — заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое оформляет казахстанский покупатель и передает российскому продавцу.
Если покупатель — обычное физическое лицо. Тогда ситуация другая. Физическое лицо, покупающее товар для личного использования, как правило, не подает заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов как налогоплательщик-импортер. Значит, российский продавец не сможет собрать обязательный комплект документов для подтверждения ставки НДС 0%.
Если покупатель говорит, что он физлицо, но покупает товар для бизнеса. Выясним, зарегистрирован ли он в Казахстане как ИП. Если зарегистрирован, запросим реквизиты ИП и оформим сделку не с физическим лицом, а с предпринимателем. Тогда появится шанс подтвердить нулевую ставку при наличии заявления о ввозе.
Поэтому перед выставлением счета зададим покупателю простой вопрос: он покупает товар как физическое лицо для личных нужд или как субъект предпринимательской деятельности. Если покупатель не является ИП и не готов оформлять импортные налоговые документы в Казахстане, рассчитывать на подтверждение НДС 0% не следует.
Рассмотрим подробнее, как работает экспорт в страны ЕАЭС. Казахстан входит в Евразийский экономический союз, поэтому при перемещении товаров из России в Казахстан таможенная декларация обычно не оформляется. Но для НДС действует специальный механизм: экспорт облагается по ставке 0%, а импортный НДС уплачивает покупатель в стране ввоза.
Для российского продавца ставка 0% — это не автоматическая льгота. Ее нужно подтвердить. Для экспорта товаров в ЕАЭС обычно нужны:
договор или контракт с покупателем;
транспортные, товаросопроводительные или иные документы, подтверждающие перемещение товара из России в Казахстан;
заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа Казахстана либо подтверждением в электронном виде;
сведения для декларации по НДС и подтверждения раздела по ставке 0%.
Ключевая проблема при продаже физическому лицу в том, что физлицо обычно не является плательщиком НДС по импорту товаров для предпринимательской деятельности и не передает российскому продавцу заявление о ввозе. Без этого заявления российская организация не сможет подтвердить нулевую ставку.
Именно поэтому практический ответ из обсуждения верный по сути: продажа обычному физическому лицу из Казахстана для целей оформления оплаты похожа на продажу физическому лицу из России, но для экспортной ставки НДС 0% она проблемная. Нулевую ставку подтвердить обычно нельзя, поэтому нужно начислять НДС по правилам, применимым к вашей организации.
Теперь разберем вопрос НДС для организации на УСН. В 2026 году многие организации на УСН являются плательщиками НДС, если превысили установленный лимит доходов. При этом возможны разные варианты:
организация на УСН применяет общую ставку НДС 22%;
организация на УСН применяет специальную ставку НДС 5% или 7%;
организация на УСН освобождена от НДС из-за размера доходов;
организация применяет ставку 0% по подтвержденному экспорту.
В исходной ситуации указано: «УСН доходы минус расходы, НДС 22%». Значит, будем исходить из того, что организация является плательщиком НДС и применяет общеустановленную ставку 22%.
Если покупатель — физическое лицо из Казахстана и комплект документов для подтверждения экспорта по ставке 0% собрать нельзя, безопасный вариант — начислить НДС по ставке 22% как при обычной реализации товара. В договоре, счете, чеке и документах на отгрузку укажите цену с НДС или отдельно выделите НДС, в зависимости от формата документов.
Важно: не путайте экспортную ставку 0% и продажу «без НДС». Ставка 0% применяется только при наличии оснований и подтверждающих документов. Если документы не собраны, операция не становится автоматически «без НДС».
Рассмотрим порядок оплаты. Российская организация может принять оплату от физического лица из Казахстана. Способ оплаты нужно выбрать с учетом банка, валютного контроля, ККТ и удобства покупателя.
Возможные варианты оплаты:
банковский перевод на расчетный счет организации;
оплата банковской картой через интернет-эквайринг;
оплата через платежный сервис;
наличная оплата, если покупатель находится в России и лично оплачивает товар;
оплата в рублях или иностранной валюте, если банк организации принимает такие платежи.
На практике удобнее использовать банковский перевод или интернет-эквайринг. При оплате от физического лица обязательно согласуйте с банком назначение платежа. В назначении платежа желательно указать номер счета, договора или заказа, наименование товара и что оплата поступает от покупателя-физического лица.
Например, назначение платежа может выглядеть так:
«Оплата по счету № 15 от 10.06.2026 за товар, включая НДС 22%. Покупатель: Иванов Иван Иванович.»
Если оплата поступает в иностранной валюте, дополнительно подключается валютный контроль. Банк может запросить договор, счет, инвойс, транспортные документы и сведения о поставке. Если сумма экспортного контракта достигает порога постановки на учет, банк присваивает уникальный номер контракта. Для экспортных контрактов ориентируйтесь на порог 10 млн рублей в эквиваленте. Даже если сумма меньше, банк все равно может запросить документы для валютного контроля.
Разберем отдельный важный вопрос: нужно ли пробивать кассовый чек. Если российская организация получает оплату от физического лица за товар, как правило, возникает обязанность применить ККТ. Статус покупателя как иностранного физического лица сам по себе не отменяет применение онлайн-кассы.
Поэтому при продаже физическому лицу из Казахстана сделаем следующее:
получим от покупателя электронную почту или номер телефона для отправки кассового чека;
при получении оплаты сформируем кассовый чек на аванс или полный расчет, если оплата поступила до отгрузки;
при отгрузке сформируем чек на зачет аванса, если сначала был пробит чек на предоплату;
если оплата и отгрузка происходят одновременно, сформируем чек полного расчета;
укажем в чеке НДС по применяемой ставке, например 22%, если организация начисляет НДС по общей ставке.
Если покупатель оплачивает через интернет-эквайринг, чек обычно формируется автоматически через интеграцию сайта, платежного модуля и онлайн-кассы. Если покупатель платит банковским переводом на расчетный счет, чек также может потребоваться, поскольку покупатель — физическое лицо.
Практический совет: заранее настройте в 1С или в кассовом сервисе отправку электронных чеков иностранным покупателям. Самый надежный вариант — запросить email, потому что российская касса может не всегда корректно отправлять чек на иностранный номер телефона.
Теперь составим комплект документов. Он зависит от того, будете ли вы оформлять сделку как обычную продажу физлицу с НДС или как экспорт с попыткой подтверждения 0%.
Для продажи физическому лицу с начислением НДС подготовьте:
счет на оплату или заказ покупателя;
договор купли-продажи либо публичную оферту, если продажа идет через сайт;
кассовый чек при получении оплаты от физического лица;
товарную накладную или иной документ передачи товара;
УПД, если организация использует универсальный передаточный документ;
счет-фактуру, если операция облагается НДС и организация обязана его выставлять;
транспортную накладную, CMR или документы перевозчика, если товар отправляется транспортной компанией;
документ, подтверждающий вывоз товара в Казахстан, например накладная перевозчика с адресом доставки;
статистическую форму учета перемещения товаров для ФТС при вывозе товара в Казахстан.
Если товар отправляется через транспортную компанию, оформите документы так, чтобы было видно движение товара из России в Казахстан: отправитель, получатель, адрес доставки, наименование товара, количество, стоимость, вес, дата отгрузки.
Если покупатель сам забирает товар в России и затем вывозит его в Казахстан, ситуация сложнее. Для НДС 0% такой вариант особенно рискован, потому что продавцу трудно подтвердить фактический вывоз товара. Для обычной продажи физическому лицу с российским НДС этот риск меньше, но документы о передаче товара все равно нужны.
Рассмотрим еще один обязательный элемент при торговле с Казахстаном. Несмотря на отсутствие обычного таможенного декларирования внутри ЕАЭС, российские участники взаимной торговли товарами подают в таможенные органы статистическую форму учета перемещения товаров.
Статистическую форму нужно подать при перемещении товаров из России в государства ЕАЭС, в том числе в Казахстан. Обычно срок подачи — не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем отгрузки товара.
Например, если товар отгружен в Казахстан в июне 2026 года, статистическую форму подайте в июле 2026 года до установленного рабочего дня по графику ФТС.
Для заполнения статистической формы подготовьте:
реквизиты продавца;
данные покупателя-физического лица;
страну назначения — Казахстан;
код товара по ТН ВЭД ЕАЭС;
наименование товара;
количество товара;
стоимость товара;
вес товара;
условия поставки, если они определены;
сведения о транспортных документах;
дату отгрузки.
Важно: обязанность по статистической форме не зависит от того, смогли вы подтвердить НДС 0% или нет. Если товар фактически перемещается из России в Казахстан, проверьте необходимость подачи статформы отдельно от НДС.
Казахстан является государством ЕАЭС, поэтому при обычном перемещении товаров из России в Казахстан таможенная декларация на товары не оформляется так, как при экспорте в страны вне ЕАЭС. Но это не означает, что документов вообще нет.
Вместо таможенной декларации используйте комплект коммерческих и транспортных документов:
договор, счет или инвойс;
товарную накладную или УПД;
транспортную накладную;
документы перевозчика;
статистическую форму учета перемещения товаров;
при необходимости сертификаты, декларации соответствия, паспорта качества и иные разрешительные документы по товару.
Если товар подлежит обязательной сертификации, маркировке или прослеживаемости, разберем эти требования отдельно до отгрузки. Для разных товаров правила отличаются. Например, для отдельных категорий продукции могут потребоваться документы о соответствии техническим регламентам ЕАЭС, маркировка средствами идентификации, ветеринарные, фитосанитарные или иные разрешительные документы.
Разберем договор. Если продажа разовая и сумма небольшая, можно использовать счет-договор или публичную оферту. Если сумма значительная, товар специфический или есть доставка за границу, лучше заключить отдельный договор купли-продажи.
В договоре или счете обязательно пропишите:
стороны сделки: российская организация и физическое лицо из Казахстана;
данные покупателя: ФИО, адрес, страна, при необходимости паспортные данные;
предмет договора: наименование товара, количество, характеристики;
цену: укажите валюту и включен ли НДС;
ставку НДС: например, «в том числе НДС 22%»;
порядок оплаты: предоплата, постоплата, банковский перевод, карта;
порядок доставки: кто оплачивает перевозку, когда переходит риск, кто выбирает перевозчика;
адрес доставки в Казахстане;
порядок возврата товара;
ответственность сторон;
обязанность покупателя предоставить документы, если вы все же планируете подтверждать экспорт по ставке 0%.
Если хотите попробовать оформить сделку как экспорт по ставке 0%, прямо включите в договор обязанность покупателя передать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа Казахстана. Но если покупатель — обычное физическое лицо, он, скорее всего, такой документ не предоставит.
Поэтому для продажи физлицу безопаснее сразу заложить в цену российский НДС и не обещать покупателю оформление «экспорта без НДС».
Посмотрим на пример счета. В счете укажите:
номер и дату счета;
реквизиты российской организации;
ФИО покупателя;
адрес покупателя в Казахстане;
наименование товара;
количество;
цену за единицу;
общую стоимость;
сумму НДС;
итог к оплате;
банковские реквизиты для оплаты;
назначение платежа.
Если организация применяет НДС 22%, формулировка в счете может быть такой:
«Стоимость товара составляет 122 000 рублей, в том числе НДС 22% — 22 000 рублей.»
Если цена установлена как «сверху НДС», тогда расчет будет другим. Например, цена товара без НДС — 100 000 рублей, НДС 22% — 22 000 рублей, всего к оплате — 122 000 рублей.
Если цена уже включает НДС, выделите налог расчетным способом. Например, при цене 100 000 рублей с НДС сумма НДС составит 18 032,79 рубля, если применяется ставка 22/122.
Теперь посмотрим, как отразить операцию в 1С. Конкретные названия разделов могут отличаться в зависимости от конфигурации, но общий порядок подходит для 1С:Бухгалтерия предприятия.
Если продажа физическому лицу из Казахстана оформляется с начислением российского НДС, используйте обычный документ реализации:
создайте контрагента в справочнике Контрагенты;
укажите тип покупателя как физическое лицо, если такая аналитика используется;
заполните ФИО и адрес покупателя;
создайте документ Счет покупателю;
укажите ставку НДС 22% или другую ставку, которую применяет организация;
на основании счета создайте Реализация товаров или Реализация товаров и услуг;
проверьте заполнение табличной части: номенклатура, количество, цена, сумма НДС;
сформируйте Счет-фактура выданный, если он требуется;
отразите оплату документом Поступление на расчетный счет;
оформите кассовый чек через механизм Чеки ККМ, если ККТ интегрирована с 1С.
Если в программе есть отдельная функциональность для экспорта в ЕАЭС, не используйте ее автоматически для такой продажи, если не собираете документы на ставку 0%. В противном случае реализация может попасть в раздел подтверждения нулевой ставки, а затем появятся проблемы с декларацией по НДС.
Проверьте следующие объекты 1С:
Контрагенты — карточка покупателя;
Договоры контрагентов — договор или счет-договор;
Счет покупателю — счет на оплату;
Реализация товаров и услуг — отгрузка товара;
Счет-фактура выданный — документ для НДС;
Поступление на расчетный счет — получение оплаты;
Чек ККМ — кассовый чек физическому лицу;
Книга продаж — отражение начисленного НДС;
Декларация по НДС — проверка попадания операции в правильный раздел.
Программный код 1С для этой операции обычно не требуется. Ошибка чаще возникает не в коде, а в выборе вида операции, ставки НДС и схемы оформления продажи.
Рассмотрим второй вариант. Если после уточнения выяснилось, что покупатель не просто физическое лицо, а ИП из Казахстана или организация, тогда можно оформить классический экспорт в ЕАЭС.
В этом случае в 1С действуйте иначе:
создайте контрагента с указанием страны регистрации — Казахстан;
заполните налоговые и регистрационные реквизиты покупателя;
создайте договор с видом расчетов по внешнеторговой операции;
оформите счет или инвойс;
создайте документ реализации с видом операции, связанным с экспортом в ЕАЭС;
укажите ставку НДС 0%;
соберите транспортные документы;
получите от покупателя заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
отразите подтверждение ставки 0% в 1С;
заполните декларацию по НДС с разделом по подтвержденной ставке 0%.
Для подтверждения 0% в 1С могут использоваться документы и регистры, связанные с экспортным НДС. В типовой конфигурации проверьте операции по подтверждению нулевой ставки, заполнение разделов декларации по НДС и формирование перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Но еще раз подчеркнем: этот порядок подходит, когда покупатель действительно является импортером, оформляет заявление о ввозе и передает его продавцу. Для обычного физического лица этот сценарий в большинстве случаев не работает.
Проанализируем возможную ошибку. Организация впервые столкнулась с экспортом, выставила покупателю документы со ставкой НДС 0%, отгрузила товар физическому лицу в Казахстан, а потом выяснила, что заявление о ввозе получить невозможно.
В этом случае разберем ситуацию по шагам:
Проверьте статус покупателя. Убедитесь, что он не является ИП и не может оформить заявление о ввозе товаров.
Проверьте договор и счет. Посмотрите, что указано в цене: «НДС 0%», «без НДС» или цена без выделения налога.
Оцените возможность изменить документы. Если отгрузка еще не прошла, исправьте счет и договор до реализации.
Если реализация уже отражена, скорректируйте учет. Возможно, потребуется исправить реализацию, начислить НДС по ставке 22% и отразить операцию в книге продаж.
Проверьте договорную цену. Если цена была согласована как окончательная для покупателя, НДС может фактически уменьшить вашу выручку. Если договор позволяет начислить НДС сверх цены, можно выставить доплату, но физическое лицо может отказаться платить больше.
Проверьте декларацию по НДС. Не включайте неподтвержденную операцию в подтвержденный экспорт по ставке 0%.
Если ошибка обнаружена после сдачи декларации по НДС, проанализируйте необходимость уточненной декларации. Лучше исправить ситуацию до того, как налоговая запросит документы для подтверждения ставки 0%.
Рассмотрим риски. Если продавец применит ставку 0%, но не соберет документы, налоговая может отказать в подтверждении нулевой ставки. Тогда придется начислить НДС по обычной ставке, сдать уточненную декларацию и, возможно, заплатить пени.
Основные риски:
нет заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
нет подтверждения уплаты импортного НДС в Казахстане;
нет документов, подтверждающих вывоз товара;
покупатель не является налогоплательщиком-импортером;
товар куплен для личного использования;
документы оформлены как обычная розничная продажа, а в декларации заявлен экспорт;
операция неправильно отражена в 1С и декларации по НДС.
Поэтому для разовой продажи физическому лицу безопаснее не строить схему вокруг ставки 0%, а оформить реализацию с российским НДС.
Теперь разберем учет по УСН. При УСН «доходы минус расходы» доход признается кассовым методом, то есть по мере поступления оплаты. Если покупатель из Казахстана перечислил деньги на расчетный счет или оплатил картой, сумма оплаты включается в доходы на дату поступления денег.
Если организация является плательщиком НДС, нужно внимательно разделить сумму дохода и НДС. Для целей УСН доходы учитываются с особенностями налогового учета. Проверьте, как ваша программа отражает НДС при УСН, потому что порядок зависит от выбранной ставки НДС и настроек учетной политики.
В 1С проверьте:
Учетная политика — объект налогообложения УСН «доходы минус расходы»;
Настройки налогов и отчетов — применяемая ставка НДС;
Книга учета доходов и расходов — отражение поступления оплаты;
Поступление на расчетный счет — вид операции и статья доходов;
Реализация товаров и услуг — ставка НДС и сумма реализации;
Закрытие месяца — корректность проводок и налоговых регистров.
Если товар был закуплен для перепродажи, расходы по УСН признаются по правилам для товаров: обычно нужны оплата поставщику, получение товара и реализация покупателю. Поэтому проверьте не только доход от физлица из Казахстана, но и признание расходов на приобретение товара.
Разберем доставку. При отправке товара в Казахстан используйте перевозчика, который сможет предоставить документы, подтверждающие перемещение товара. Это важно даже если вы не подтверждаете ставку НДС 0%, потому что документы нужны для учета, валютного контроля, статистической формы и возможных вопросов банка или налоговой.
Варианты доставки:
транспортная компания — наиболее удобный вариант для документального подтверждения;
почтовое отправление — подходит для небольших товаров, но проверьте ограничения и документы;
курьерская служба — удобна для розничных отправок;
самовывоз покупателем — самый рискованный вариант для подтверждения вывоза.
В транспортных документах укажите фактического получателя, адрес в Казахстане, описание товара, количество мест и вес. Сохраните квитанции, накладные, трек-номера и подтверждение доставки.
Если доставку оплачивает покупатель отдельно, пропишите это в счете или договоре. Если доставку оплачивает продавец, включите стоимость доставки в цену товара или выделите отдельной строкой. По НДС порядок обложения доставки зависит от того, является ли она частью реализации товара или отдельной услугой, поэтому лучше заранее закрепить порядок в договоре.
Посмотрим на практическое заполнение карточки покупателя. Для физического лица из Казахстана в Контрагенты можно создать отдельного контрагента с видом «физическое лицо» или использовать специальный порядок розничных покупателей, если продажа идет через интернет-магазин.
Заполните:
ФИО покупателя;
страну — Казахстан;
адрес доставки;
email для чека;
телефон;
договор или основание расчетов;
валюту расчетов, если она отличается от рублей;
банковские реквизиты покупателя, если они нужны для возврата денег.
Не указывайте фиктивные ИНН, БИН или реквизиты организации, если покупатель не является ИП или юридическим лицом. Ошибка в статусе покупателя может привести к неправильному НДС, неверному счету-фактуре и проблемам с подтверждением экспорта.
Разберем счет-фактуру. Если организация является плательщиком НДС и реализует товар с НДС, счет-фактура обычно формируется для отражения операции в книге продаж. При продаже физическому лицу возможен порядок оформления сводных документов или отражения на основании кассовых чеков в зависимости от применяемой схемы учета.
Если сделка разовая, в 1С можно сформировать Счет-фактура выданный на основании документа реализации. В реквизитах покупателя укажите данные, которые есть по физическому лицу. Если программа требует ИНН, используйте корректный порядок заполнения для физлиц без ИНН, а не придумывайте несуществующие данные.
Если операция оформляется как розничная продажа через ККТ, проверьте порядок отражения НДС в книге продаж по кассовым чекам. Главное, чтобы сумма реализации с НДС попала в декларацию по НДС корректно.
Посмотрим на вопрос со стороны покупателя. Если покупатель — обычное физическое лицо и ввозит товар для личного пользования, он не действует как налогоплательщик-импортер по предпринимательской операции. Поэтому он, как правило, не оформляет заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое нужно российскому продавцу для подтверждения ставки 0%.
Если же покупатель зарегистрирован как ИП или покупает товар для предпринимательской деятельности, у него могут возникнуть обязанности в Казахстане по импортному НДС и форме заявления о ввозе товаров. В таком случае российскому продавцу нужно заранее включить в договор обязанность покупателя передать подтвержденное заявление.
Для российской организации важно не консультировать покупателя по казахстанскому налоговому праву как окончательно, а зафиксировать в договоре, кто отвечает за импортные формальности в Казахстане. Если покупатель не готов оформлять документы, не применяйте ставку 0% без подтверждения.
Теперь применим все к вопросу автора. Организация на УСН «доходы минус расходы», применяет НДС 22%, впервые продает товар в Казахстан физическому лицу. Покупатель не является организацией и не является плательщиком НДС.
Выберем безопасный порядок:
оформим продажу как реализацию товара физическому лицу;
включим в цену российский НДС 22%;
примем оплату на расчетный счет, через карту или платежный сервис;
пробьем кассовый чек физическому лицу;
оформим счет, договор или оферту;
оформим реализацию в 1С с НДС 22%;
подготовим товарную накладную, УПД или иной передаточный документ;
оформим транспортные документы на доставку в Казахстан;
подадим статистическую форму в ФТС по перемещению товара в ЕАЭС;
отразим операцию в книге продаж и декларации по НДС как реализацию с НДС, а не как подтвержденный экспорт 0%.
Если покупатель позднее предоставит документы, подтверждающие статус ИП и готовность оформить заявление о ввозе товаров, можно пересмотреть схему до отгрузки. После отгрузки и оплаты исправлять документы сложнее.
Проанализируем типичные ошибки, чтобы не повторить их в учете.
Автоматически ставят НДС 0% только потому, что товар уехал в Казахстан. Это неверно. НДС 0% нужно подтверждать документами.
Не проверяют статус покупателя. Физическое лицо, ИП и организация — разные сценарии оформления.
Не пробивают кассовый чек. При расчетах с физическими лицами обязанность по ККТ обычно сохраняется.
Не подают статистическую форму в ФТС. Отсутствие таможенной декларации внутри ЕАЭС не отменяет статистическую отчетность.
Не согласуют платеж с банком. При поступлении денег из Казахстана банк может запросить документы по валютному контролю.
Оформляют покупателя как организацию без оснований. Нельзя подменять статус физического лица фиктивными реквизитами.
Не сохраняют документы перевозчика. Даже при продаже с российским НДС документы доставки нужны для подтверждения реальности операции.
Неверно настраивают 1С. Операция может попасть в экспортный раздел НДС, хотя ставка 0% не подтверждается.
Соберем итоговый алгоритм. Используйте его как рабочий чек-лист.
Уточним статус покупателя. Получим подтверждение, что покупатель — физическое лицо, не ИП.
Определим налоговую схему. Если покупатель не оформляет заявление о ввозе, применим российский НДС по ставке организации, например 22%.
Согласуем цену. Укажем, что цена включает НДС или НДС начисляется сверх цены.
Подготовим счет или договор. Пропишем товар, стоимость, НДС, оплату, доставку и данные покупателя.
Примем оплату. Используем банковский перевод, карту или платежный сервис.
Пробьем кассовый чек. Отправим чек покупателю на email или телефон.
Оформим отгрузку в 1С. Создадим Реализация товаров и услуг со ставкой НДС 22% или другой применяемой ставкой.
Сформируем документы на товар. Подготовим УПД, накладную, счет-фактуру при необходимости.
Передадим товар перевозчику. Получим транспортные документы с направлением доставки в Казахстан.
Подадим статистическую форму в ФТС. Сделаем это до 10-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем отгрузки.
Проверим декларацию по НДС. Убедимся, что операция отражена как реализация с НДС, а не как подтвержденный экспорт 0%.
Проверим КУДиР по УСН. Убедимся, что доход и расходы отражены корректно.
Посмотрим на пример. Российская организация на УСН «доходы минус расходы» применяет НДС 22%. Она продает физическому лицу из Казахстана товар стоимостью 122 000 рублей, в том числе НДС 22 000 рублей. Покупатель оплачивает товар банковской картой, доставка выполняется транспортной компанией.
Оформим операцию так:
создадим счет на 122 000 рублей, в том числе НДС 22% — 22 000 рублей;
получим email покупателя для кассового чека;
после оплаты сформируем чек ККТ на полный расчет или аванс;
в 1С создадим Реализация товаров и услуг на физическое лицо из Казахстана;
укажем ставку НДС 22%;
оформим УПД или товарную накладную;
передадим товар перевозчику;
сохраним транспортную накладную и подтверждение доставки;
подадим статистическую форму в ФТС;
проверим книгу продаж и декларацию по НДС.
В этой схеме мы не заявляем НДС 0%, потому что покупатель — физическое лицо и не предоставляет заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Для полноты разберем, когда ставка 0% все же возможна. Она применяется при экспорте товара из России в Казахстан, если российский продавец собирает подтверждающие документы. В классическом варианте покупатель в Казахстане — организация или ИП, который принимает товар на учет, уплачивает косвенные налоги при импорте и оформляет заявление о ввозе товаров.
Тогда российский продавец:
оформляет договор с казахстанским покупателем;
отгружает товар в Казахстан;
оформляет транспортные документы;
получает от покупателя заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
подтверждает ставку НДС 0% в течение установленного срока;
отражает операцию в декларации по НДС в разделе по ставке 0%;
при необходимости заявляет вычеты входного НДС, если применяет общий порядок с правом на вычеты.
Если организация на УСН применяет специальные ставки НДС 5% или 7%, порядок вычетов отличается. Поэтому перед экспортом нужно отдельно проверить, какую ставку НДС применяет организация и имеет ли она право на вычеты.
Если нужно быстро принять решение, действуйте так:
Если покупатель — физическое лицо из Казахстана, принимайте оплату как от обычного физического лица.
Применяйте ККТ и отправляйте кассовый чек покупателю.
Не применяйте НДС 0%, если покупатель не предоставит заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Начислите НДС по ставке, которую применяет организация, например 22%.
Оформите счет, договор или оферту, реализацию, УПД или накладную, транспортные документы.
Подайте статистическую форму в ФТС по перемещению товара в Казахстан.
В 1С отражайте операцию как обычную реализацию с НДС, а не как подтвержденный экспорт 0%.
Итог: продажа товара физическому лицу из Казахстана возможна, но для НДС это не классический экспорт с подтвержденной ставкой 0%. Если покупатель не является ИП или организацией и не оформляет заявление о ввозе товаров, безопаснее начислить российский НДС, применить ККТ и оформить документы как при продаже физическому лицу с доставкой товара в Казахстан.
Информация носит справочный характер